1 Könyvvizsgálói megbízások minőségellenőrzése Jelentések, visszajelzések Galyatető - 2008.09.11-12 Munkácsi Márta.

Az előadások a következő témára: "1 Könyvvizsgálói megbízások minőségellenőrzése Jelentések, visszajelzések Galyatető - 2008.09.11-12 Munkácsi Márta."— Előadás másolata:

1 1 Könyvvizsgálói megbízások minőségellenőrzése Jelentések, visszajelzések Galyatető - 2008.09.11-12 Munkácsi Márta

2 2 2007 évi kérdőív a minőségvizsgálók szakmai tapasztalatainak összegyűjtéséhez  Kiküldve minden minőségvizsgálónak  17 fő küldte vissza  Összefoglaló értékelés  Megbízás elfogadásának hiányosságai: elmarad a kapcsolatfelvétel az előző könyvvizsgálóval (14,3%) elfogadó nyilatkozat, szerződés hiányosságai (85,7%)  Munkaprogram ügyfél-specifikussága: gyenge (26,7%) fejlesztendő (73,3%)  Számviteli politikának tulajdonított jelentőség: gyenge (60%) átlagos (40%)

3 3 2007 évi kérdőív a minőségvizsgálók szakmai tapasztalatainak összegyűjtéséhez  Lényegességi küszöbérték jelentőségének felismerése: hiányos (33,3%) változó (33,3%) megfelelő (33,3%)  Leltározáson való részvétel fontosságának felismerése: nem megfelelő (33,3%) megfelelő (66,7%)  Könyvvizsgálati bizonyítékok összegyűjtése, dokumentálása: nagyon gyenge (6,67%) gyenge (26,7%) átlagos (60%) megfelelő (6,67%)

4 4 2007 évi kérdőív a minőségvizsgálók szakmai tapasztalatainak összegyűjtéséhez  Teljességi nyilatkozat tartalmi megfelelősége: gyenge (6,67%) átlagos (66,7%) megfelelő (26,7%)  Ügyvédi levél felhasználása: gyenge (46,7%) átlagos (53,3%)  Könyvvizsgálói jelentés megfelelősége: változó (40%) megfelelő (60%)

5 5 2007 évi kérdőív a minőségvizsgálók szakmai tapasztalatainak összegyűjtéséhez  Dátumozás helyessége, összhangja: helytelen (7,14%) helyes (92,9%)  A Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok ismerete, alkalmazása: hiányos (13,3%) változó (73,3%) megfelelő (13,3%)  Számítógépes audit program igénybevétele, technikai felszereltség: nem jellemző (13,3%) formális alkalmazás (66,7%) megfelelő (20%)

6 6 2007 évi kérdőív a minőségvizsgálók szakmai tapasztalatainak összegyűjtéséhez  Könyvvizsgálók hozzáállása a minőség-ellenőrzéshez: beletörődő (11,8%) segítséget váró (52,9%) együttműködő ( 35,3%) EGYÉB ÉSZREVÉTELEK Többen a könyvvizsgálók észrevételeire utaltak. (Túl sok a dokumentálásra fordított idő, mely nem térül meg a díjban, egy "tökéletes" módszertan/segédlet igénye, a standardok érthetőbb megfogalmazása stb.)

7 7 EGYÉB ÉSZREVÉTELEK A standardokat évről évre magasabb szinten ismerik és alkalmazzák a könyvvizsgálók. Nem aktualizálják a standard iratmintákat, a vásárolt programokat mechanikusan kitöltik. Olyan programot/segédletet várnak, mely felmenti a könyvvizsgálókat a gondolkodás, az ügyfélspecifikus eljárások megtalálása/elvégzése alól. A leltáron való részvétel formális, valódi "ellenőrzés- szerű" munka nem tűnik ki a dokumentációból. A könyvvizsgálók nem ismerték még fel az ügyvéddel való kapcsolat fontosságát. A könyvvizsgálati módszertanok ismerete hiányos, a standard-könyvet sem forgatják.

