Felügyelési tapasztalatok Konzultáció könyvvizsgálóknak Fülöp Tamás Pénztárak felügyeleti főosztálya

2 Felügyelés módja Helyszíni cél és témavizsgálat Ugyanez helyszínen kívül Tematikus felügyelés

3 Statisztika - vizsgálatok 33 vizsgálat 2008-ban Két témavizsgálat –Tagdíjkövetelések leírása Legfontosabb vizsgálat volt Teljes magánpénztári szektor Határozat teljesítése 2009-ben –Közvetítők tevékenysége Kiválasztott pénztárak, pénztári szolgáltatók Cél a helyzet felmérése, javaslatok megfogalmazása Egyedi vizsgálatok –Szabálytalan szolgáltatások Négy önsegélyező pénztár, felszámolási javaslat –Egyéb problémák Fedezeti tartalék szentsége, nem megfelelő vezetés

4 A pénztári szektor Pénztárak száma 150 alatt Magánnyugdíjpénztárak –Hosszú mozdulatlan időszak után: -2, +1 Önkéntes nyugdíjpénztárak –Lassú fogyás, beolvadás Egészség –Viszonylag stabil Önsegélyező –Megfeleződött: csökkenő bevételek, felügyeleti intézkedések

5 A felügyelés tartalma Szervezeti változások Kockázatértékelések negyedévente Éves beszámolók kiértékelése Biztosításmatematikai jelentések értékelése Közgyűlési anyagok évente kétszer (minimum) Befektetési politikák, VPR szabályzatok Közzététel sajtóban, Interneten Honlapok Határozatteljesítések Várakozási idő letelte utáni kifizetések Befektetési teljesítmény

6 Felügyelés tapasztalatai – 1. Szervezeti változások –Vagyonmérleg nincs teljes körűen alátámasztva leltárral Negyedéves jelentések –Több kisebb hiba –Új szankcionálási eljárásrend: kevesebb késés –Az egyes negyedéves jelentések esetenként önálló életet élnek –Egyes pénztáraknál sok módosítás Éves beszámoló –Kevesebb hiányosság –2008. évi beküldése már kötelező elektronikusan, de papíron is Közzétételek –Kevés hiba

7 Felügyelés tapasztalatai – 2. Közgyűlések –Szabályzatokon a módosítások átvezetése –Szűkszavú jegyzőkönyv –Könyvvizsgáló véleménye nem hangzik el, az sem derül ki, hogy ott volt-e –Átcsoportosítás a pénzügyi tervbe bújtatva nem megfelelő Vizsgálatok –Tagdíjkövetelés leírás témavizsgálat: külön pont –A téma jelentősége nagy és egyre növekszik –A könyvvizsgáló több pénztárnál nem foglalkozott a területtel –Vannak pozitív példák: pénztári gyakorlat ellenőrzése mintavétellel, javaslatok vezetői levélben

8 Köszönöm a figyelmet!