Számviteli esettanulmányok 2006. Joó Ágnes Számviteli esettanulmányok 2006. 318. oldal 3. feladata (7.-8.pont kivételével) Időbeli elhatárolások Az időbeli elhatárolások következő évi nyitásától a feladatmegoldás során eltekintünk. Általánosságban: T 3. Aktív időbeli elhatárolások – K 4. Nyitómérleg számla T 4. Nyitómérleg számla – K 4. Passzív időbeli elhatárolások

318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt Dec. hirdetés (240*1/3) 1 6. Ért., forg. ktg 4. Ktg,Ráf.PIE 80 80 másodlagosan 5. Ig.vett szolg. 5.Ktgnem ellenszámla 80 80 Febr.2-i számla Január 31.-vel 1 2 db számla 4. Szállítók - 288 6. Ért.,forg.ktg 4. Előzetes ÁFA 240 48 másodlagosan 5. Ig.vett szolg. 5.Ktgnem-ellen 240 240 Passzív időbeli elhatár. feloldása 4. Ktg,Ráf.PIE 6. Ért.,forg.ktg 80 80 5.Ktgnem ellenszámla másodlagosan 5. Ig.vett szolg. 80 80

318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt Nov.15.bérl.díj ki számla félévre 3. Vevők 2 db számla 360 - 2. 9. ÉNÁ 4. Fiz. ÁFA 300 60 Elhat. 300*4/6 9. ÉNÁ 4. Bev. PIE 200 200 Nov.25. átutalás 3. Elsz. betét 3. Vevők 360 360 2. Időbeli v.vezetés 4. Bev. PIE 9. ÉNÁ 200 200

318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt Dec.20. bérleti díj számla n.évre 3. 2 db számla 4. Szállítók - 720 6. Üzemi ált.ktg 4. Előzetes ÁFA 600 120 másodlagosan 5. Ig.vett szolg. 5.Ktgnem-ellen 600 600 Elhatárolás 600*2/3 3. Ktg, Ráf. AIE 6.Üzem ált.ktg 400 400 400 400 másodlagosan 5.Ktgnem-ellen 5. Ig.vett szolg. 3. Elhat. vvezetése 6. Üzemi ált.ktg 3. Ktg, Ráf. AIE 400 400 másodlagosan 5. Ig.vett szolg. 5.Ktgnem-ellen 400 400 Száll.kiegyenlítése Január 5-én 4. Szállítók 3. Elsz. betét 720 720

318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt 4 Járó kés.kamat 3. Bev. AIE 9. Egyéb bev. 70 70 4 Jan.30. befolyt kés.kamat 3. Elsz. betét 9. Egyéb bev. 70 70 Időbeli v.vezetés 9. Egyéb bev. 3. Bev. AIE 70 70 5 Fizetendő kamat 8. Fiz.kamatok.. 4. Ktg,ráf.PIE 210 210 Fizetendő kamat átutalása 209 209 5 8. Fiz.kamatok.. 3. Elsz. betét Időbeli v.vezetés 4. Ktg,ráf.PIE 8. Fiz.kamatok.. 210 210

7. 8. gazdasági esemény nem tananyag. 318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt Járó kamatok elhatárolása 9. Bef.pü.eszk. kamatai 6 3. Bevételek AIE 100 100 9. Bef.pü.eszk. kamatai 6 Befolyt kamat 3. Elsz. betét 102 102 9. Bef.pü.eszk. kamatai 3. Bevételek AIE Időbeli v.vezetés 100 100 7. 8. gazdasági esemény nem tananyag.

Így is feloldható az időbeli elhatárolás. 318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt 9 Vezetői prémium 6. Igazg.ált.ktg 4.Ktg,ráf.PIE 1 335 1 335 másodlagosan 2 számla 5.Ktgnem-ellen - 1 335 5. Bérköltség 5. Bérjárulék Bér, TB, MAJ,Szkh. 1 000 335 9 Időbeli v.vezetés április 1.-jén 4.Ktg,ráf.PIE 4 db számla 1 335 - 4. Jövedelem 4. TBK 4. Munkaadói 4. Szakk.hj. 1 000 290 30 15 Így is feloldható az időbeli elhatárolás. Levonások árp.10. 4. Jövedelem 3 db számla 485,5 - 4. SzJA 4. Nyugdíjjár. 4. Munkaváll. 350 120,5 15 Kifizetés ápr.10. 4. Jövedelem 3. Pénztár 514,5 514,5

318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt 4. Egyéb röv.lej.köt. 4 000 4 000 10 Osztalék előírása 4. MSZE elsz. 4. Egyéb röv.lej.köt. Osztalék átutalása 10 2 db számla 4 000 - 3. Elsz. betét 3 800 200 4. Osztalék(SZJA)

Eddig kell szemináriumon elmenni, mert az előadáson megoldom a 11 Eddig kell szemináriumon elmenni, mert az előadáson megoldom a 11. ponttól a feladatot.

