A 2006. évi szja különbözet elszámolása a 0708-as bevallásban Hessyn Informatikai és Oktatási Kft. 2007.

Az előadások a következő témára: "A 2006. évi szja különbözet elszámolása a 0708-as bevallásban Hessyn Informatikai és Oktatási Kft. 2007."— Előadás másolata:

1 A 2006. évi szja különbözet elszámolása a 0708-as bevallásban Hessyn Informatikai és Oktatási Kft. 2007.

2 Tartalmi elemek  1. A 2006-os évi szja különbözet számfejtése a bérszámfejtő programban  2. A 2006-os évre „visszaigényelhető adó” feltüntetése a 0708-as bevallásban (0708M-14-es lap)  3. A 2006-os évre „még fizetendő adó” feltüntetése a 0708-as bevallásban (0708M-14-es lap)  4. A 2006-os évi szja különbözet adatok ellenőrzése a 0708-as bevallásban Ebben a dokumentációban leírtak tájékoztató jelleggel készültek, nem használhatók hivatalos állásfoglalásként! Az adatok kitöltésekor felmerülő kérdéseivel kapcsolatban kérjük, szíveskedjen az APEH munkatársaival felvenni a kapcsolatot.

3 1. 2006-os évi szja különbözet számfejtése a bérszámfejtő programban 1.1 Számfejtés során a levonások elszámolása képernyőn (az utolsó előtti képernyő) az előző évi szja +/- sor kitöltése a már elkészített 06M29 elszámolás adatainak alapján. Fontos! a „visszaigényelhető adó” esetén negatív előjelű összeget kell megadni A „még fizetendő adó”-t pozitív előjelű összeggel kell megadni.

4 2. A 2006-os évre „visszaigényelhető adó” feltüntetése a 0708-as bevallásban (0708M-14 lapon) 2. 1. Amennyiben a dolgozónak visszaigényelhető adója van (szja visszatérítése), a 0708M-14 lapon a 810. „a” sorba a dolgozó 06M29 elszámolásából a 41.sor „c” oszlopának összegét kell beírni. A 811.„a” sorba a dolgozó 06M29 elszámolásból a 45. sor „c” oszlopának összegét kell beírni.

5 3. A 2006-os évre „még fizetendő adó” feltüntetése a a 0708-as bevallásban (0708M-14 lapon) 3.1 Amennyiben a dolgozónak még fizetendő adója van, a 0708M-14 lapon be kell írni a 810. „a” sorba a dolgozó 06M29 elszámolásából a 41.sor „c” oszlopának összegét, valamint a 811. „a” sorba a dolgozó 06M29 elszámolásból a 45. sor „c” oszlopának összegét. 3.2 Amennyiben az adótarozás az első alkalommal teljes mértékben levonásra került a dolgozótól, akkor a 812.sor „b” oszlopában látható összeget be kell írni a 819. sor „a” oszlopába, valamint a 818.sor „b” oszlopába.

6 3.3. Amennyiben egy hónap alatt nem sikerül rendezni az adókülönbözetet, akkor a következő hónap(ok)ban a 818.sor „b” oszlopába az adott hónapban fennálló tartozást, a 819. sor „a”oszlopában az adott hónapban levont összeget kell beírni. 3.4. Amennyiben a levonásra megadott határidőt (lsd. 0708-as kitöltési útmutató) követően is marad még adókülönbözet, azt a 820. sor „b” oszlopában kell feltüntetni. Ha időközben kilépett a dolgozó, akkor is a 820. sor „b” oszlopába kell írni az szja tartozás összegét. Ebben az esetben a munkáltató 15 napon belül a 0708 bevallás benyújtásától függetlenül értesíti a dolgozó lakóhelye szerint illetékes regionális APEH igazgatóságot (06T29-es tábla).. Szja tartozás részletfizetés esetén *levonás mértéke: a munkabérből havonta levont adókülönbözet nem haladhatja meg az esedékes egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékkal, valamint adóelőleggel csökkentett havi munkabér 15%-át Az szja több részletben történő levonása esetén, ill. kilépett dolgozó szja tartozására vonatkozó adatok kitöltésekor kérjük, szíveskedjen a 0708- as bevallás kitöltési útmutatóban leírtak szerint eljárni!

7 4. A 2006-os évi szja különbözet adatok ellenőrzése a 0708-as bevallásban 4.1 Amennyiben a 0708-as bevallás szja adata (0708A 01. sor.) nem egyezik a bérfeladás adatával, célszerű ellenőrizni a 0708A lap 118. 119. sora adatait, melyek tartalmazzák az szja elszámolások összesített értékeit. A sor összetevők segítségével listázhatók a 118., 119. sorok részletező adatai, melyek összevethetők a Bérszámfejtő program 50. lista adataival.