41. feladat Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok Budapesti Corvinus Egyetem, Számvitel tanszék 2007/2008. tanév.

Az előadások a következő témára: "41. feladat Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok Budapesti Corvinus Egyetem, Számvitel tanszék 2007/2008. tanév."— Előadás másolata:

1 41. feladat Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok Budapesti Corvinus Egyetem, Számvitel tanszék 2007/2008. tanév

2 a) költséghely-költség viselő szerinti elszámolás

3 1a. anyagvásárlás 800 eFt + 25% áfa 4. Szállítók 2. Anyagok 4. Előzetesen felsz. áfa 1a. 800 000 1a. 160 000 1a. 800 000 1a. 160 000

4 1a. 800 000 2. Anyagok7. Termelés ktg-ei 6. Üzemi költségek 6. Központi irányítási ktg-ei 1b. 400 000 1b. 100 000 1b. 50 000 1b. 550 000 1b. anyagfelhasználás

5 1b. 400 000 7. Termelés ktg-ei 6. Üzemi költségek 1b. 100 000 6. Központi irányítási ktg-ei 1b. 50 000 4. Jövedelemelszámolási számla 2a) 490 000 2a) 140 000 2a) 70 000 2a) 700 000 2a. bérköltség elszámolása

6 2b. levonások 2a. 700 000 4. Járuléktartozás4. Jövedelemtartozás 4. Adótartozás 2b. 70 000 2b. 200 000 2b. 270 000

7 1b. 400 000 2a. 490 000 7. Termelés ktg-ei 6. Üzemi költségek 1b. 100 000 2a. 140 000 6. Központi irányítási ktg-ei 1b. 50 000 2a. 70 000 2b. 70 000 4. Járuléktarozás 2c. 300 000 2c. bérjárulék 2c. 30 000 2c. 210 000 2c. 60 000

8 3. marketing szolgáltatás 1. 800 000 1. 200 000 1b. 50 000 2a. 70 000 2c. 30 000 4. Szállítók 6. Központi irányítás ktg-ei 1. 200 000 4. Előzetesen felsz. áfa 3. 120 000 3. 100 000 3. 20 000

9 4. utazási költségtérítés E. … 1b. 100 000 2a. 140 000 2c. 60 000 6. Üzemi költségek 3. Pénztár 4. 50 000

10 5a. közműszámlák 1b. 100 000 2a. 140 000 2c. 60 000 4. 50 000 6. Üzemi költségek 1b. 50 000 2a. 70 000 2c. 30 000 3 140 000 6. Központi irányítás ktg-ei 7. Termelés ktg-ei 1b. 400 000 2a. 490 000 2c. 210 000 1. 800 000 1. 200 000 3. 125 000 4. Szállítók 5a. 200 000 5a. 68 000 5a. 60 000 5a. 72 000

11 5b. +25% áfa 1. 800 000 1. 200 000 3. 125 000 5a. 200 000 4. Szállítók 1. 200 000 3. 25 000 4. Előzetesen felsz. áfa 5b. 40 000

12 6. écs elszámolás 1b. 100 000 2a. 140 000 2c. 60 000 4. 50 000 5a. 60 000 6. Üzemi költségek1. Tárgyi eszközök écs-je 6. 90 000

13 7. üzemi költség felosztása 1b. 400 000 2a. 490 000 2c. 210 000 5a. 72 000 7. Termelés ktg-ei 69. Közvetett ktg.átvez. számla 8. Értékesítés közvetett költségei 7a. 500 000 7b. 318 000 7a. 250 000 7b. 318 000

14 Kalkuláció adatai alapján: Nyitó befejezetlen termelés: 0 eFt A termelés időszaki közvetlen költsége: 1 172 eFt + Felosztott közvetett költség: 250 eFt A termelés összes költsége: 1 422 eFt - Záró befejezetlen termelés: - 420 eFt Késztermékek értéke: 1 002 eFt Elkészült mennyiség: 200 db Késztermékek önköltsége: 1 002 eFt/200 db = 5,01 eFt/db

15 8. saját termelésű készletek A Késztermékek átlagos önköltsége: (20*4,9+200*5,01)/220= 1100/220=5000 Ft/db Értékesítés önköltsége:180*5e= 900 eFt

16 8a. raktárra vétel 79. Közvetlen ktg. átvez. szla 8a. 1422 000 Ny. 98 000 2. Késztermék 2. Befejezetlen termelés 8a. 1002 000 8a. 420 000

17 8b. értékesítés könyv szerinti értéken Ny. 98 000 8a. 1002 000 2. Késztermék 8. Értékesítés elsz. közvetlen önköltsége 8b. 900 000

18 8c. értékesítés eladási áron 8c. 1800 000 8c. 360 000 8c. 2160 000 3. Vevők 4. Fizetendő áfa 9. Értékesítés nettó árbevétele

19 9. kamat bevétel és ráfordítás 3. Elszámolási betét 9. Kapott kamatok (pénzügyi műveletek bev.) 8. Fizetett kamatok (pénzügyi műveletek ráf. ) 9a. 156 000 9b. 8 000 9a. 156 0009b. 8 000

20 10. ráfordítások és bevételek átvezetése 89. Ráfordítások átvez. szla 4. Eredményelszámolási szla 10b. 1 800 000 10b. 156 000 10a. 568 000 10a. 900 000 10a. 8 000 10b. 1 956 00010a. 1 476 000 99. Bevételek átvez. szla

21 10c. társasági adó elszámolása 2b. 200 000 4. Adótartozás8. Társasági adó társasági adó mértéke: 1 956 000 – 1 476 000 = 480 000 480 000 * 16% = 76 800 10c. 76 800

22 10d. társasági adó átvezetése 89. Ráfordítások átvez. szla 4. Eredményelszámolási szla 10a. 568 000 10a. 900 000 10a. 8 000 10a. 1 476 00010b. 1 956 000 10d. 76 800

23 10e. osztalék elszámolása 10a. 1 476 000 10d. 76 800 10b. 1 956 000 4. Eredményelszámolási szla4. Osztaléktartozás 10e. 80 000

24 10f. MSZE átvezetése 4. Eredményelszámolási szla 10a. 1 476 000 10d. 76 800 10e. 80 000 10b. 1 956 000 4. MSZE 10f. 323 200

25 Eredménykimutatás Forgalmi ktg típusú eredménykimutatás, 20X1. január 31.(ezer Ft-ban) RáfordításokBázisTárgyBevételekBázisTárgy Értékesítés közvetlen költsége 900Értékesítés nettó árbevétele 1800 Értékesítés közvetett költsége 568Egyéb bevételek - Egyéb ráfordítások - Ráfordítások összesen 1468Bevételek összesen 1800 Üzemi-üzleti tevékenység nyeresége 332Üzemi-üzleti tevékenység vesztesége -