Üzemgazdasági szemlélet a gyakorlatban

Az előadások a következő témára: "Üzemgazdasági szemlélet a gyakorlatban"— Előadás másolata:

1 Üzemgazdasági szemlélet a gyakorlatban
Babosa Klára és Dr. Reiter József Magyar Kórházszövetség XXVII. Kongresszus Számvitel-Könyvelés Szekció Debrecen, április

2 Mit tekintünk üzemgazdasági eredménynek a kórházakban
Mit tekintünk üzemgazdasági eredménynek a kórházakban? Miért jó, ha az üzemgazdasági eredményt kimutatjuk? Hogyan tudjuk kimutatni az üzemgazdasági eredményt?

3 Mit tekintünk üzemgazdasági eredménynek?
Adott időszakban a működési bevételeknek és működési költségeknek a különbségét, kiegészítve a számvitelben rendkívüli bevételként elszámolandó egyes tételekkel (tételes elszámolású gyógyszer) Mi nem része az üzemgazdasági eredménynek? Felhalmozási bevételek és kiadások (pályázatok) Amortizáció Pénzügyi és rendkívüli bevételek és ráfordítások

4 Mi jellemzi az üzemgazdasági eredményt?
Számviteli kimutatásból készül (főkönyvi kivonat) Eltér a beszámolóban szereplő eredményektől (tevékenység eredménye, pénzügyi eredmény, rendkívüli eredmény, mérleg szerinti eredmény) Havi szinten nagyságrendileg egyező értékű Vezetői intézkedések hatását azonnal visszatükrözi

5 Miért jó, ha az üzemgazdasági eredményt kimutatjuk?
A kórházi menedzsment munkáját megkönnyíti Áttekinthetővé teszi a kórház működését A partikuláris érdekek előretörésének gátat szabhatunk általa Az egyensúlyi gazdálkodás akkor valósul meg, ha az üzemgazdasági eredmény nulla, vagy pozitív

6 Hogyan számítható ki az üzemgazdasági eredmény?
A számviteli információs rendszerből listázott főkönyvi kivonatból kell leválogatni azokat a bevételeket és költségeket, amelyek az üzemgazdasági eredmény részét képezik. Ami még segítség: Ha leválogatáskor a tételeket azonnal csoportokba rendezzük

7 Hogyan indultunk? 2012. dec-ben évi üzemgazdasági tervet készítettek a kórházak negyedéves bontásban 2013. I-II. negyedévi tény adatokról adatszolgáltatást teljesítettek a kórházak A bekért adatokból elvégzett elemzések alapján pontosabb képet kaptunk a kórházak helyzetéről a gazdálkodás vonatkozásában 2013. év végén a konszolidációs tárgyalásokon - a 15 kiemelt kórházzal – a megállapodásban vállalt egyensúlyjavító intézkedések alapja az üzemgazdasági kimutatás lett 2013. nyarán új rendszert alakítottunk ki, havi szinten, főkönyvi kivonatok alapján azért, hogy a TMFF részéről ne növeljük az adatszolgáltatási terheket (lehetőség volt részletesebben gyűjteni az adatokat) 2013. októberben a kórházak megküldték a január-szeptemberi főkönyvi kivonatokat és ezeket az egységesített rendszerben feldolgoztuk 2014. évre tervet készítettek a kórházak az egységesített táblázatban

8 A „táblázat” Előre meghatározott
- a kórházi tevékenységet visszatükröző - működési bevétel és költség csoportokba összesíti havi szinten a főkönyvi kivonatok adatait, és kiszámítja az üzemgazdasági eredményt. (a főkönyvi kivonatok teljes körű feldolgozása megtörténik, ezáltal Mérleg és Eredmény-kimutatás jellegű táblázat is készül, a működési és felhalmozási tételek szétválasztása figyelembe vételével.)

9

10 Mire és hogyan használható a táblázat az üzemgazdasági eredmény kiszámításán túl?
Számviteli ellenőrzésre (pl. időbeli elhatárolás megtörtént-e) Mérleg adatok kimutatására (készlet, szállító, stb.) Üzemgazdasági tervezéshez A gazdálkodás hatékonyságának javítása érdekében tett intézkedések hatásának mérésére Teljesítmény értékelési rendszer alapja lehet

11 Meddig jutottunk el? 2014. márciusban a kórházak megküldték a január-februári főkönyvi kivonatokat 2014. augusztusban a kórházak megküldték a január-júniusi főkönyvi kivonatokat Feldolgoztuk a január-június adatokat és az egységesített táblázatokat megküldtük a kórházaknak áttekintésre A kórházakkal párbeszédet folytattunk a terv-tény adatok alakulásáról, javaslatot tettünk az egyensúlyi gazdálkodás eléréséhez (kapacitások, TVK kihasználás, szállítói szerződés módosítás, hatékonyabb humán erőforrás gazdálkodás, térségi együttműködés, stb. ) A kórházak megküldték és feldolgoztuk a január-szeptemberi főkönyvi kivonatokat A kórházak évi üzemgazdasági tervet készítettek (80 db beérkezett) 2014. január-decemberi főkönyvi kivonatokat kértünk (68 db beérkezett)

12 Részleges terv-tény adatok 2013-2015.
Személyi jellegű költségek Működési bevételek Konszolidáció nélkül: -5,86 % Működési (üzemgazdasági ) eredmény Dologi költségek Konszolidáció nélkül: -4,76 %

13 Létszám felmérés eredménye
2014. szeptember 30-i átlagos statisztikai állományi létszám FTE-ben a kórházakban Egészségügyben dolgozók ( fő)

14 Köszönetet mondunk a munkánk támogatásáért:
103 kórház főigazgatójának 103 kórház gazdasági igazgatójának EGVE vezetőségének 103 kórház számviteli munkatársainak ÁEEK TMFF valamennyi munkatársának Dr. Jakab Anikónak Rozsnyik Zsuzsinak (ÁEEK HR)

15 Köszönöm a megtisztelő figyelmet!