Az adóeljárás és a büntetőeljárás kapcsolata 2015. június 5.

Slides:



Advertisements
Hasonló előadás
Készítette: Pósa Szabolcs Németh Gábor
Advertisements

Szerkesztők és a törvény A források védelme és a hatóság eljárása.
A közjegyzői nemperes eljárások
Adózási alapismeretek 2
Az adózás rendjéről szóló törvény évi módosításai
PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓS OSZTÁLY Vám- és Pénzügyőrség Központi Bűnüldözési Parancsnoksága Budapest, április 16.
Az új Ptk. szerkezete, alapelvei
A komplex felülvizsgálatok és a fogyatékos emberek foglalkozási rehabilitációját megvalósító intézményrendszer működésének tapasztalatai,  a megváltozott.
Személyi jövedelemadó & Általános forgalmi adó Sándor Zoltán 2010/2011/2.
A FIDESZ-KDNP ÉVI ADÓEMELÉSEI. KORMÁNYZATI JAVASLATRA BEVEZETETT ADÓEMELÉSEK Dr. Matolcsy György, nemzetgazdasági miniszter NŐ A SZEMÉLYI.
Az egyszerűsített vállalkozói adóról szóló évi XLIII. törvény
7/11/20141 Budapesti Ügyvédi Kamara Dr. Patyi András március 10. Alkotmányossági és alkotmánybírósági megfontolások az adóhatósági tevékenység kapcsán.
A Kiemelt Adózók Igazgatóságának tevékenységéről
Ellenőrzési irányelv Az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény (a továbbiakban: Art.) 90. §. (1) bekezdése értelmében a kötelező ellenőrzéseken.
Az államháztartás Vázlat - nem elégséges tananyag!
Büntetőeljárás-jog.
A negatív jövedelemadó?. Jóléti rendszerek elégtelenek Megaláztatás Jövedelemvizsgálat 100%-os adó.
EU KÖLTSÉGVETÉS MEGÁLLAPÍTÁSA ÉS SZERKEZETE. IDŐZÍTÉS Április 1-ig: tervezett összegek Július 1-ig: becslések Szeptember 1-ig: előzetes költségvetési.
Pénzügyi jog Adóeljárás 2..
Adójog 1. Az adójog alapjai.
Áfa Várható változások 2012  Közhatalmi tevékenység fogalma  ig: feltétel az, hogy a tevékenység során az államigazgatási jogkörben.
15. TÉTEL Egy vendége számlát kér Öntől
Webshopok nemzetközi ügyleteinek adótervezése Mihály Péter
Adóellenőrzésből büntetőügy
A becslési eljárás módszerei az ellenőrzési gyakorlatban
Felsőfokú szakképzés Csorba László
Az Ást április 15-i módosításának bemutatása dr. Veisz Gábor áldozatsegítési osztályvezető Közigazgatási és Igazságügyi Hivatal áldozatsegítési.
Fogyasztóvédelmi tapasztalatok a tőkepiacon
Adóelvonás a közösséget sértő deliktum, mert az államot létalapjában veszélyezteti. Rómaiak az adókat az állam idegeinek tekintették: „nervos rei publicae”.
Új nyomozó szervezet, új (és régi) elvárások a szakértőkkel szemben
A gazdaság kifehérítését célzó kormányzati intézkedések és a rejtett gazdaság: az EVA és az AM könyv hatásai c. prezentációhoz (szerzők: Semjén A., Tóth.
Az előadás témái Körhinta csalás, láncszámlázás Fordított adózás
Az egykulcsos adó bevezetésének várható hatásai
Áfa csalások módszerei és az adóhatóság ellenintézkedései
Munkavállalók bűncselekmény miatti elbocsátásának munkajogi vetületei
Az orvos szabálysértési felelőssége
A vagyonosodási vizsgálatok és a büntetőjog
Mediátor képzés Kártérítés.
A JOGI SZEMÉLY ÁLTALÁNOS SZABÁLYAI
A gondozási szükséglet- vizsgálatok változásai 2010.
Dr. Nagy Szabolcs Mérlegen a revízió: Esettanulmányok megtörtént adóellenőrzések alapján. Mit tegyünk és mit ne tegyünk a vizsgálat során.
Adómentes jövedelmek Polgári per II.fok. A tárgyalás Készült: szeptember 20-án a Vas Megyei Bíróság hivatalos helyiségében Készült: szeptember.
KÖZIGAZGATÁSI ELJÁRÁS
Az áfa-törvény jövő évi változásai
A köztisztviselők jogállásáról…
A bíróság határozatai Dr. Nyilas Anna.
Jogorvoslatok a Ket-ben
Költségvetés ELŐADÁS ÁTTEKINTÉSE. Költségtervezési alapfogalmak A kedvezményezettek finanszírozási funkciói –Költség- és forrástervezés –Pályázat kidolgozása.
Vállalkoztam a saját KFT-m felszámolására Polgári per I.fok.
Könyvvizsgálók tevékenységére vonatkozó tapasztalatok XIII. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés - Siófok Vámosi Anikó
KÉPVISELET A POLGÁRI PEREKBEN
A Számvitelről szóló évi C. törvény módosításai Készítette: Szabó Gabriella.
Adózás rendjéről szóló törvény módosításai Feltételes adómegállapítás iránti kérelem  Csak a kérelmet benyújtó adózó vonatkozásában állapíthatja.
KÖLTSÉGVETÉSI KAPCSOLATOK. © Deák István FOGALOM  Az államháztartás egyes alrendszereivel –a központi költségvetéssel –az elkülönített alapokkal.
Ellenőrzések számvitele. Ellenőrzés célja az általa képviselt érdekek alapján: - k ülső ellenőrzés (adóhatósági, hitelezők..) - belső ellenőrzés - önellenőrzés.
Általános forgalmi adó törvény 2017.
Közigazgatási eljárás III.
a költségvetési tervek teljesítésében
A központosított illetményszámfejtő rendszer évi változásai
Tájékoztató Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának
Az államháztartás.
A közigazgatási perek április 3..
A BÍRÓSÁGI SZERVEZET KIEMELT KODIFIKÁCIÓS JAVASLATAI
Az első fokú bíróság határozatai
2016. február-március Dr. Máté Zsolt főosztályvezető
Az adójog alapjai 2017.
Dr. Kiss Mariann Tájékoztatási Főosztály
Nagy Attila A szerződések ellenőrzése és a büntetőjog kapcsolata
Néhány ábra (Büntető eljárás- 2)
Közalkalmazottak besorolása, illetménye, pedagógusokra vonatkozó új munkajogi szabályok, előmeneteli rendszer.
Előadás másolata:

Az adóeljárás és a büntetőeljárás kapcsolata június 5.

A kapcsolat alapja: a költségvetést károsító bűncselekmények „előfeltétele” valamilyen közigazgatási jogviszony fennállása előtt: Bevételi oldalon: adócsalás, munkáltatással összefüggésben elkövetett adócsalás, visszaélés jövedékkel, csalás Kiadási oldalon: jogosulatlan gazdasági előny megszerzése, csalás után: Korábbi bűncselekmények egy tényállásba foglalása: „költségvetési csalás” Cél: magasabb szintű absztrakció útján a „kiskapuk” kiiktatása Külön tényállások maradtak (TB, szociális juttatások + jövedékkel visszaélés elősegítése)

Adócsalás és csalás viszonya ( előtt) Probléma: az adócsalás a csaláshoz képest nem „speciális” 1/2006. jogegységi határozat: útmutató az ÁFA- visszaélések minősítéséhez Valós gazdasági tevékenység nélkül kiállított, fiktív bizonylatok alapján ÁFA visszaigénylése = csalás Fiktív bizonylatok közlésével a törvény szerinti adófizetési kötelezettség csökkentése = adócsalás Ha a fiktív bizonylatok közlése a törvényes adókötelezettség csökkentésén túl jogosulatlan adó- visszatérítést is eredményez = adócsalás + csalás!

Bizonyítási kérdések áfacsalásos ügyekben Felhasználható-e a terhelt adóhatósági eljárásban tett nyilatkozata terhelti vallomásként? (NEM) Felhasználhatóak-e az adóhatósági határozatok, a revízió megállapításai? (IGEN) Milyen fokú ítéleti bizonyosság várható el a fiktív ügyleteken alapuló költségvetési csalás esetén? (Pl. hiányzó könyvelés, „emlékezetkiesés” esetén a bíróság az objektíve életszerűtlen körülményekből következtetést vonhat le!)