Pénztárgéphez kapcsolódó aktuális adózási szabályok

Az előadások a következő témára: "Pénztárgéphez kapcsolódó aktuális adózási szabályok"— Előadás másolata:

1 Pénztárgéphez kapcsolódó aktuális adózási szabályok
2016. június 1. Szabó Gábor Tájékoztatási Osztály Bács-Kiskun Megyei Adó- és Vámigazgatóság

2 A pénztárgép kötelező használata (ismétlés)

3 Számlaadástól a nyugtaadásig
Áfatörvény szerinti ügyletről beszélünk Főszabály szerint mindenről számlát kell adni Amikor nem kötelező a számlát adni, akkor kellene a nyugta, vagy semmilyen áfa tv. szerinti bizonylat (pl. TM tevékenység, újság, szerencsejáték) A nyugtaadási kötelezettség pénztárgéppel arra kötelezettek esetén más esetben: kézi nyugtaadás elektronikus nyugta (2014. július 1-től)

4 Mikor kötelező számlát adni
A vevő adóalany Cég, egyéb szervezet esetén egyértelmű Magánszemély esetén nem egyértelmű Az ellenérték eléri vagy meghaladja a 900 ezer forintot Ellenérték teljesítésig nem rendezett (pl. átutalással fizet) Előleget fizet az adóalany, vagy nem adóalany jogi személy Nem adóalany vevő esetén nincs áfa tv. szerinti bizonylat-kibocsátási kötelezettség A vevő a számla kibocsátását kifejezetten kéri Ha a vásárlás feltétele a számlakibocsátás, akkor ez nem teljesül

5 Számlaadási kötelezettség
Kötelező Nincs számlaadási kötelezettség Mégis beüti a pénztárgépbe Pénztárgép kellene, de nincs Elég a kézi nyugta Megteheti, nincs adat-szolgáltatás Mégis ad számlát Számlát ad Nincs adat-szolgáltatás Kötelező adatszolgáltatás

6 PTGSZLAB és PTGSZLAA Bejelentkezés (PTGSZLAB); Kijelentkezés (PTGSZLAB) január 1-től nem előírás, csak adatszolgáltatást (PTGSZLAH) kell azokról a hónapokról adni, amikor van érdemi adat. Üres hónapról nem kell semmit adni Ha az adatszolgáltatással érintett számlák köre bővebb? Hogyan kell pótolni az elmaradást?

7 Pénztárgép kötelező használata
Minden egyes értékesítést önállóan értékelek Adott értékesítés TEÁOR szerint hova tartozik (függetlenül attól, hogy be van-e jelentve, vagy sem) Üzletben történik-e a termékértékesítés, vagy sem A TEÁOR be van jegyezve, de nem végzi, vagy nem üzletben végzi, akkor nincs pénztárgép használatára kötelezve

8 Néhány tipikus példa Webáruház
Üzlet nincs, csak kiszállítás van: üzlet hiányában nincs pénztárgép-használati kötelezettség, és adat-szolgáltatási kötelezettség sem Főszabály szerint számla Feltételek fennállása esetén kézi nyugta Van bemutatóterem, vásárlás lehetősége nélkül → nem üzlet → nincs teendő Van személyes átvételi lehetőség → ha üzletnek minősül, akkor kötelező számlaadást leszámítva van pénztárgép-használati kötelezettség → online kassza vagy számla+adatszolgáltatás

9 Néhány tipikus példa Nagykereskedő – nincs pénztárgépe
Fix vevői kör, mind adóalany, nincs egyéb betérő vevő → Csak számlaadás lehetséges → nyugtaadásig el sem jutunk → pénztárgépet nem kell használnia, adatszolgáltatási kötelezettség sincs Változó vevői kör → Céges, közületes vevők esetén csak számla van, adatszolgáltatásban nem szerepel → Magánszemély vevők esetén - azonosítom a kilétüket, hogy adóalanyok-e vagy sem, és ez alapján adatszolgáltatás - minden magánszemélyes vevő részére számla készül és bekerül az adatszolgáltatásba

