Magyar Adótanácsadók és Könyvviteli Szolgáltatók Országos Egyesülete VAGYONGYARAPODÁSOS VIZSGÁLATOK Előadó: Vadász Iván Budapest, 2006. november 23.

Az előadások a következő témára: "Magyar Adótanácsadók és Könyvviteli Szolgáltatók Országos Egyesülete VAGYONGYARAPODÁSOS VIZSGÁLATOK Előadó: Vadász Iván Budapest, 2006. november 23."— Előadás másolata:

1 Magyar Adótanácsadók és Könyvviteli Szolgáltatók Országos Egyesülete VAGYONGYARAPODÁSOS VIZSGÁLATOK Előadó: Vadász Iván Budapest, 2006. november 23.

2 Jogszabályok: Ket (2004. évi CXL. tv) (Áe) Art (2003. évi XCII. tv) Pp (1952. évi III. tv) Vht (1994. évi LIII. tv)

3

4

5 Az okok - tagi kölcsön, - törzstőke - vagyoni viták - feljelentés anyagmérleg felborul

6 Tagi kölcsön valódi kiváltható: lombard hitellel fiktív bevételt növelni, vagy költséget csökkenteni

7

8 Mi a teendő? - képviselő kinevezése (ügyvéd?) -b-betegállomány -i-iratbetekintés - a saját vagyongyarapodás felmérése - források összegyűjtése

9 Mi a teendő? - vagyonmentés - lakóhely változtatás, kézbesítés biztosítása - cégeladás - megfontolt nyilatkozás

10

11

12

13

14

15

16

17 Forráshiány alakulása Gazd. esemény BevételKiadásFedezetPénz- készlet Forrás- hiány Nyitás200 Tagi kölcs. befiz. 300200100 Betét bankba 50150 Család eltartás 80230 Tagi kölcs. visszafiz. 200 30

18 Iratok eltűnése

19

20

21

22

23 Új cég létrehozása - régi cégben marad a költség, új cégbe kerül a bevétel - megrendelések, készletek, követelések - kapcsolt vállalkozások - színlelt szerződések

24 Vagyon őrző cég Vagyon őrző cég Aktív cég Aktív cég Eszközök bérbeadása Eszközök bérbeadása - kapcsolt vállalkozás (?) - gyorsított amortizáció - ellenőrizhetetlen külföldi tulajdonos

25

26 - limitált ár - elszámolási kötelezettség - a bizományos is lehet vevő - halasztott adókötelezettség

27

28

29

30

31

32

33 a bizományos nem állít ki számlát a megbízó felé

34

35 ADÓS HITELEZŐ Rosszhiszemű szerző Rosszhiszemű szerző

36

37

38

39 A szerződés érvényes DE a hitelezővel szemben hatálytalan

40 ADÓS HITELEZŐ Roszhiszemű szerző Roszhiszemű szerző Ítélet

41 megdönthetetlen vélelem

42

43

44

45

46

47

48

49

50 - „akarnak, de takarnak” - kétoldalú - a leplezett szerződés érvényes pl. visszavásárlási szerződés

51

52

53

54 BH2000. 140 A tartozás fedezetének elvonása bűntette csak a fedezetként szerződéssel lekötött vagyon elvonása által valósulhat meg [Btk. 297. § (1) bek.].

55

56

57

58

59

60

61

62 A tag és vezető felelőssége 2005. évi LXIX. törvény (hatálytalan 2006. 07. 01-től) 2006. évi V. tv (Ctv) 1991. évi XLIX. törvény (Csődtv)

63 Cégeljárás Ha nincs vagyon Cégbíróság megszünteti Ha van vagyon Felszámolási eljárás

64 Felelős személy Eladó tag Ctv Vezető Csődtv vezető: tisztségviselő és befolyásoló tag

65

66

67

68

69

70 Köszönöm a figyelmet