A évi Integritás Felmérés eredményei a belső kontrollok és a korrupciós kockázatelemzés tükrében Budapest, január 19. Dr. Benkő János, ÁSZ számvevő tanácsos

I. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK II. KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER III. A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK

I. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK

IDŐSZERŰSÉG ÖNÉRTÉKELÉS AD-E A PROJEKT MÓDSZER TÖBBLETET ? NÖVELI-E A TÚLSZABÁLYOZOTTSÁGOT?

II. KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER

ÁSZ könyvvizsgálók Külső ellenőrzés Kormányzati ellenőrzés Intézményi belső kontrollrendszer Belső ellenőrzés AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS ELLENŐRZÉSI RENDSZERE

A BELSŐ KONTROLLRENDSZER SZABÁLYOZÁSA

A belső kontrollrendszer folyamatrendszer, amely a kockázatok kezelésére szolgál és célja, hogy a költségvetési szervezet: működési és gazdálkodási tevékenységeit etikusan, szabályszerűen hajtsa végre, teljesítse az elszámolási kötelezettségeket és megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől (károktól) és a nem rendeltetésszerű használattól. BELSŐ KONTROLLRENDSZER

A költségvetési szerv vezetője köteles belső kontrollrendszert kialakítani, működtetni, a működést folyamatosan nyomon követni, azt évente értékelni, arról jelentést készíteni.

A belső kontrollrendszer elemei: kontrollkörnyezet kockázatkezelés kontroll tevékenységek, információ és kommunikáció monitoring és a független belső ellenőrzés

A kontrollkörnyezet képezi a teljes kontrollrendszer alapját, elemei: a vezetők és dolgozók szakmai értékrendje, folyamatos támogatás a belső kontrollrendszerhez elkötelezettség a szakmai hozzáértés iránt, felső vezetés hozzáállása, elköteleződése, szervezeti felépítés humánpolitika etikai értékek és integritás. KONTROLLKÖRNYEZET

KOCKÁZATKEZELÉS A kockázatkezelési rendszer elemei: a kockázatok meghatározása, felmérése (a csalás, a korrupció kiemelt kockázatok) kockázatok elemzése, kockázatok kezelése, teljes folyamat felülvizsgálata.

KONTROLL TEVÉKENYSÉGEK A kontroll tevékenységek biztosítják a kockázatok, kezelését hozzájárulnak a szervezet céljainak eléréséhez: megelőző, helyrehozó, iránymutató, feltáró kontrollok

III. A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI

Korrupciós kockázat kezelés Bizonytalanság, Kockázat Szabálytalanság Tudatos szabálytalanság …! ! ! ! Korrupció Kockázatelemzés pillanatfelvétel Nyomon követés Terv tény elemezés Kockázat, korrupciós kockázat menedzsment

Kockázat kezelés előnyei A vezetés felméri és felkészüljön a kockázatokra Tudatosabbá válik a tervezés Gyorsabbak lesznek a döntések és az intézkedések A szélesebb kommunikáció elősegíti a munkatársak bevonását a megoldásba

Intézkedés Tervezés Megvalósítás Ellenőrzés Meghatározás Kockázat azonosítás Kockázat elemzés Kockázat értékelés Kockázat kezelés Monitorozás,Ellenőrzés KommunikációKommunikáció KOCKÁZATMENEDZSMENT

Kockázat elemzések az ÁSZ gyakorlatában Zárszámadási audit Átfogó önkormányzati ellenőrzés Önkormányzatok „pénzügyi helyzetének” vizsgálata Korrupciós/integritás kockázat elemzés

Korrupció veszélyeztetett területekre koncentrálás, veszélyek és a védelmi rendszer állapotának mérése. Eredendő veszélyeztetettség meghatározása (EVT), Veszélyeztetettséget növelő tényezők (KVNT), Kontrollok hiányából eredő veszélyeztetettség (KHKT) Eszköz: kérdőív (155 kérdés) - gyorsteszt Súlyozás, pontok összeadása, eredményskála: pont Eredmények térképi megjelenítése A PROJEKT MÓDSZER LÉNYEGE

Eredendő veszélyeztetettség (EVT)  Hatósági jogalkalmazás  Jogalkotás  Közszolgáltatások nyújtása

Veszélyeztetettséget növelő tényezők (KVNT)  Jogi környezet  Szervezeti dinamikák, stabilitás  Személyzeti politika  Vagyongazdálkodás, közpénzek kezelése  Közbeszerzések  Európai uniós támogatások felhasználása  Kiszervezések

KONTROLLOK HIÁNYA (KHKT)  Belső szabályozottság  Belső ellenőrzöttség  Külső ellenőrzöttség  Egyéb integritás kontrollok

A PROJEKTBŐL SZÁMÍTOTT KOCKÁZATI INDEXEK

KOCKÁZAT „TÍPUSOK” JÓ KÖZEPES GYENGE

EREDENDŐ VESZÉLYEZTETETTSÉGI INDEX

Korrupciós veszélyeztetettséget növelő tényezők indexe

Kontrollok hiányából fakadó kockázatok indexe

IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK

A LEGFŐBB KOCKÁZATI TERÜLETEK, %

SZABÁLYOZÁSI KOCKÁZATOK

KÖZBESZERZÉSEK

KÖZBESZERZÉS

KOCKÁZAT HALMOZÓDÁS UNIÓS FORRÁSFELHASZNÁLÁS KÖZBESZERZÉS BERUHÁZÁS

KÖSZÖNÖM A FIGYELMÜKET