1Kőszeg, december 12. Ellenőrzés, kifizetés folyamata Szabó András

2Kőszeg, december 12. Áttekintés 1. PÉNZÜGYI FOLYAMATOK ÁTFOGÓ ISMERTETÉSE 2. KIFIZETÉSI FOLYAMATOKHOZ KAPCSOLÓDÓ ELLENŐRZÉSEK RENDSZERE

3Kőszeg, december 12. Pénzügyi folyamatok Kedvezményezett Kivitelező Szállító Beruházó Irányító Hatóság Közreműködő Szervezet Pénzügyminisztérium GKM NFÜ Európai Bizottság ProjektTámogató

4Kőszeg, december 12. A kifizetési folyamat főbb szereplői EBEurópai BizottságDG Regio KHKifizető Hatóság (KIOP), Igazoló Hatóság (KözOP) Pénzügyminisztérium IHIrányító HatóságNFÜ Közlekedési Programok Irányító Hatósága KSzKözreműködő SzervezetKKK Közlekedésfejlesztési Integrált Közreműködő Szervezet KKedvezményezettNemzeti Infrastruktúra Fejlesztő Zrt., stb. SzSzállítóVegyépszer Rt., Fővárosi Mérnöki Tervező Rt., stb.

5Kőszeg, december 12. A kifizetési folyamat jogi háttere A kifizetés jogi hátterét több mint két tucat jogforrás határozza meg. A TANÁCS július 11-i 1083/2006/EK RENDELETE A BIZOTTSÁG december 8-i 1828/2006/EK RENDELETE Az EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS július 5-i 1080/2006/EK RENDELETE Az EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS július 5-i 1081/2006/EK RENDELETE A TANÁCS július 11-i 1084/2006/EK RENDELETE Az Európai Parlament és a Tanács 2004/18/EK irányelve (2004. március 31.) Az Európai Parlament és a Tanács 2004/17/EK irányelve (2004. március 31.) 255/2006. (XII. 8.) Korm. rendelet 16/2006. (XII. 28.) MeHVM-PM együttes rendelete 281/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet évi XXXVIII. törvény az államháztartásról évi CXXIX. tv. a közbeszerzésekről, és végrehajtási rendeletei 85/2004. (IV. 19.) Korm. rendelet 130/2006 (VI. 15.) Korm. rendelet 312/2006 (XII. 23.) Korm. rendelet Ehhez jön még vagy egy tucat útmutató.

6Kőszeg, december 12. A kifizetések feltételei Elfogadott Operatív Program Jóváhagyott program kiegészítő dokumentum (PkD; KIOP) vagy akcióterv (KözOP) Érvényes pályázati kiírás keretében támogatott projekt Érvényes Támogatási Szerződés Kivitelezői/szállítói szerződés (elfogadott feladat-, illetve költség-kalkuláció)

7Kőszeg, december 12. A kifizetési módok Számla alapú kifizetésekElőleg kifizetések Utófinanszírozás Kedvezményezett előzetesen kiegyenlíti a számlákat Szállítói határidők tartása Megfelelő forrásgazdálkodást feltételez Szállítói finanszírozás Kedvezményezett csak teljesítés igazolja a számlákat Forrás-szűk gazdálkodás esetén Nagyobb projektek Egyszeri előleg kifizetés Kizárólag indokolt, a Támogatási Szerződésben meghatározott esetben Jellemzően ott, ahol nincsen önrész Mértékét egyedileg állapítjuk meg, de maximálva van Speciális nyilvántartási kötelezettség Esetenként PM egyetértés kell

8Kőszeg, december 12. Pénzügyi folyamatok – utólagos kifizetés EBKHIHKSzKSz 1. Számla (113 HUF) 1. Kiegyenlít (113 HUF) 2. Kifizetés igénylés (100 HUF) 3. Támogatás utalás (100 HUF) 2. Lebony. feltöltés (100 HUF) 4. EFK feltöltés (85 HUF) 5. Utalás Mo.- nak (85 HUF) 3. Költség összesítő (100 HUF) 4. Forrás lehívás (85 HUF) 5. Átutalás igénylés (85 HUF)

9Kőszeg, december 12. Pénzügyi folyamatok – szállítói kifizetés EBKHIHKSzKSz 1. Számla (113 HUF) 1. Önrész átutalása (13 HUF) 2. Kifizetés igénylés (100 HUF) 3. Támogatás utalás (100 HUF) 2. Lebony. feltöltés (100 HUF) 4. EFK feltöltés (85 HUF) 5. Utalás Mo.- nak (85 HUF) 3. Költség összesítő (100 HUF) 4. Forrás lehívás (85 HUF) 5. Átutalás igénylés (85 HUF)

10Kőszeg, december 12. Pénzügyi folyamatok – előleg kifizetés EBKHIHKSzKSz 1. Számla (113 HUF) 3. Kiegyenlít (113 HUF) 2. Kifizetés igénylés (100 HUF) 2. Előleg utalás (100 HUF) 1. Lebony.-ra előleg (100 HUF) 4. EFK feltöltés (85 HUF) 5. Utalás Mo.- nak (85 HUF) 3. Költség összesítő (100 HUF) 4. Forrás lehívás (85 HUF) 5. Átutalás igénylés (85 HUF)

11Kőszeg, december 12. Pénzügyi folyamatok – problémák A kifizetési folyamat bonyolult Átfutási idők Sok adminisztráció Számlák nyomon követése Engedményezés EMIR Kapacitáshiány Ellenőrzési jelentések hasznosítása

12Kőszeg, december PÉNZÜGYI FOLYAMATOK ÁTFOGÓ ISMERTETÉSE 2. KIFIZETÉSI FOLYAMATOKHOZ KAPCSOLÓDÓ ELLENŐRZÉSEK RENDSZERE Áttekintés

13Kőszeg, december 12. Ellenőrzési rendszerek Pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek KSz (műveletek ellenőrzése; verifikáció) IH és KH (a kiadások hitelesítése és igazolása) „Külső” ellenőrzések NFÜ Belső Ellenőrzés KSz Belső Ellenőrzés Kormányzati Ellenőrzési Hivatal Az Állami Számvevőszék által végzett ellenőrzések Az EB és az EU Számvevőszék által végzett ellenőrzések Valamint a jogszabályi előírásokban rögzített egyéb ellenőrzési szervek

14Kőszeg, december 12. Ellenőrzési rendszerek Pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer A hazai fogalomkörben: folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés Minden résztvevő szervezetnél A szervezet vezetőjének felelőssége A funkciók megfelelő elhatárolása (pl. audit trail) A „4 szem elve” Eljárásrendek szabályzatok Pontos, egyértelmű munkaköri leírások

15Kőszeg, december 12. Ellenőrzési rendszerek Pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek A műveletek első szintű ellenőrzése (verifikáció) a kifizetések folyamatában. A Kedvezményezettek támogatásigényét fogadó KSz-ek végzik 100%-os dokumentum alapú ellenőrzés Szükség esetén helyszíni szemle

16Kőszeg, december 12. Ellenőrzési rendszerek Pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek A kiadások igazolásának rendszere. A KH feladata/felelőssége az EU felé Egymásra épülő rendszerek: –A KSz-ek első szintű ellenőrzése és a költségek hitelesítése –Az IH-k rendszerellenőrzési és hitelesítési tevékenysége –A KH saját ellenőrzési tevékenysége

17Kőszeg, december 12. Köszönöm megtisztelő figyelmüket.