318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt 11 Fejl. támogatás 3. Elsz. betét 9. Rend.bev. 2 400 2 400 Elhatárolás 9. Rend.bev. 4. Hal.bevétel 2 400 2 400 Nov.1.Üz.hely. 1. Tárgyi eszköz 1. Beruházás 12 000 12 000 Dec.31. écs 12000/8 * 2/12 6. Üzemi ált. ktg 5. Écs leírás 1. TE écs 5. Ktgnem-ellen 250 250 250 250 Elhat.visszavez. 250*2400/12000 4. Hal.bevétel 9. Rend.bev. 50 50 11 Dec.31. écs 12000/8 6. Üzemi ált.ktg 1. TE écs 1 500 1 500 másodlagosan 5. Écs leírás 5.Ktgnem-ellen 1 500 1 500 Elhat.visszavez. 1500*2400/12000 4. Hal.bevétel 9. Rend.bev. 300 300

318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt 12 Térítés nélk.átv. 1. Beruházások 9. Rend.bev. 600 600 Áfa 4. Előzetes Áfa 4. Egyéb r.l.köt. 120 Elhatárolás 9. Rend.bev. 4. Hal.bevétel 600 600 Júl.1.Üz.hely. 1. Tárgyi eszköz 1. Beruházás 600 600 Dec.31. écs 600/5 * 6/12 6. Üzemi ált. ktg 5. Écs leírás 1. TE écs 5. Ktgnem-ellen 60 60 60 60 Elhat.visszavez. 4. Hal.bevétel 9. Rend.bev. 60 60 12 Dec.31. écs 600/6 6. Üzemi ált.ktg 1. TE écs 120 120 másodlagosan 5. Écs leírás 5.Ktgnem-ellen 120 120 Elhat.visszavez. 4. Hal.bevétel 9. Rend.bev. 120 120

318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt 13 Elengedett hitel 4. Ber.,fejl. hitel 9. Rendk.bev. 3 600 3 600 Nettó é. elhatár. 9. Rendk.bev. 4. Hal.bevétel 3 000 3 000 Dec.31. écs 3000/4*5/12 6. Üzemi ált.ktg 5. Écs leírás 1. TE écs 5. Ktgnem-ellen 312,5 312,5 312,5 312,5 Elhat. visszavez. 4. Hal.bevétel 9. Rendk.bev. 312,5 312,5 TE évi écs 3000/4 13 6. Üzemi ált.ktg 5. Écs leírás 1. TE écs 5. Ktgnem-ellen 750 750 750 750 Elhat. visszavez. 4. Hal.bevétel 9. Rendk.bev. 750 750

318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt 14 Tartozás átvállalás 12+3 hónapra 3 hónapra 8. Rendk.ráford. 2 számla 1 800 - 4.E.röv.l.köt. 1 500 4.E.hosszú köt. 300 Elhatárolás 3. Hal. ráfordítás 8. Rendk.ráford. 1 800 1 800 Törlesztés 3hóban 4.E.röv.l.köt. 3. Elsz.betét 300 300 Elhat.vvezetése 8. Rendk.ráford. 3. Hal. ráford. 300 300 Törlesztés 12 hó 4.E.röv.l.köt. 3. Elsz.betét 1 200 1 200 Elhat.vvezetése 8. Renk.ráford. 3. Hal. ráford. 1 200 1 200 300 Év végi átsorolás 4.E.hosszú köt. 4.E.röv.l.köt. 300

318. oldal 3. feladat Időbeli elhatárolás Gazd. esemény Tartozik szla Követel szla eFt eFt 15 Ing. haszn-ba adás 3. Vevők 2 számla 8 640 - 9. Ért.nettó árb. 7 200 4. Fiz. ÁFA 1 440 Elhatárolás 9. Ért.nettó árbev. 4.Hal.bev.(PIE) 7 200 7 200 3.né.Elhat.vvezet. 4. Hal.bev.(PIE) 9. Ért.nettó árb. 300 300 4.né.Elhat.vvezet. 4. Hal.bev.(PIE) 9. Ért.nettó árb. 300 300 Jan.10. átutalás 3. Elsz. betét 3. Vevők 8 640 8 640 Névi elhat.vvezet. 4-szer 4. Hal.bev.(PIE) 9. Ért.nettó árb. 300 300