10 Néhány tipikus példa Háztartási gépek javítása kiszállással
TEÁOR szerint tevékenység alapján igen, de nincs üzletben történő javítás, tehát nincs kötelező pénztárgép használat Kézi nyugta és számlatömb a szerelőnél van A kézi nyugtákat, számlákat akkor sem kell beütni a pénztárgépbe, ha egyébként azzal rendelkezik

11 Néhány tipikus példa Egész évben működő piacon, pavilonból történő értékesítés TEÁOR szerint kellene, a kérdés az, hogy üzletnek tekinthető Üzletről akkor beszélünk, ha Kertv. 2. § 27. pontja alapján annak minősül → állandó jellegű épület, építmény → részletes vizsgálat tárgya

12 Néhány tipikus példa Könyveket, újságokat, üdítőt árusít egy kórház aulájában standról TEÁOR szerint oda tartozik, üzletnek a standja nem tekinthető Nincs pénztárgép-használati kötelezettség, kézi nyugta, vagy számla elég, nincs adatszolgáltatási kötelezettsége Hasonló elbírálás: nagy üzletházban elhelyezett stand

13 Néhány tipikus példa Rendezvényre belépőjegyet szed a kapuban a szervező TEÁOR szerint nem tartozik bele → nincs pénztárgép-használati kötelezettség, kézi nyugta, vagy számla, nincs adatszolgáltatási kötelezettség sem Kézi nyugta helyett nyomdailag előre gyártott nyugta feltételeit teljesítő, szigorú sorszámadás alá vont belépő is elegendő Kézi nyugta + belépőjegy együtt is jó megoldás ! Ez változik szeptember 30-tól

14 Néhány tipikus példa Autószerelő
TEÁOR szerint nem tartozik bele → nincs pénztárgép-használati kötelezettség, kézi nyugta, vagy számla, nincs adatszolgáltatási kötelezettsége sem Ha mégis ad el alkatrészt: a gépjármű alkatrész nem tartozik bele TEÁOR szerint → nincs pénztárgép-használati kötelezettség, kézi nyugta vagy számla elég, nincs adatszolgáltatási kötelezettség

15 Néhány tipikus példa Üzlettel rendelkező kiskereskedő, online pénztárgépe van, vásárra kitelepül Kötelező-e kivinnie a pénztárgépet? – NEM Kiviheti-e? – Csak előfeltételekkel, bejelentést követően Kézileg adott nyugtát, számlát pénztárgépbe kell-e rögzítenie: NEM Rendszeresíthet-e másik pénztárgépet erre a célra – IGEN, korlátozással

16 Pénztárgép-használati kötelezettség
Kik kötelezettek pénztárgép használatára – kritikus kör: fodrász, kozmetikus NEM, kivéve, ha terméket is értékesít háztartási eszközök javításával foglalkozó kisiparos, ha helyszínre megy, akkor NEM mozgóbolt IGEN álló lakókocsiból lángos értékesítés IGEN, mert nem mozog házhoz szállított ételekről NEM gázpalack csere, értékesítés háztól – egyeztetés alatt 16

17 Pénztárgép-használati kötelezettség
Mozgó vendéglátás NEM kötelezett pénztárgépre: Fagylaltos kocsi Vattacukor értékesítő kocsi Nyakba akasztott tálcáról kínált étel Hot-dog, lángos értékesítése Másképpen: fogyasztásra kész ételek és italok, nincs ülőhely, nincs pincéri felszolgálás, és mozog 17

18 Pénztárgép-használati kötelezettség
Pénztárgép használat alóli mentesség kérelemre: csak szociális, egészségügyi helyzetre vagy gazdaságossági okra tekintettel: Ez a lehetőség megszűnt, az engedélyek ig voltak érvényesek Kezelőszemélyzet nélküli automata (kiskereskedelmi boltban kávéautomata, parkoló automata) – külön engedély nélkül sem kell pénztárgép 18

