1 XIV. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés PMT ellenőrzések módszertana Siófok, Munkácsi Márta A Minőségellenőrzési Bizottság tagja.

Az előadások a következő témára: "1 XIV. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés PMT ellenőrzések módszertana Siófok, Munkácsi Márta A Minőségellenőrzési Bizottság tagja."— Előadás másolata:

1 1 XIV. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés PMT ellenőrzések módszertana Siófok, 2016. 06.17. Munkácsi Márta A Minőségellenőrzési Bizottság tagja

2 2 Témakörök 2015/849 EU irányelv (2015.06.05.) - a pénzügyi rendszerek pénzmosás vagy terrorizmusfinanszírozás céljára való felhasználásának megelőzéséről (4. irányelv) Moneyval : 5. körös országértékelés az FATF új ajánlásai és metodológiája alapján (2015. I. negyedévétől) Összefoglaló dokumentum a nemzeti kockázatelemzésről A kamara – mint felügyeleti szerv - válasza : –Új Pmt ellenőrzése szabályzat (2015.04.11.), hatályos 2015.05.01-től –Átdolgozott Pmt kérdőív, 7 kérdés ( bejelentési kötelezettség)

3 A 2015/849 EU irányelv (2015.05.20.) A pénzügyi rendszerek pénzmosás vagy terrorizmus finanszírozása céljára való felhasználásának megelőzéséről, a 648/2012/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet módosításáról, valamint a 2005/60/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv és a 2006/70/EK bizottsági irányelv hatályon kívül helyezéséről Az új FATF ajánlások és a negyedik pénzmosás elleni irányelv 7. cikke alapján Magyarország köteles a saját pénzmosási és terrorizmusfinanszírozási kockázatok, problémák feltárására, értékelésére, értelmezésére és enyhítésére Határidő: 2017. 06.27., DE: a Moneyval az 5. körös országértékelését 2015-2016-ban folytatja le, így a nemzeti kockázatértékelést az irányelv átültetését megelőzően kell elkészíteni ! 3

4 Monayval - az Európa Tanács Pénzmosás és Terrorizmus-finanszírozás Elleni Bizottsága A FATF (Financial Action Task Force – Pénzügyi Akciócsoport, mint globális sztenderdalkotó) új módszertana - kockázatbecslés, technikai megfelelés, hatékonyság (2012. február) A nemzeti kockázatelemzés elkészítése nemzetközi követelmény - célja a kockázatok megismerése a fenyegetések és a sebezhető pontok feltárásával a döntéshozók, politikaformálók, a pénzügyi információs egységként működő hatóság, a bűnüldöző szervek, a Pmt. szerinti felügyeletet ellátó szervek és a Pmt. hatálya alá tartozó felügyelt szolgáltatók számára. 4

5 Összefoglaló dokumentum a nemzeti kockázatelemzésről A nemzeti kockázatelemzés elősegíti: az érintett hatóságok erőforrásainak hatékony beosztását, pozícionálását, prioritások felállítását; a kockázatérzékenységi alapon történő felügyeleti eljárások hatékonyságának növelését és/vagy kialakítását; a pénzügyi és nem pénzügyi szolgáltatók saját (intézményi vagy szektorális) kockázatelemzéseinek elkészítését és eljárásaik hatékonyabbá tételét; a kockázatérzékenységi alapon történő ügyfél-átvilágítás hatékonyabb végrehajtását; folytatás 5

6 Összefoglaló dokumentum a nemzeti kockázatelemzésről a kockázatokat figyelembe vevő egyszerűsített és szigorított eljárások kidolgozását és alkalmazását, illetve azon kivételek meghatározását, amelyeket részben vagy teljesen mentesíteni lehet/szükséges a pénzmosás és terrorizmus finanszírozása elleni rendelkezések alól; a bűnüldözés stratégiájának, súlypontjainak meghatározását a pénzmosás és alapbűncselekményei, valamint a terrorizmus finanszírozása elleni fellépés terén; a pénzeszközt, vagyont generáló bűncselekmények pénzmosási kockázatának megbecsülését. Véglegesítve: 2015. végén 6

