A Controlling helye az R&M Hungary-ben

Az előadások a következő témára: "A Controlling helye az R&M Hungary-ben"— Előadás másolata:

1 A Controlling helye az R&M Hungary-ben
Németország Holding ügyvezetés Bérszámfejtés Controlling Számvitel Operatív Kft-k Horváth János / Paróczi Szilveszter / Tóth Zoltán

2 Költséghelyek és munkaszámok
Profit center: tevékenység jellege alapján szervezett elszámolási egységek (területi elv alapján tovább bonthatóak) 3 számjegyű, céget és tevékenységet azonosít. Munkaszám: megrendelés vagy vállalkozási szerződés cégen belüli nyilvántartási száma 6 számjegyű, egyértelműen azonosítja a céget, a profitcentert, a munka jellegét, évszámot, sorszámot. Költséghely: klasszikus cost-center, felmerült költségek leosztásra kerülnek a profit centerekre. 4 számjegyű, céget és tevékenységet azonosít. Horváth János / Paróczi Szilveszter / Tóth Zoltán

3 Vállalati controlling
= Hagyományos eredménykövetés Könyvelés – FIBU Számviteli előírásoknak megfelelő adatrögzítés Nincs 6, 7-es számlaosztály, csak részletezett 5-ös Vezetői információs rendszer – BAP* költség és árbevétel munkaszámokon részletes és összesítő kimutatások eredménykövetés profit-centereken és munkaszámokon keresztül *BAP – Baustelle Abrechnungs Programm Horváth János / Paróczi Szilveszter / Tóth Zoltán

4 Munkaszám-bejelentés
Tartalmazza a legfontosabb tudnivalókat a szerződésről. megrendelő munka megnevezése kivitelezés helye szerződés dátuma szerződés értéke várható költségek kalkulált fedezet munka kezdete – vége aláírók Horváth János / Paróczi Szilveszter / Tóth Zoltán

5 Részletes kimutatások
1. 2. 3. 4. Oszlopok: Havi mozgás Tárgyév összesen Előző év + tárgyév össz. Bejelentett értékek Költségek bér+járulékok anyagktg. alvállalkozó egyéb ktg. Horváth János / Paróczi Szilveszter / Tóth Zoltán

6 Összesítő kimutatás Ki nem számlázott teljesítés (Leistungsumsatz) = tényköltség + kalk. fedezet – kiszámlázás Teljesítés = kiszámlás +/- LU Horváth János / Paróczi Szilveszter / Tóth Zoltán

7 Fedezet- és teljesítésszámítás
Lezárt munkaszám: Árbevétel – közvetlen költség Árbevétel Fedezet% = Beflen = 0 Folyó munkaszám: Teljesítés – közvetlen költség Teljesítés Fedezet% = Teljesítés = Közvetlen költség 1 – Kalk.fed% Ki nem számlázott teljesítés = Teljesítés - Kiszámlázás Horváth János / Paróczi Szilveszter / Tóth Zoltán

8 Ki nem számlázott teljesítés ellenőrzése
Havi eredménykimutatás alapja a TELJESÍTÉS! Teljesítés = kiszámlás +/- LU +/- LU: megvizsgálandó, több oka lehet pl.: előreszámlázás (-) hiányzó költségek (-) nem tervezett többletköltség (+) nem reális kalkulált fedezet% (+/-) teljesítés és számlázás ütemének eltolódása (+/-) Ellenőrzés: felmerült költségek, tényleges teljesítés értéke és kiszámlázás munkaszámonkénti, tételes egyeztetés a projekt vezetőjével / felelősével, projekt-controlling adatok Beavatkozás, ha szükséges: kalkulált fedezet módosítása Horváth János / Paróczi Szilveszter / Tóth Zoltán