Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok

Az előadások a következő témára: "Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok"— Előadás másolata:

1 Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok
Budapesti Corvinus Egyetem, Számvitel tanszék 2007/2008. tanév 41. feladat Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok

2 b) költségnem szerinti elszámolás
évközben folyamatos nyilvántartást nem vezet

3 1a. anyagvásárlás 800 eFt + 20% áfa
2. Anyagok 4. Szállítók 1a 1a 1a 4. Előzetesen felsz. áfa 1a

4 1b. anyagfelhasználás 2. Anyagok 5. Anyagköltség 1b. 550 000

5 2a. bérköltség elszámolása
4. Jövedelemelszámolási számla 5. Bérköltség 2a) 2a)

6 2b. levonások 4. Járuléktartozás 4. Jövedelemtartozás 2a. 700 000
4. Adótartozás 2b

7 2c. bérjárulék 4. Járuléktarozás 5. Bérjárulékok 2b. 70 000

8 3. marketing szolgáltatás
4. Szállítók 5. Igénybe vett szolg. ktgei 4. Előzetesen felsz. áfa

9 4. utazási költségtérítés
3. Pénztár 5. Személyi jellegű egyéb kif. E. …

10 5. Igénybe vett szolg. ktgei
5a. közműszámlák 4. Szállítók 5. Anyagköltség 1b 5a 5a 5. Igénybe vett szolg. ktgei 5a

11 5b. +20% áfa 4. Szállítók 4. Előzetesen felsz. áfa 1. 800 000
5a 5b 5b

12 1. Tárgyi eszközök écs-je
6. écs elszámolás 1. Tárgyi eszközök écs-je 5. Écs leírás

13 7. üzemi költség felosztása
nincs teendő

14 8a. raktárra vétel nincs teendő

15 8b. értékesítés könyv szerinti értéken
nincs teendő

16 8c. értékesítés eladási áron
9. Értékesítés nettó árbevétele 3. Vevők 8c 8c 4. Fizetendő áfa 8c

17 9. kamatbevétel és -ráfordítás
9. Kapott kamatok (pénzügyi műveletek bev.) 3. Elszámolási betét 9a 9a 9b 8. Fizetett kamatok (pénzügyi műveletek ráf.) 9b

18 Kalkuláció adatai alapján:
Nyitó befejezetlen termelés: eFt A termelés időszaki közvetlen költsége: eFt + Felosztott közvetett költség: eFt A termelés összes költsége: eFt Záró befejezetlen termelés: eFt Késztermékek értéke: eFt Elkészült mennyiség: db Késztermékek önköltsége: eFt/200 db = ,01 eFt/db

19 Saját termelésű készletek
A Késztermékek átlagos önköltsége: (20*4,9+200*5,01)/220= 1100/220=5000 Ft/db

20 Saját termelésű készletek ÁV
Késztermék: nyitó záró 40*5e= ÁV: Befejezetlen: nyitó záró 98 000

21 10a. állományváltozás elszámolása
2. Késztermékek 5. STK ÁV Ny 10a 10a 10b 2. Befejezetlen termelés 10b

22 10b. költségek átvezetése
8. Anyagjellegű ktgekből eredő ráfordítás 59. Költségnem átvezetési szla 10a 10a 10a 8. Személyi jellegű ráfordítások 10a 10a 10a 8. Écs leírás 10a

23 10b. ráfordítások és bevételek átvezetése
89. Ráfordítások átvez. szla 4. Eredményelszámolási szla 10b 10b 10b 10b 99. Bevételek átvez. szla 5. STK ÁV 10a 10b 10b 10b 10b

24 10d. társasági adó elszámolása
társasági adó mértéke: – = * 16% = 4. Adótartozás 8. Társasági adó 2b 10c 10c

25 10e. társasági adó átvezetése
89. Ráfordítások átvez. szla 4. Eredményelszámolási szla 10b 10a 10b 10b 10d 10d

26 10f. osztalék elszámolása
4. Osztaléktartozás 4. Eredményelszámolási szla 10b 10d 10b 10b 10e 10e

27 4. Eredményelszámolási szla
10g. MSZE átvezetése 4. MSZE 4. Eredményelszámolási szla 10b 10d 10e 10b 10b 10f 10f

28 Eredménykimutatás Összköltség típusú eredménykimutatás, 20X1. január 31. (ezer Ft-ban) Ráfordítások Bázis Tárgy Bevételek Anyagjellegű ráfordítások 850 Értékesítés nettó árbevétele 1800 Személyi jellegű ráfordítások 1050 Aktivált saját teljesítmények 522 Értékcsökkenési leírás 90 Egyéb bevételek - Egyéb ráfordítások Ráfordítások összesen 1990 Bevételek összesen 2322 Üzemi-üzleti tevékenység nyeresége 332 Üzemi-üzleti tevékenység vesztesége