Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október A költségvetés kockázatelemzése, a közpénzügyek szabályozásának korszerűsítése Dr. Báger Gusztáv egyetemi tanár MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata Témakörök : 1. A kockázatelemzés fogalomköre 2. A évi költségvetés kockázatelemzése 3. A közpénzügyek szabályozásának korszerűsítése

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 1. A kockázatelemzés fogalomköre

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 1.1. Az ÁSZ véleményezési és elemzési tevékenysége az ÁSZ költségvetés-véleményezése az ÁSZ Fejlesztési és Módszertani Intézetének (FEMI) kockázatelemzései: évi költségvetési törvényjavaslat évi költségvetési tervezés makrogazdasági mozgástere évi költségvetési törvényjavaslat makrogazdasági kockázatai

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 1.2. A FEMI által jelzett kockázatok és azok várható bekövetkezése 2008-ban PM 2007 októberben FEMI október PM szeptember GDP volumenindex 2,82,4 Infláció mértéke 4.55,56,5 Bruttó átlagkereset 5,46,5-78,6 MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 5

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 1.3. A költségvetési kockázatelemzés mint sajátos műfaj nem prognózis-készítés kormányzati prognózisból kiindulva vizsgálja - a lényeges makrogazdasági mutatók esetében - az eltérések valószínűségét a kockázatelemzés hatáselemzéssel egészül ki

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 1.4. A kockázatok típusai eredendő kockázat tervezési kockázat - a tervév bázisévének tervezési tévedései - az információs rendszer hiányosságai - a „tervalku” miatti alul- és felültervezés végrehajtási kockázat - a végrehajtó szerveknél jelentkező kockázatok - az előirányzat címzettjeinél jelentkező kockázatok - kiszorítási, helyettesítési kockázatok

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2. A évi költségvetés kockázatelemzése

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.1. a költségvetési folyamatok (kiadási szerkezet, egyenlegre ható tényezők) 2.2. a keresleti tényezők alakulása 2.3. a gazdaság egyes területeinek nem megfelelő működése 2.4. összefoglaló megállapítások MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2. A kockázatelemzés területei 9

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.1. A költségvetési folyamatok: a Konvergencia Program (KP) teljesülése A főbb makrogazdasági és egyensúlyi mutatók alakulása Megnevezés2007 terv 2007 várható2008 terv2007 tény2008 Konvergencia Program (2007. dec.)PM előrejelzés szept.-ben GDP volumenváltozás2,21,72,81,12,4 GDP belföldi felhasználása0,5-0,30,9-1,01,7 Háztartások fogyasztása-0,8-1,80,5-1,80,5 Egy keresőre jutó reálbér-4,2-4,60,4-4,81,1 Foglalkoztatottak száma-0,50,10,2-1,1-0,7 Infláció (évi átlag)6,27,94,88,06,5 Államháztartás egyenlege (pénzforgalmi)-6,9-6,8-4,5-5,4-4,2 Kormányzati szektor egyenlege (ESA)-6,8-6,2-4-5,0-3,8 Államadósság ()ESA71,365,465,86666,6 MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 10

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.1. A költségvetési folyamatok: a Konvergencia Program költségvetési sarokszámainak teljesülése A GDP %-ában 2006 tény 2007 KP 2007 tény 2008 KP 2008 várható 2009 KP Kormányzati szektor bevételei 42,644,144,944,245,043,3 Ebből: adóteher37,039,139,539,039,738,3 Kormányzati szektor kiadásai 51,950,349,848,248,846,5 Kormányzati szektor egyenlege -9,3-6,2-5,0-4,0-3,8-3,2 MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 11

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.1. A költségvetési folyamatok: a költségvetési egyenleg változásának főbb tényezői 2008-ban Néhány kiemelt előirányzat Változás* Milliárd FtGDP %-ában Társasági adó és külön adó300,11 Személyi jövedelemadó450,16 Fogyasztáshoz kapcsolt adók170,03 Egyéb bevételek és kiadások egyenlege950,35 Összesen:1770,65 Lakástámogatás160,06 Kamatkiadás490,18 Önkormányzatok támogatása820,30 Tartalékok-20-0,07 Költségvetési szervek és fejezeti kezelésű előirányzatok hiánynövelő hatása-28-0,10 Összesen:990,36 Központi költségvetés egyenlege780,28 A GDP %-ában0,3 *Várható teljesítés mínusz előirányzat MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 12

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.2. A keresleti tényezők alakulása világgazdasági folyamatok az állami megrendelések szerepe EU-támogatási programok az inflációs folyamat a háztartások jövedelme és fogyasztása 13

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.1. A költségvetési folyamatok: az állami kiadások funkcionális szerkezete (a GDP %-ában) Kiemelt funkciók EU Magyarország 2005 Magyarország (pénzforgalmi) várható Állami működés7,18,88,68,48,27,5 Jóléti funkciók32,830,731,732,130,930,6 Ebből: Oktatás5,25,86,46,26,15,6 Egészségügy6,65,55,35,24,64,4 Szociális védelem18,816,916,217,016,817,2 Gazdasági funkciók4,56,26,98,47,77,2 Kamatkiadás2,84,14,24,14,04,2 Összesen:47,249,951,653,351,150,2 MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 14

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.1. A költségvetési folyamatok: a jövedelemelosztás alakulása Megnevezés Bruttó hazai termék (GDP)100,0 Külföldi elszámolások egyenlege5,35,86,97,0 Belföldön rendelkezésre álló jövedelem, GNI 94,794,293,193,0 Háztartások73,071,569,268,7 Kormányzati szektor6,76,29,310,2 Gazdálkodók14,716,514,614,1 MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 15