19 Pénztárgép rendelet módosítása
9/2016. (III.25.) NGM rendelet

20 Pénztár meghibásodás, áramszünet
Utólagos rögzítési kötelezettség szabályai módosultak: Adóügyi napokat kell nyitni Adóügyi naponként és gyűjtőnként kell rögzíteni Az adóügyi napokat zárni kell Lehetőség van adóügyi napon belül több tételben felvinni (pl. beállított limit miatt) Az érintett adóügyi napok forgalmi jelentéseit egyben kell megőrizni Nem kell az utólagos rögzítést alkalmazni akkor, ha a cserepénztárgépet átszemélyesítik 20

21 Pénztárgépet önkéntesen használó
2016. április 1-ig offline üzemmódban kell (kellett volna) használnia a gépet 2016. április 2-től online: a fontos, hogy a hírközlési szolgáltatóval a szerződést haladéktalanul megkösse (NAV tájékoztató Aki eddig is online üzemmódban használta: nincs teendője 21

22 Cserepénztárgép AEE kiszerelése
Üzemeltető által használat esetén át kell személyesíteni, visszavételkor a forgalmazóra kell vissza/át- személyesíteni. Offline módon og üzemelhetnek Cseregépet a forgalmazó köteles biztosítani AEE kiszerelése Előzetes bejelentési kötelezettség, erre a NAV 3 munkanapon belül reagál, és a NAV részéről jelen lehet képviselő a javításnál A javítás szakaszairól képfelvételt kell készíteni, és a NAV részére a javítást követő 3 munkanapon belül elektronikusan ezt meg kell küldeni 22

23 Pénztárgéphez kassza A pénztárgéphez hozzárendelten pénztároló eszközt kell tartani A kasszában lévő pénznek egyeznie kell a pénztárgépbe ütött tételekkel, kivéve, ha a működtetés sajátosságai miatt (pl. x ezer forint felett ürítik a kasszát) ez eltér ! Váltópénz rögzítése – összetétel szerint is Pénz = készpénz, utalvány, papíralapú készpénz-helyettesítő fizetési eszköz (utazási csekk, váltó) 23

24 a fióktartalom változásának adatai 8.1 > FE1
DRC a fióktartalom változásának adatai 8.1 > FE1 forint készpénz fióktartalom változása forintban 8.2 > FEV a valutás fióktartalom változásának adatai 8.2.1 > > CAM a valuta összege (valutában) 8.2.2 > > CTY a valuta neme 3 karakteren, nagybetűvel, a Magyar Nemzeti Bank jelölése szerint (pl. EUR) 8.2.3 > > CRA a valuta egy egységének forintban kifejezett, adózó által alkalmazott értéke (árfolyama) legfeljebb hat értékes jegy pontossággal 8.2.4 > > CFT a valuta összegének értéke egész forintban, a feltüntetett árfolyamon számolva 8.3 > FE2 bankkártya fiókegyenleg módosulása egész forintban 8.4 > FEE egészségpénztári fiókegyenleg módosulása forintban, csak egyszerűsített számla esetén 8.5 > FE3 fióktartalom módosulása egyéb fizetőeszköz tekintetében 8.5.1 > > FEN Fizetőeszköz neve: ERZSU - Erzsébet utalványesetén SZÉCHK - Széchenyi-kártya esetén AJÁND - Ajándék utalvány esetén HŰSÉG - Hűségkártya esetén SMART - Smartcard esetén GÖNGY - göngyölegjegy esetén KUPON - Kupon esetén egyéb esetben a fizetőeszköz nevét kell eltárolni 24

25 Állandó telephely – Változó telephely
Változó telephely, mozgóbolt, mozgó szolgáltatás-nyújtás esetén csak hordozható pénztárgép használható ?Eseti és állandó jellegű kitelepüléskor mi a teendő 25

