Eltéréselemzés Beszámolási rendszer

Az előadások a következő témára: "Eltéréselemzés Beszámolási rendszer"— Előadás másolata:

1 Eltéréselemzés Beszámolási rendszer
Sókiné dr Nagy Erzsébet

2 Kontrolling terv-tény vizsgálata
Eltéréselemzés Beszámolási rendszer Intézkedések

3 Eltéréselemzés Eltéréselemzés feladatai:
Tényadatgyűjtés a terv struktúrájának megfelelően, a szervezet egészére, költséghelyre, költségviselőre. Fontos a gyakoriság (lehetőleg naprakész adatok!) Ütemezés: napi, heti,havi,féléves, éves, stb.

4 Eltéréselemzés Eltéréselemzés feladatai: Teljesítés követése:
Stratégiai terv. Ütemezés nagyobb időtávokban ( félév, év, több év) Operatív éves terv. Megvalósítás elemzés (terv/tény), nagy gyakorisággal. Projekt tervek. (Intézkedési tervek, akciók) határidő és időarányos ráfordítások teljesítés követés.

5 Eltéréselemzés Eltéréselemzés feladatai: Eltérések feltárása:
Terv-tény adatok összevetése, a megvalósulás ellenőrzése. Az eltérések elemzése, vizsgálata időbeni beavatkozás Okok feltárása: tervezési munka javítása

6 Eltéréselemzés Eltéréselemzés feladatai:
Jól definiált mutatószámok meghatározása. Pl.: Stratégiai menedzsment, befektetők számára: cégérték, hozam, árfolyam, stratégiai célok realizálása, jövőbeni kilátások. Értékjelentés (VR), Balanced Scorecard (BSC), Shareholder Value ( SHV)

7 Eltéréselemzés Eltéréselemzés feladatai:
Terv-tény adatok elemzésén túl, egyéb elemzések. (Tény-tény) Tervadatok és tényadatok vizsgálata

8 Eltéréselemzés Eltéréselemzés fő kérdései:
Kellően megalapozattak- e a tervadataink? Milyen mértékben tértek el a tényadatok a tervadatoktól? (Abszolút és relatív eltérés) Milyen okokra vezethetők vissza az eltérések? Eszközök: Függvényelemzések

9 Beszámolási rendszer Lényege: Döntés előkészítés és intézkedés érdekében információk biztosítása. Feladatok: Eltérés elemzés információinak - összegyűjtése, - rendezése (tablók, mutatószámok, interaktív képernyők, grafikonok) - döntés előkészítéshez eljuttatása

10 Mit kell meghatározni a beszámolási rendszer keretében?
a beszámolók tartalmát, struktúráját, terjedelmét, a beszámolás időközét, gyakoriságát, rendszeres,vagy eseti voltát, a beszámolás formáját (írásbeli, szóbeli, interaktív „on-line” terv-tény elemzés eljárásait, beszámolási rendszer dokumentálást.

11 A beszámoló rendszerrel szemben támasztott követelmények
Az információk időbelisége (stratégiai vagy éves operatív) Illeszkedés s vezetői szintekhez (felső vezetés, középvezetés) Csak fontos információkra összpontosítson Minőség és megbízhatóság Eltéréseknél jelölje a tűréshatárt

12 A beszámoló rendszerrel szemben támasztott követelmények
Szemléletes és áttekinthető legyen (Nyomtatványok, tábláztok, grafikonok) Támaszkodjon az informatikai háttérre Biztosítsa a befektetők és részvényesek pontos tájékoztatását a cégértékről .

13 Beszámolási formák Táblázatok
Mátrix formátum (oszlopok, sorok): tervszámok - tényadatok eltérése. Teljesítmények viszonyszámai, mutatószámai Előállítás: EXCELL, szoftverek, manuális Interaktív számítógépes képernyők Biztosítják a naprakészséget kontrollernek, vezetésnek. Formai tartalmi követelmények

14 Beszámolási formák Interaktív számítógépes képernyők
Biztosítják a naprakészséget kontrollernek, vezetésnek. Formai tartalmi követelményeket meg kell határozni. Grafikonok Áttekinthető „beszédes” információk. Két vagy háromdimenziós

15 Intézkedés Döntés előkészítés Döntés Végrehajtás
Legfontosabb intézkedések: Tartósan negatív eltérés esetén beavatkozás az értékteremtő folyamatokba Felső vezetés Felelősségi (érdekeltségi) rendszer motivációjának kezelése Felső és középvezetés Napi döntések Művezető, ügyintéző

16 Kontrolling információ kezelési rendszer
Három fő feladata van: Információk gyűjtése: tervezéshez, terv-tény ellenőrzéshez, eltérés elemzéshez Információk feldolgozása („manipulálás”) u.a Információk szolgáltatása:döntés előkészítéshez vezetésnek, operatív beavatkozásokhoz ügyintézőknek

17 Kontrolling információ kezelési rendszer koordináló szerepe
Tervkészítésnél: Szakterületek részterveinek egységes rendszerbe foglalása. Divíziók-Központ Tervegyeztetése. Tulajdonos –Intézmény Tervalku. Terv-tény ellenőrzésnél: Tényadatok összegyűjtésekor az adatszolgáltató részlegek közötti koordináció

18 Informatikai támogatás
Kontrolling szoftverek Információgyűjtés Információ manipulálás Információ szolgáltatás Korszerű számítógépes relációs és tranzakciós adatbázisokra épülő adattárházak elérése. Adatbányászat segítése.

19 Információs piramis Vezetői információs rendszer
Kontrolling információ-kezelési alrendszer (a piramis csúcsán) Alrendszerek

20 Informatikai támogatás
Kontrolling szoftverek (1) Integrált Számítógépes Szervezetirányítási Rendszerek kontrolling moduljai. Telepítés egyszerre, utoljára a kontrolling modul, egyébként működés képtelen. Egy modulban legyen a tervezés és a terv-tény eltérés elemzés.

21 Informatikai támogatás
Kontrolling szoftverek (2) Kontrolling célszoftverek (a rendszerhez kifejlesztve) Piacon vásárolt standard kontrolling szoftver rendszer Testre szabás Kontrolling célszoftver kifejlesztése Eredményes ha az orgver-szoftver- rendszerintegráció egy kézben van.

22 Kontrolling szoftverek
Lehetnek: PC-s lokális szoftverek PC-s hálózatos SQL –es negyedik generációs adatbázisra, szerver és kliens architektúrában működő hálózatos szoftverek