A 2011. évi Integritás Felmérés eredményei a belső kontrollok és a korrupciós kockázatelemzés tükrében Budapest, 2012. január 19. Dr. Benkő János, ÁSZ.

Az előadások a következő témára: "A 2011. évi Integritás Felmérés eredményei a belső kontrollok és a korrupciós kockázatelemzés tükrében Budapest, 2012. január 19. Dr. Benkő János, ÁSZ."— Előadás másolata:

1 A 2011. évi Integritás Felmérés eredményei a belső kontrollok és a korrupciós kockázatelemzés tükrében Budapest, 2012. január 19. Dr. Benkő János, ÁSZ számvevő tanácsos

2 I. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK II. KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER III. A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK

3 I. KÉRDÉSEK ÉS VÁLASZOK

4 IDŐSZERŰSÉG ÖNÉRTÉKELÉS AD-E A PROJEKT MÓDSZER TÖBBLETET ? NÖVELI-E A TÚLSZABÁLYOZOTTSÁGOT?

5 II. KÜLSŐ ÉS BELSŐ KONTROLLRENDSZER

6 ÁSZ könyvvizsgálók Külső ellenőrzés Kormányzati ellenőrzés Intézményi belső kontrollrendszer Belső ellenőrzés AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS ELLENŐRZÉSI RENDSZERE

7 A BELSŐ KONTROLLRENDSZER SZABÁLYOZÁSA

8 A belső kontrollrendszer folyamatrendszer, amely a kockázatok kezelésére szolgál és célja, hogy a költségvetési szervezet: működési és gazdálkodási tevékenységeit etikusan, szabályszerűen hajtsa végre, teljesítse az elszámolási kötelezettségeket és megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől (károktól) és a nem rendeltetésszerű használattól. BELSŐ KONTROLLRENDSZER

9 A költségvetési szerv vezetője köteles belső kontrollrendszert kialakítani, működtetni, a működést folyamatosan nyomon követni, azt évente értékelni, arról jelentést készíteni.

10 A belső kontrollrendszer elemei: kontrollkörnyezet kockázatkezelés kontroll tevékenységek, információ és kommunikáció monitoring és a független belső ellenőrzés

11 A kontrollkörnyezet képezi a teljes kontrollrendszer alapját, elemei: a vezetők és dolgozók szakmai értékrendje, folyamatos támogatás a belső kontrollrendszerhez elkötelezettség a szakmai hozzáértés iránt, felső vezetés hozzáállása, elköteleződése, szervezeti felépítés humánpolitika etikai értékek és integritás. KONTROLLKÖRNYEZET

12 KOCKÁZATKEZELÉS A kockázatkezelési rendszer elemei: a kockázatok meghatározása, felmérése (a csalás, a korrupció kiemelt kockázatok) kockázatok elemzése, kockázatok kezelése, teljes folyamat felülvizsgálata.

13 KONTROLL TEVÉKENYSÉGEK A kontroll tevékenységek biztosítják a kockázatok, kezelését hozzájárulnak a szervezet céljainak eléréséhez: megelőző, helyrehozó, iránymutató, feltáró kontrollok

14 III. A KOCKÁZATELEMZÉS LEHETŐSÉGEI

15 Korrupciós kockázat kezelés Bizonytalanság, Kockázat Szabálytalanság Tudatos szabálytalanság …! ! ! ! Korrupció Kockázatelemzés pillanatfelvétel Nyomon követés Terv tény elemezés Kockázat, korrupciós kockázat menedzsment

16 Kockázat kezelés előnyei A vezetés felméri és felkészüljön a kockázatokra Tudatosabbá válik a tervezés Gyorsabbak lesznek a döntések és az intézkedések A szélesebb kommunikáció elősegíti a munkatársak bevonását a megoldásba

17 Intézkedés Tervezés Megvalósítás Ellenőrzés Meghatározás Kockázat azonosítás Kockázat elemzés Kockázat értékelés Kockázat kezelés Monitorozás,Ellenőrzés KommunikációKommunikáció KOCKÁZATMENEDZSMENT

18

19 Kockázat elemzések az ÁSZ gyakorlatában Zárszámadási audit Átfogó önkormányzati ellenőrzés Önkormányzatok „pénzügyi helyzetének” vizsgálata Korrupciós/integritás kockázat elemzés

20 Korrupció veszélyeztetett területekre koncentrálás, veszélyek és a védelmi rendszer állapotának mérése. Eredendő veszélyeztetettség meghatározása (EVT), Veszélyeztetettséget növelő tényezők (KVNT), Kontrollok hiányából eredő veszélyeztetettség (KHKT) Eszköz: kérdőív (155 kérdés) - gyorsteszt Súlyozás, pontok összeadása, eredményskála: 0-100 pont Eredmények térképi megjelenítése A PROJEKT MÓDSZER LÉNYEGE

21 Eredendő veszélyeztetettség (EVT)  Hatósági jogalkalmazás  Jogalkotás  Közszolgáltatások nyújtása

22 Veszélyeztetettséget növelő tényezők (KVNT)  Jogi környezet  Szervezeti dinamikák, stabilitás  Személyzeti politika  Vagyongazdálkodás, közpénzek kezelése  Közbeszerzések  Európai uniós támogatások felhasználása  Kiszervezések

23 KONTROLLOK HIÁNYA (KHKT)  Belső szabályozottság  Belső ellenőrzöttség  Külső ellenőrzöttség  Egyéb integritás kontrollok

24 A PROJEKTBŐL SZÁMÍTOTT KOCKÁZATI INDEXEK

25 KOCKÁZAT „TÍPUSOK” JÓ KÖZEPES GYENGE

26 EREDENDŐ VESZÉLYEZTETETTSÉGI INDEX

27

28 Korrupciós veszélyeztetettséget növelő tényezők indexe

29

30 Kontrollok hiányából fakadó kockázatok indexe

31

32 IV. KOCKÁZATI TERÜLETEK

33 A LEGFŐBB KOCKÁZATI TERÜLETEK, %

34 SZABÁLYOZÁSI KOCKÁZATOK

35

36

37

38

39

40

41 KÖZBESZERZÉSEK

42

43

44

45

46 KÖZBESZERZÉS

47

48

49 KOCKÁZAT HALMOZÓDÁS UNIÓS FORRÁSFELHASZNÁLÁS KÖZBESZERZÉS BERUHÁZÁS

50

51

52

53

54

55 KÖSZÖNÖM A FIGYELMÜKET