ECONOMSOL a Kis- és Középvállalkozások kontrolling szolgáltatója Papp István Ügyvezető

ECONOMSOL NAGYVÁLLALAT KKV Környezeti (piaci) változásoknak kevésbé van kitéve Tőkeerős Rendelkezik szakemberekkel KKV Fokozottan érzékeny a környezeti (piaci) változásokra Tőke érzékeny Általában nem rendelkezik szakemberekkel

KKV profitjára ható tényezők: Költségei  érdemben befolyásolhatóak Eladási ár  nehezen befolyásolható Beszerzési ár  nehezen befolyásolható Költségei  érdemben befolyásolhatóak

SZÁMVITEL KONTROLLING

A kontrolling egyik fő célja Összehasonlít Számol Elemez Átalakít Érthető, használható információk Pénzügyi, számviteli adatok

A kontrolling másik fő célja A vezetői döntések megkönnyítése Projekt 1 ? Projekt 2 Projekt 3

A kontrolling harmadik fő célja Folyamatos visszacsatolás A vállalkozásban zajló folyamatok folyamatos nyomon követése Terv A vállalat haladása Tény Folyamatos visszacsatolás

EVA Ön befektet egy vállalkozásba 2 millió Ft-ot. Az Ön terve évi 400 ezer Ft osztalék. Tehát Ön elvár évi 20% hasznot. A 2 millió Ft költsége a vállalkozás szempontjából 20%/év 1, A vállalkozás adózás utáni eredménye 300 ezer Ft 2, A vállalkozás adózás utáni eredménye 400 ezer Ft 4, A vállalkozás adózás utáni eredménye 500 ezer Ft

Példa vállalat Budapest Tatabánya Budapest Tatabánya Cégvezetés Beszerzés Példa vállalat Műszaki üzlet Gyártás Szerviz szolgáltatás Szerviz szolgáltatás

Budapest üzletág árbevétele Tatabánya üzletág árbevétele Budapest üzletág költsége Költség Tatabánya üzletág költsége Tatabánya üzletág árbevétele Szerviz költség Bp Szerviz árbevétel Bp Műszaki üzlet költség Műszaki üzlet árbevétel Gyártási költség Gyártás árbevétel Szerviz árbevétele Tb Szerviz költség Tb Szerviz fedezet Bp Műszaki üzlet fedezet Gyártás fedezet Szerviz fedezet Tb Budapesti üzletági általános költségek (pl. budapesti telephely vezető) Tatabányai üzletági általános költségek (pl. tatabányai telephely vezető) Budapest üzletág fedezete Tatabánya üzletág fedezete Budapest üzletág fedezete Tatabánya üzletág fedezete Vállalati általános költségek (pl. pénzügy, menedzsment) Nyereség A vállalat teljes eredménye

Számvitel Kontrolling 5 Költségnemek 51 Anyagköltség 52 Igénybevett szolgáltatások költségei 53 Egyéb szolgáltatások költségei 54 Bérköltség 55 Személyi jellegű egyéb kifizetések 57 Értékcsökkenési leírás 814 Eladott Áruk Beszerzési Értéke Költséghelyek Logisztika Minőségbiztosítás Rezsi költségek Költségviselők Termékek Ügyfelek Szolgáltatások

A kontrolling munkafolyamata Költséghelyek Logisztika Minőségbiztosítás Rezsi költségek Gyártó helyek Költségviselők Termékek Ügyfelek Szolgáltatások Értékesítő helyek

ELEMZÉS Árbevétel 500 600 550 110% 92% Változó költség (besz. ár) 250 Költségviselő Bázis Terv Tény Tény/Bázis Tény/Terv Árbevétel 500 600 550 110% 92% Változó költség (besz. ár) 250 300 120% 100% Fix költség 200 180 111% Összes költség 450 480 104% Fedezet 50 120 42%

Egy számítási példa Ön vesz egy autót 5M Ft.-ért Szeretné használni 3 évig Tervezett eladási ára: 3 MFt A tervezett új autó ára 8 MFt lesz Átlagos „ROI”/hó: 0,2 azaz 20% Az Ön autójának 3 év alatt 114.468 Ft.-ot kell termelnie havonta

A vezető ezeket az információkat kapja A budapesti műszaki üzlet az adott hónapban 2 MFt hasznot termelt 10 MFt költséggel. Tehát Ön 1Ft.-al 0,2 Ft.-ot keresett. A tatabányai műszaki üzlet 1 MFt hasznot termelt 3 MFt költséggel. Tehát Ön 1 Ft.-al 0,33 Ft.-ot keresett. …ezekkel az információkkal már lehet mit kezdeni…

Pénzügyi teljesítmény Balanced Scorecard Pénzügyi teljesítmény Vevők Folyamatok Tanulás és fejlődés

Pénzügyi nézőpont Gazdaságosság Növekedés Értéknövelés Hatékonyság Stb.

Vevők nézőpontja Életciklus Minőség Árköltség Szolgáltatás Stb.

Folyamatok nézőpontja Átfutási idő Minőség Gazdaságosság Termelékenység Szűkkeresztmetszetek Stb.

Tanulási és fejlődési nézőpont Piaci innováció Folyamatos tanulás Munkatársak képzése Benchmarking Stb.

Pénzügyi teljesítmény Balanced Scorecard Pénzügyi teljesítmény Vevők Folyamatok Tanulás és fejlődés

Előnyök A tervezés révén előre lát a vezetés A tevékenység alapú elemzés révén pontosan látszik, hogy mi miért történik a vállalkozásban Időben be lehet avatkozni, ha eltérés tapasztalható A folyamatos tanulás, fejlődés lehetősége

Köszönöm a figyelmet www.economsol.hu