26 Szolgáltatóhely, mozgó szolgáltatóhely
Szolgáltatóhely: szolgáltatási tevékenység folytatása céljából létesített vagy használt épület, illetve önálló rendeltetési egységet képező épületrész, helyiség vagy terület, ahol szolgáltatási tevékenységet folytatnak, ideértve a szolgáltatási tevékenység folytatására kialakított járművet, illetve járműre szerelt vagy általa vontatott eszközt, illetve amennyiben a szolgáltatás jellege nem igényel külön helyiséget, akkor a pénzátvétel helye. 26

27 Egyéb, üzemeltetéssel kapcsolatos szabályok
Átszemélyesítés esetén az AEE egységre vonatkozóan nincs megőrzési kötelezettség Tartalék pénztárgép esetén az üzemszünetet kezdetét követő 3 munkanapon belül kell a bejelentést megtenni A ig kiadott, de fel nem használt üzemeltetési kódok február 29-vel érvényüket vesztik Új kód igénylése esetén max. két (legnagyobb bevételt jelentő) kódot is be kell jelenteni Forgalmazói szoftver felülvizsgálat, évente ! Nem kell cserélni az AEE-t, ha más lesz a pénztárgép használója, de átadást megelőzően ki kell olvastatni az adatokat 27

28 NAV adataiban való betekintés
Üzemeltető nyomtatványon kérheti (csak elektronikus úton) meghatározott időszakra AEE-ben tárolt adatok körét Adatkiadás díjmentes Egy időszakra csak egyszer lehet az adatokat kikérni Különleges kívánság esetén az adatszolgáltatás önköltségi árát téríteni köteles 28

29 NAV által történő pénztárgép stop
Mikor blokkolhatja a pénztárgépet: forgalmazási engedély visszavonása hírközlési szolgáltató a szolgáltatását szünetelteti vagy korlátozza vagy megszünteti pénztárgép megsemmisülése, elvesztése, lopás esetén a bejelentést (PTGTAXUZ) követő naptól pénztárgép használata szüneteltetésének bejelentése esetén (feloldás bejelentése esetén pedig a blokkolást feloldja) 29

30 9/2016. (III.25.) NGM rendelet mellékleteinek való megfelelés
A pénztárgépeket szoftverfrissítéssel kell az új rendelethez aktualizálni Határidő: április nap Határidő túllépés esetén a meg nem felelő pénztárgépek 5 évig üzemeltethetőek 30

31 Pénztárgép-használatra kötelezett kör bővülése 2016.09.30
a) a gyógyszertárak, b) a október 15. napján hatályos TEÁOR 08 1. a szerinti gépjármű-javítási, karbantartási 2. a szerinti gépjárműalkatrész-kiskereskedelemi, 3. a szerinti motorkerékpár, -alkatrész kereskedelmi, javítási, 4. a és szerinti kiskereskedelmi, 5. az 56.1 és 56.3 szerinti vendéglátási (kivéve a mozgó szolgáltatásnyújtási), 6. az szerinti szálláshely-szolgáltatási (kivéve a falusi szálláshely-szolgáltatási), 7. a és szerinti kölcsönzési, szerinti fekvőbeteg-ellátási tevékenységből kizárólag plasztikai sebészeti (csak az adóköteles!) szerinti m.n.s. egyéb szórakoztatási, szabadidős tevékenységből kizárólag táncteremi, diszkó működtetési, 10. a szerinti javítási, Folytatás köv. oldalon 31

32 Pénztárgép-használatra kötelezett kör bővülése 2016.09.30
szerinti textil, szőrme mosási, tisztítási tevékenységből kizárólag mindenfajta ruházat (beleértve a szőrmét) és textil géppel, kézzel mosási és vegytisztítási, vasalási, szerinti fizikai közérzetet javító szolgáltatási, és szerinti testedzési szolgáltatási tevékenységet folytató valamennyi adóalany, üzlet, mozgóbolt, kivéve: ba) a betétdíjas göngyöleget visszaváltó üzlet, bb) a csomagküldő kereskedelem, kivéve annak nyílt árusítást végző üzlete, bemutatóterme, bc) az ipari - kivéve élelmiszeripari - tevékenységet folytató egyéni vállalkozó, ha termelő és értékesítő tevékenységét ugyanabban a helyiségben folytatja, bd) a termelői borkimérés, be) az utazási iroda, utazási ügynökség, turisztikai szolgáltató iroda utazási szolgáltatásai tekintetében, c) a október 15. napján hatályos TEÁOR ’ szerinti nagykereskedelmi tevékenységet folytató adóalanyok, üzletek a kiskereskedelmi értékesítésük tekintetében. 32

