Beruházás-kontrolling Készítette: Lévai Szabolcs Varga István Vukoszávlyev Szlobodán

A beruházás-kontrolling szerepe Beruházások: A kontrollingnak is foglalkozni kell velük! Beruházás-kontrolling: Irányítás: A projekt előzetes tervezése és a megvalósítási folyamat kézben tartása Ellenőrzés: A beruházás szükségességének felmérése, a megvalósulás után a megtérülési mutatók nyomon követése

A beruházás-kontroller Szükséges az alapos szakmai rálátás Kapocsszerepet tölt be a menedzsment és az „egyszerű” alkalmazottak között Fontos a beruházás-értékelési módszertan és a támogató informatikai rendszerek magas szintű ismerete Jártasság a projektmenedzsmentben és –kontrollingban, mert nehezen elválasztható a beruházáskontrollingtól

Beruházási mutatószámok I. A saját tőke jövedelmezősége A beruházásba fektetett saját tőke milyen jól „dolgozik” Csak akkor alkalmazható, ha számvitelileg leválasztható a beruházás Össztőke jövedelmezősége Hasonló, mint az előző, de külső tőkét is figyelembe vesz (jellemzően nagyberuházások)

Beruházási mutatószámok II. Cash-flow és össztőke aránya Mennyi pénzt termel a beruházásunk? Saját tőke aránya Fontos vizsgálni a beruházás finanszírozási szerkezetének tervezésekor Idegen tőke aránya A saját tőke arányához hasonló, csak másik oldalról közelíti meg

A mutatószámok felhasználása Belső használat Kontrolling célokra (erősségek, gyengeségek) A vállalat egészére is használhatók Külső használat Tulajdonosok felé (belső tőke) Hitelintézetek felé (külső tőke)

Mutatószámok a gyakorlatban Fontos az egységes elemzési módszertan és a jól felépített mutatószámrendszer —> Csökken a működési kockázat! Az elemzés lényege: az információk és adatok közül a legfontosabb pontokra kell koncentrálni A hatalmas mennyiségű adatot informatikai segítség nélkül ma már lehetetlen kezelni: ld. kontrolling informatika

A tulajdonlás teljes költsége A tulajdonlás teljes költsége (TCO): a beruházástól az elhasználódásig való életciklus összes költsége Csapdák a meghatározása során: Előny-hátrány elemzés részlegessége A költségfelmérés részlegessége A vizsgált időtáv helytelen megválasztása

Az informatikai beruházások kategóriái IT-eszközök fejlesztése Nem hoz új funkcionalitást Pl.: A szerverpark korszerűsítése, biztonsági audit Üzleti folyamatok fejlesztése Business Process Reengineering megvalósítása Pl.: átfogó informatikai támogató rendszerek kiépítése Szolgáltatások, termékek fejlesztése Az informatika az innovációt szolgálja Pl.: internet-banking, elektronikus vásárlás

A TCO-modell az informatikában A kiadások felosztása: Direkt költségek: informatikai költségkerethez rendelhetőek Indirekt költségek: közvetlenül nem jelentkeznek a költségvetésben (pl. rendszerleállások miatti munkaidő-kiesés) Az indirekt költségeket rendszerint figyelmen kívül hagyják. Ez hibás következtetésekhez vezethet! Az időtávot több évben kell megszabni, hiszen egy informatikai beruházáshoz általában sokéves használat kapcsolódik A hardver és a szoftver életciklusa eltérhet, ezt sem szabad elfelejteni.

Köszönjük a figyelmet!