Előadó: Vadász Iván alelnök a Magyar Adótanácsadók és Könyvviteli Szolgáltatók Országos Egyesülete
Az előadás képei letölthetőek: Előadások
Budapest, március 3. Számlacsalás
Fiktív (hamis) számla, mint okirat - Hamisított - Valótlan tartalmú - Valótlan tartalmú, de valódi - Valóságos tartalmú, de hamis
Az adóhatóság fiktívnek minősíti a számlát, ha a) a számlakiállító nem létezik b) a számlakiállító eltűnt c) létezik, elérhető, de számlát nem ismeri el d) a számlát elismeri, de az adót nem vallotta és nem fizette be e) az árbevételt bevallotta, de a nyereséget fiktív számlával „ellentételezte” f) a munkát elvégezte, de kapacitását eltitkolta a hatóság elől
Jogkövetkezmények - az áfa nem levonható, a költség nem elszámolható - a jövedéki termék beszerzése nem bizonyított - a számlán feltüntetett áfát meg kell fizetni - adóbírság, késedelmi pótlék - jövedéki bírság
A számlagyár lebukása
Megelőzés Óvakodjunk a közvetítőktől Tartózkodjunk a készpénzfizetéstől Adóalanyiság ellenőrzés Személyazonosítás, meghatalmazás
Személyigazolvány, útlevél fénymásolata + meghatalmazás
-banki dokumentumok -adóalanyiság ellenőrzése, -fordított adózás feltételei, - munkavégző és kapcsolattartó személyek - szerződés - üzleti levelezés ( , fax, telefon) - fuvarokmányok, - összesítő nyilatkozat - Intrastat - származási okmányok, - minőségi tanúsítvány - átvételi igazolások, - vámokmányok, stb. Számlát alátámasztó okiratok könyvelőnek vizsgálnia kell !
E-számla - nem nyújt védelmet üzleti partnert ellenőrizni kell
Köszönöm a figyelmet