33 Pénztárgép-használatra kötelezett kör bővülése 2016.09.30
96.04 Fizikai közérzetet javító szolgáltatás Ebbe a szakágazatba tartozik: - törökfürdők, szaunák és gőzfürdők, szoláriumok, gyógyfürdők, fogyasztó- és karcsúsítószalonok, masszázsszalonok stb. tevékenysége Nem ebbe a szakágazatba tartozik: - az orvosi masszázs és terápia, lásd: 86.90 - a fitnesz- és testépítő klubok és létesítmények tevékenysége, lásd: 93.13 33

34 Pénztárgép-használatra kötelezett kör bővülése 2016.09.30
93.13 Testedzési szolgáltatás Ebbe a szakágazatba tartozik: - a fitnesz- és testépítő klubok és létesítmények szolgáltatása Nem ebbe a szakágazatba tartozik: - a magántanár, -edző sportoktatása, lásd: 85.51 34

35 Pénztárgép-használatra kötelezett kör bővülése 2016.09.30
45.20 a gépjárművek javítása és karbantartása: mechanikai javítás, villamossági javítás, általános szerviz, karosszériajavítás, gépjármű-alkatrészek javítása, beleértve a gépjármű motorját, mosás, fényezés stb., festés, szórásos lakkozás, szélvédő, autóablak javítása, a gumiabroncs és a gumibelső javítása, felszerelése vagy cseréje, a korrózióvédelem, az alkatrészek és tartozékok felszerelése (nem az autógyártás részeként, folyamatában) Ebbe a szakágazatba tartozik - magyar kiegészítés: az autóajtó és zár javítása, a centrírozás, a kerékbeállítás Nem ebbe a szakágazatba tartozik: - a gumiabroncs újrafutózása és felújítása, lásd: 22.11 35

36 Pénztárgép-használatra kötelezett kör bővülése 2016.09.30
93.29 M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenység Ebbe a szakágazatba tartozik az egyéb máshova nem sorolt szórakoztatás és szabadidős tevékenység (kivéve a vásári és vidámparki szórakoztatást): - az érmés játékok, játékautomaták üzemeltetése - a szabadidőpark tevékenysége (szálláshely nélkül) - a szabadidős közlekedési eszközökhöz kapcsolódó létesítmények üzemeltetése (pl. sporthajókikötő) - a sípályák üzemeltetése - a pihenést, szabadidőt szolgáló eszközök kölcsönzése a szabadidős szolgáltatás szerves részeként - szabadidő-eltöltés jellegű vásárok, bemutatók - a strandszolgáltatás, beleértve az ennek keretében végzett strandeszköz-kölcsönzést (pl. fürdőkabin, öltözőszekrény, nyugágy stb.) - táncterem, diszkó működtetése – CSAK ezzel kell foglalkozni! Ebbe a szakágazatba tartozik a szórakoztatást célzó élő műsorok producereinek és impresszárióinak tevékenysége is, a művészeti és sporteseményeket kivéve (létesítménnyel, vagy anélkül) - tűzijáték, fény- és hanghatású előadás tartása 36