8 8 EGYÉB ÉSZREVÉTELEK A ma (2006. év) alkalmazott módszertani segédletek/programok nem alkalmasak a teljeskörű vizsgálat követelményeinek teljesítéséhez. A mentori felügyelet alatt dolgozó asszisztensek is vegyenek részt a kötelező kamarai továbbképzésen. A 70 év feletti könyvvizsgálók ne mentesüljenek a kötelező továbbképzés alól. Az ipar és mezőgazdaság utókalkulációjának könyvvizsgálati módszere hiányos. A vizsgálat körülményei kívánnivalót hagynak maguk után. A helyszín nem megfelelő, a technikai feltételek hiányosak.

9 9 A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése  Fogadtatása a minőségvizsgálók részéről nem volt egyértelműen pozitív  A visszaküldött 229 kérdőív összesített értékelése viszont egyértelműen pozitív volt a minőségvizsgálókra nézve! Összesítés az adatszolgáltatókról 2007.12.12-i állapot Nő Férfi Összesen Beküldött kérdőívek száma (db) 163 66 229 Egyszerűsített vizsgálat 147 61 208 Teljeskörű vizsgálat 16 5 21 Kitöltő adatai: Nemek megoszlása (%) 71 29 100 Életkor átlaga 53 62 58

10 10 A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Ön szerint megfelelő volt-e a minőségvizsgálat előkészítése (értesítés, egyeztetés, megbízás kiválasztása, segítség a felkészülésben)? Gyenge Átlagos Megfelelő 4 15 210

11 11 A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Mennyire érzi elegendőnek és megfelelőnek a minőségvizsgálat céljáról, folyamatáról, eredményéről és következményéről kapott tájékoztatást, információkat? Gyenge Átlagos Megfelelő 5 25 199

12 12 A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Milyen volt a minőségvizsgáló szakmai felkészültsége (számviteli, speciális iparági tudás)? Gyenge Átlagos Megfelelő Nem tudom megítélni 0 7 211 10 A minőségvizsgáló könyvvizsgálói hozzáértését, gyakorlati felkészültségét milyennek ítéli? Gyenge Átlagos Megfelelő Nem tudom megítélni 9 212 7

13 13 A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Milyennek ítéli az ellenőrzés során kialakult légkört - az együttes munkára vonatkoztatva? (Több válasz is jelölhető.) Ellenséges Bizonytalan Hivatalos Segítőkész Együttműködő 4 1 32 158 174 A minőségvizsgálat eredményeként tájékozottabbnak, felkészültebbnek érzi magát? Egyáltalán nem Részben Teljes mértékben 6 72 151

14 14 A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Ön szerint az ellenőrzés során elért minősítése mennyire van összhangban a könyvvizsgálati munkadokumentáció minőségével (megfelelőségével)? Egyáltalán nem Részben Teljes mértékben 2 28 198 Mennyire tartja elegendőnek a vizsgálatra fordított időt? Kevés Megfelelő (elegendő) Sok (hosszú) 3 217 8

15 15 A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Az idő kihasználását hogyan értékeli? Nem hatékony Hatékony 2 227 Véleménye szerint a minőségvizsgáló objektivitása milyennek értékelhető? Nem megfelelő Megfelelő 3 224

16 16 A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Milyennek minősítené a minőségvizsgáló stílusát a minőség-ellenőrzés folyamán? (Többet is jelölhet.) „Bratyizós” Bizonytalan (vagy felszínes) Erőszakos Segítőkész Együttműködő 1 1 4 175 182 Kialakult-e konfliktushelyzet az ellenőrzés során? Igen, és nem rendeződött Igen, de megoldották Nem a helyszínen 1 12 215

17 17 A könyvvizsgálók által visszaküldött értékelő kérdőívek összesítése Előzetes elvárásainak mennyire felelt meg a minőség-ellenőrzés? Nem felelt meg. Csalódott, nem Megfelelt, segítséget Nem befolyásolta kapott segítséget a további kapott a további jelenlegi ismereteit munkához. munkához és további munkáját 2 213 17

18 18 HOGYAN TOVÁBB? Kérjük, várjuk segítőkész javaslataikat!