Az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzési rendszer fejlesztése

Az előadások a következő témára: "Az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzési rendszer fejlesztése"— Előadás másolata:

1 Az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzési rendszer fejlesztése
Dr. Csáki Ilona Pénzügyminisztérium Módszertani és Képzési Központ ETI, november 18.

2 Szabályozottság az ÁBPE rendszer (Áht. alapján):
Pénzügyi irányítás és ellenőrzés (FEUVE) Belső ellenőrzés Központi harmonizáció (PM) Belső kontroll (megjeleníteni jsz-okban) Ber.

3 Belső kontroll Pénzügyi vagy egyéb típusú kontrollok rendszere,
melyet a menedzsment működtet, hogy a szervezet tevékenysége szabályszerű és megbízható (3E!) legyen, a szervezeti céloknak, politikáknak, eljárásrendeknek való megfelelés és a vagyon megóvása érdekében.

4 Belső kontroll Feladatok elkülönítése
Szervezett szervezet (célok, eljárásrendek, felelősség) Jóváhagyás Fizikai szeparáció (hozzáférés, jelszavak) Felügyelet Humánpolitika Könyvelés Menedzsment

5 Ber. módosítása 67/2007. (IV. 11.) Korm. rendelet

6 Külső szolgáltató nincs belső ellenőr
megállapodásban rendelkezni vezetői feladatokról képesítési feltételek (nincs felmentés) ideiglenes kapacitáskiegészítés (képesítési feltételek, nincs felmentés) speciális szakértelem (nincs feltétel)

7 Kézikönyv rendszeres felülvizsgálat jogszabályi változások szervezeti változások tanácsadási tevékenység minőségbiztosítási eljárások

8 Belső ellenőrzési vezető
5 éves gyakorlat 2009. január 1-től (11. § (2) bekezdés!) külső szolgáltatóra is

9 Megszakítás, felfüggesztés
megszakítás – ellenőrzési oldalról kapacitás soron kívüli ellenőrzés felfüggesztés – ellenőrzött oldalán személyi akadály dokumentáció állapota egyéb ok ellenőrzöttet mindenről tájékoztatni akadály megszűnésétől számított 30 napon belül folytatni

10 Nyilvántartás INTÉZKEDÉSEKRŐL
menedzsment feladata! (útmutató: PM) átláthatóság + elszámoltathatóság külső és belső ellenőrzési jelentéseken alapuló intézkedésekről Kormány éves ellenőrzési jelentéshez! pénzügyminiszter (szeptember 30.) fejezet felügy. szerv vezetője (fejezet és szerv) (április 30.) belső ellenőrzési vezető költségvetési szerv vezetője (január 31.) belső ellenőrzési vezető

11 Minőségértékelés belső ellenőrzés önmagát
éves ellenőrzési jelentés keretében fejezeti belső ellenőrzés a felügyeltet PM mindenkit (Áht. 121/B. §) módszertanok: PM (EU gyakorlat, kérdéslisták) először 2008-ban

12 A megújítás irányai Államreform keretében (önkormányzati is)
Külső ellenőrzés – belső ellenőrzés – könyvvizsgálat (átfedésmentes, koherens rendszer) FEUVE: erősítés, pl. felelősség/elszámoltathatóság növelése BE: átstrukturálás, pl. rendszer- és teljesítményellenőrzések előtérbe helyezése, adminisztratív terhek felülvizsgálata (külön ÁRB) Audit bizottság (távlati cél, rugalmas)

13 FEUVE fejlesztése útmutatók továbbfejlesztése: - kockázatkezelés szabálytalanság-kezelés ellenőrzési nyomvonal vezetői elszámoltathatósági nyilatkozat

14 A Pénzügyminisztérium szerepe
Központi harmonizáció, koordináció, szabályozás, fejlesztés Módszertani útmutatók, segédletek Előadások Módszertani és Képzési Központ (jobb oldalon: Ellenőrzési rendszer)

15 JOGSZABÁLYOK MÓDSZERTANOK KÉPZÉS

16 ÁBPE Módszertani és Képzési Központ ÁBPE MKK EU-s támogatással (TF)
1. oktatók képzése (és tananyag) lezárult 2. e-learning (moduláris) lezárult/tesztelés alatt 3. infrastruktúra (hardver) beszerzése lezárult/tesztelés alatt 4. belső ellenőrzési szoftver (BETTI) 5. Twinning Light lezárult

17 ÁBPE Módszertani és Képzési Központ
célzott kör: költségvetési szervek vezetői gazdálkodásért felelős vezetők, munkatársak belső ellenőrök VP intézményei (regionalitás) oktatók, tananyag fejlesztése

18 KÖSZÖNÖM A MEGTISZTELŐ FIGYELMET!
Dr. Csáki Ilona egyetemi docens, szaktanácsadó Pénzügyminisztérium Budapesti Corvinus Egyetem Költségvetési ellenőrzési szakvezető Közgazdasági és Magánjogi Tanszék Telefon:

19 Pozitívumok Negatívumok Javaslatok