7 Az MKVK válasza A pénzmosás kamarai ellenőrzéséről szóló szabályzat 2015.04.11-i módosítása (hatályos: 2015.05.01-től) Célja: kockázatalapú kiválasztás, kevesebb, de mélyebb ellenőrzés, kiterjesztve a bejelentési kötelezettség teljesítésének ellenőrzésére is Módszere: kamarai hatósági eljárás keretében, leválasztva a kamarai minőségellenőrzésről, helyszíni, szúrópróbaszerű vizsgálat Kockázati tényezők: –a szolgáltatónál még nem volt ellenőrzés –fegyelmi büntetésben részesült –a legutóbbi ellenőrzés felhívással, javaslattétellel zárult –a legutóbbi minőségellenőrzés „nem felelt meg” eredménnyel zárult 7

8 Az ellenőrzött szolgáltató kötelezettségei az ellenőrzés lefolytatását elősegíteni és lehetővé tenni, a kamara felhívásaiban, határozataiban foglaltakat teljesíteni, a helyszíni ellenőrzés idejére a helyiséget és a technikai feltételeket biztosítani. A minőségellenőrzést lehetőleg az ellenőrzött szolgáltató munkavégzési helyén, székhelyén (telephelyén) kell lefolytatni, vagy az ellenőrzött kérésére annak a kamarai területi szervezetnek a székhelyén, amelyhez az ellenőrzött tartozik. Ilyen esetben a kamarai területi szervezet köteles biztosítani a megfelelő (zárt) és irodai felszerelésekkel (fénymásoló, nyomtatásai lehetőség, elektromos csatlakozás, íróasztal, stb.) ellátott helyiséget, szükség szerint munkaidőn túl is, folytatás 8

9 Az ellenőrzött szolgáltató kötelezettségei olyan ügyféllistát átadni, amely a könyvvizsgálói szolgáltatások tárgyának megjelölése mellett 8 évre visszamenően tartalmazza a Kkt. 3. § (1) bekezdése szerinti könyvvizsgálói tevékenységre megbízást adó ügyfeleket, a minőségellenőrnek szóban vagy írásban tájékoztatást, magyarázatot adni, az ügyféllista, illetve a helyszíni ellenőrzés alapján a helyszínen szúrópróbaszerűen kiválasztott ügyféldossziékba, dokumentációs anyagokba a betekintést lehetővé tenni, az iratokat és nyilvántartásokat felhívásra bemutatni, másolatkészítési lehetőséget biztosítani, a minőségellenőr kérésére az ügyféllista, valamint az általa szolgáltatott adatok és a rendelkezésre bocsátott dokumentáció teljességéről nyilatkozatot tenni. 9

10 10 Az új Pmt. kérdőív 1. kérdés: szabályzat megfelelősége A szolgáltató a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló belső szabályzata megfelel-e a jogszabályi előírásoknak?  Értelmezés: A válasz IGEN, ha a szolgáltató szabályzata egyezik a Kamara által kiadott hatályos mintaszabályzattal, vagy tartalmazza a 35/2007. (XII. 29.) PM rendeletben a szolgáltatók által elkészítendő belső szabályzat kötelező tartalmi elemeit. Eltérés esetén a válasz: NEM.

11 11 2. kérdés: ügyfél azonosítás kötelezettsége Eleget tett-e az ellenőrzés alá vont szolgáltató a Pmt. 7-12. §-ai által előírt ügyfél-átvilágítási kötelezettségeknek?  Értelmezés: A válasz IGEN, ha a kiválasztott megbízásoknál, az adatlapok rendelkezésre állnak. Adatlap alatt bármilyen, a javasolttól eltérő formátumú, de a Pmt törvényben kötelezően előírt adatokat tartalmazó, hiteles dokumentum elfogadható. Nem választ kell adni, ha az adatlapok nincsenek kitöltve, vagy az adatlapok tartalma nem felel meg az előírásoknak.