37 Pénztárgép-használatra kötelezett kör bővülése 2016.09.30
93.29 M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenység Nem ebbe a szakágazatba tartozik: - a felvonók, drótkötélpályák, sí- és drótkötél liftek üzemeltetése, lásd: 49.39 - a halászati, horgászati célú vízi utazás, lásd: 50.10, 50.30 - szabadidőparkban, erdőben, táborhelyen rövid ideig tartózkodó látogatókat kiszolgáló kempingszolgáltatás, lásd: 55.30 - a lakókocsi parkok, táborhelyek, szabadidőtáborok, vadász és horgász táborok, kempingek szolgáltatása, lásd: 55.30 - a diszkók, túlnyomóan italfelszolgálással, lásd: 56.30 - színházi, cirkuszi szolgáltatás, lásd: 90.01 56.30 Italszolgáltatás Ebbe a szakágazatba tartozik az italoknak előállítása és felszolgálása a helyszínen, azonnali közvetlen fogyasztás céljából. Ebbe a szakágazatba tartozó szolgáltatás helye: - bár, kocsma, borozó, diszkó (túlnyomóan ital felszolgálásával), söröző, kávézó, a mozgó italárus 37

38 Pénztárgép-használatra kötelezett kör bővülése 2016.09.30
96.01 Textil, szőrme mosása, tisztítása Ebbe a szakágazatba tartozik: - mindenfajta ruházat (beleértve a szőrmét) és textil mosása és vegytisztítása, vasalása stb. géppel, kézzel vagy érmével működtetett önkiszolgáló gépekkel, akár a nagyközönség, akár közületi megrendelők részére - a mosodai gyűjtés és kiszállítás - a szőnyeg, takaró, kárpit, függöny tisztítása, akár az ügyfél helyiségében, akár máshol - az ágyneműk, munka- és egyenruhák és hasonló cikkek kölcsönzése a mosodától - a pelenkatisztítás - az érmével működő mosógép szolgáltatás - a ruhanemű és egyéb textilnemű javítása és kisebb átalakítása, ha azt a tisztítással együtt és azzal közvetlen összefüggésben végzik Nem ebbe a szakágazatba tartozik: - a ruhakölcsönzés a munka- és az egyenruhán kívül, még akkor is, ha a tisztítás a tevékenység szerves részét képezi, lásd: 77.29 - a ruházat stb. javítása és átalakítása, lásd: 95.29 38

39 Pénztárgép-használatra kötelezett kör bővülése 2017.01.01
49.32 szerinti taxis személyszállítási Választási lehetőség: vagy új típusú pénztárgép, vagy adatszolgáltatás 2013. március 20-át megelőzően engedélyezett, de az ú előírásoknak meg nem felelő pénztárgépet december 31-ig üzemeltetheti 66.12 szerinti értékpapír-, árutőzsdei ügynöki tevékenységből kizárólag a pénzváltási 39

40 Egyéb új szabályok A módosítások hatálya főszabály szerint április 2. Adóügyi bizonylattá válik: napnyitás és pénzmozgás bizonylata Forgalmazó hiba bejelentése kötetlen formátumúvá válik (gyakorlatilag eddig is ez volt, nem rendszeresítettek nyomtatványt rá) 40

41 TEÁOR besorolás: KSH Információs vonal: 1-345-6789 Fax: 1-345-6788
2009. október 15-i állapot szerinti besorolást kell kérni 41

42 Köszönöm a figyelmet!

43 Függelék az előadáshoz
43

44 Pénztárgép-használati kötelezettség
Üzlet fogalma (2005. évi CLXIV. törvény 2. § 27. pontja): kereskedelmi tevékenység folytatása céljából létesített vagy használt épület, illetve önálló rendeltetési egységet képező épületrész, helyiség, ideértve az elsődlegesen raktározás, tárolás célját szolgáló olyan épületet vagy épületrészt is, amelyben kereskedelmi tevékenységet folytatnak; Kitelepül az üzlet: nem kell a pénztárgép, és be sem kell ütni a kitelepülés bevételét, még akkor sem, ha jövedéki terméket árul 44

45 Vendéglátás, Szálláshely szolgáltatás
56.1 Éttermi, mozgó vendéglátás (kivéve a mozgó szolgáltatásnyújtás 56.3 Italszolgáltatás 55.1 Szállodai szolgáltatás 55.2 Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás 55.3 Kempingszolgáltatás 45

46 46

47 47