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.2. A keresleti tényezők alakulása: az állami piac nagysága Megnevezés EU EU tény 2008 KP 2009 KP 2010 KP Magyarország Állami kereslet (piac) a GDP %-ában 10,011,213,311,810,810,6 Ebből: beruházások4,33,63,53,23,3 Összes kiadás a GDP %- ban 46,143,651,950,148,246,545,1 Állami piac az összes kiadás %-ában 21,725,725,623,622,322,823,5 16

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.2. A keresleti tényezők alakulása: az inflációs folyamat Év A fogyasztói árszint növekedés Ebből: „Nettó” árszint- növekedés A tervezettől eltérő központi intézkedések hatása Adó intéz- kedések hatása Az árstatisztikai felvétel hatása az árindexre 20046,8-0,42,005, ,6-0,30-0,54, ,90-1,3+1,104, ,002,805, ,5-0,20,506, ,000,504,5 17

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.2. A keresleti tényezők alakulása: a háztartások jövedelmével és fogyasztásával kapcsolatos kockázatok 2009-ben bizonytalanabb jövedelem alakulás - a bruttó átlagkeresetek növekedése az előző évi infláció mértékéhez igazodik - a béremelések jelentős áthúzódó hatása - foglalkoztatás csökkenése miatt a kereslettömeg lassúbb növekedés a háztartási hitelfelvételt negatívan érinti a nemzetközi pénzügyi válság 18

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.3. A gazdaság egyes területeinek nem megfelelő működése: versenyképességi kockázatok a munkaerőpiac működésének kockázatai az adórendszer kockázatai az egészségügyi rendszer működésének kockázatai az önkormányzati rendszer működésének kockázatai 19

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.3. A gazdaság egyes területeinek nem megfelelő működése: a kormányzati hatékonyság alakulása

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.3. A gazdaság egyes területeinek nem megfelelő működése: a munkaerőpiac működésének kockázatai csökken a gazdasági aktivitás színvonala nő a munkanélküliségi ráta fiatalok jelentős részének a szakképzettsége nem megfelelő magas összegek a különféle átmeneti közfoglalkoztatási formák támogatására pályakezdők részvétele az aktív foglalkoztatási programban csökken 21

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.3. A gazdaság egyes területeinek nem megfelelő működése: az adórendszer kockázatai nincs megfelelő adóreform-koncepció három elérendő cél - gazdasági teljesítmények ösztönzése, versenyképesség erősítése - a közteherviselés igazságosságának javítása - eljárási szabályok egyszerűsítése a évi adókorrekciók visszavonása: 140 milliárd állami bevételi többlet 22

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 2.4. Összefoglaló megállapítások legnagyobb kockázat: a prognosztizáltnál lassúbb GDP növekedés (3% helyett 1,5-2%) export dinamikájának csökkenése nő a belföldi fogyasztás szerepe a gazdasági növekedés megalapozásában kulcstényező: a hazai vállalkozások verseny-képességének javítása gazdaságfejlesztési stratégia kidolgozása közvetlen feladatok: a költségvetési törvényjavaslat és a Konvergencia Program átdolgozása 23

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata 3. A közpénzügyek szabályozásának korszerűsítése 24

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata Az Állami Számvevőszék közpénzügyi tézisei 1.A közszektor reformja sikerének kulcskérdése a közpénzügyek korszerű szabályozása 2.A közpénzügyek szabályozásának lényeges korszerűsítésére van szükség 3.A közpénzügyek szabályozását a nemzetközileg elfogadott, hazai politikai konszenzussal megerősített elvekre kell alapozni 4.A közpénzügyek szabályozásának sarokköve a közfeladatok pontos meghatározása 5.Az új közpénzügyi szabályozás az államháztartás két szintjét (központi és önkormányzati szint) különítse el 25

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata Az Állami Számvevőszék közpénzügyi tézisei (folyt.) 6. Olyan közpénzügyi szabályozásra van szükség, amely átfogja a közpénzekkel gazdálkodók, valamint a közpénzügyi gazdálkodás teljes körét 7. Az új szabályozás biztosítja az Országgyűlés és a képviselő testületek költségvetési jogának gyakorlását és a végrehajtó hatalom felelősségét 8. A költségvetési egyensúly a fenntartható fejlődés egyik alapkövetelménye 9. A szabályozás biztosítsa a közpénzek beszedésének és felhasználásának átláthatóságát, függetlenül attól, hogy ezt milyen gazdasági szereplő végzi 26

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata Az Állami Számvevőszék közpénzügyi tézisei (folyt.) 10. A közpénzek tervezése és felhasználása során az „értéket a pénzért” elv érvényre juttatását kell biztosítani 11. Megfelelő gazdálkodási szabályokkal és információ rendszerekkel biztosítani kell az ésszerű és takarékos intézményi szintű gazdálkodás feltételeit 12. A gazdálkodás szabályszerűségének és eredményességének fontos intézménye a belső irányítás rendszere 13. A közpénzügyek ellenőrzési rendszerének az új követelményekhez történő igazítása megkerülhetetlen 14. A közpénzügyi szabályozásnak kiszámíthatónak és viszonylag stabilnak kell lennie 15.A közpénzügyi rendszer kiszámíthatóságához, a közbizalom megteremtéséhez szükséges az alapvető szabályok Alkotmányba foglalása 27

Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október Magyar Controlling EgyesületSzombathely, október MCE Konferencia 2008 A controlling gyakorlata Köszönöm a megtisztelő figyelmüket! 28