12 12 3. kérdés: szerződés megfelelősége Tartalmazza-e a könyvvizsgálatra vonatkozó szerződés vagy külön okirat a Pmt. 7.-12.§-i által előírt ügyfél-átvilágítási kötelezettségre vonatkozó utalásokat?  Értelmezés: A válasz IGEN, ha a szolgáltató szerződései vagy egyéb okiratai tartalmazzák a megbízó ügyfél, valamint annak képviselője, vagy, amennyiben a képviselő nem a saját nevében, hanem a tényleges tulajdonos nevében jár el, a tényleges tulajdonos azonosítására vonatkozó utalást.)

13 4. kérdés: a bejelentési kötelezettség teljesítése Az ellenőrzés adatai alapján megállapítható-e a szolgáltató részéről a bejelentési kötelezettség teljesítésének elmaradása?  Értelmezés: A bejelentési kötelezettségre okot adó körülmények fennállását, a bejelentési kötelezettség teljesítését elsődlegesen azon könyvvizsgálati megbízatások vonatkozásában kell vizsgálni, melynek kapcsán a korábbi kamarai minőségellenőrzés során az ISA 240. témaszámú „a könyvvizsgáló csalással összefüggő felelőssége a pénzügyi kimutatások könyvvizsgálatánál” megnevezésű könyvvizsgálati standardra irányuló kérdésekre nemleges válasz született. 13

14 14 5. kérdés: a bejelentő kiválasztása Megtörtént-e azon személy kijelölése, valamint bejelentése, akinek feladata a bejelentések továbbítása a pénzügyi információs egységként működő hatóság részére és a kijelölés megfelel-e az előírásoknak?  Értelmezés: A kijelölt személy lehetőség szerint a szolgáltató vezetője, vagy vezető beosztású alkalmazottja. Ha dokumentáltan megtörtént a kijelölt személy bejelentése a pénzügyi információs egységként működő hatóságnak (VPKBP) és erről a kijelölt személynek is tudomása van, a válasz IGEN.)

15 15 6. kérdés: alkalmazottak tájékoztatása Megtörtént-e az alkalmazottak tájékoztatása/oktatása a Pmt törvény és a szabályzat adta kötelességek illetve felelősség vonatkozásában? Alátámasztja-e ennek tényét dokumentáció?  Értelmezés: Biztosítani kell, hogy a könyvvizsgálói tevékenység ellátásában részt vevő alkalmazottak a jogszabályi rendelkezéseket megismerjék, a pénzmosást (…) lehetővé tevő, illetőleg megvalósító gazdasági eseményeket felismerjék, a pénzmosásra vagy a terrorizmus finanszírozására utaló adat, tény, körülmény felmerülése esetén e törvénynek megfelelően tudjanak eljárni. IGEN a válasz, ha van kijelölt személy ÉS dokumentált a képzés megtörténte. Egyedül dolgozó, és alkalmazottat nem foglalkoztató könyvvizsgáló esetén a válasz N/É.)

16 16 7. kérdés: ügyfélnyilvántartás vezetése Megfelel-e a szolgáltató nyilvántartása a Pmt 28. §-ában rögzítetteknek?  Értelmezés: Ha a nyilvántartás naprakészen tartalmazza az ügyfél-átvilágítási és követési adatokat, okiratokat, valamint a bejelentések és adatszolgáltatások teljesítését, a felfüggesztést igazoló iratokat, a válasz IGEN, amennyiben a nyilvántartás nem felel meg a törvényi előírásoknak, a válasz NEM.

17 Szankciók és jogorvoslati lehetőségek Maradéktalan teljesítés esetén bizottsági határozat az ellenőrzés megszüntetéséről Hibás, hiányos teljesítés esetén a bizottság a határozatában: a.felhívja a szolgáltató figyelmét a jogszabályoknak és a szabályzatnak megfelelő eljárásra, az elmulasztott intézkedések megtételére, b.fegyelmi vétség elkövetésének alapos gyanúja esetén fegyelmi eljárás elrendelésére tesz javaslatot a kamara elnökének. 17

18 18 Eredményes munkát kívánunk! Köszönjük a figyelmet.