Pénz 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz 4. szakasz 5. szakasz

Az előadások a következő témára: "Pénz 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz 4. szakasz 5. szakasz"— Előadás másolata:

1 Pénz 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz 4. szakasz 5. szakasz
Anyagok beszerzése Kötelezettségek keletkezése 2. szakasz Termelés megkezdése Befejezetlen- és félkész termékek Költségek felmerülése 3. szakasz Termelés befejezése Késztermék előállítása További költségek felmerülése 4. szakasz Késztermékek értékesítése Követelések keletkezése 5. szakasz Követelések befolyása

2 Nyersanyagok beszerzése
TERMELÉS ELŐKÉSZÍTÉSE 1. Mennyi készletet tartsanak, és alkalmanként mennyit rendeljenek? (készletezési tervpiaci lehetőségek, kilátások!!) 2.Szállítói számlák kifizetése TERMELÉS-I. 2. Milyen ütemezésben, milyen hat.idővel fizessék ki a szállítói számlákat? 3. Termékek előállítása TERMELÉS-II. 3. Mennyi ideig raktározzák az elkészült termékeket? (marketing) 4. Termékek értékesítése FORGALOM/ ÉRTÉKESÍTÉS-I 4. Milyen fizetési feltételeket ajánljanak a vevőknek? (pü.terv) 5. Követelések beszedése ÉRTÉKESÍTÉS-II. 5. Hogyan/mikor szedjék be a vevőktől a követeléseket?

3 Termelés – működési ciklusok sorozata,
Termelés – működési ciklusok sorozata, körforgása – forgási sebesség/idő !!! Termelés előkészítése – tartós F.E.szükséglet (alapanyag, segéda., alkatrész, tartalékalkatrész stb.) Termelés (befejezetlen- félkésztermék, Forgalom/értékesítés (kp, bankszla egyenleg, r.l. követelés)

4 Forgási időt meghatározó tényezők
Termelés előkészítése - anyagbeszerzés sűrűsége - biztonsági készlet nagysága Termelés - gyártási idő hossza (technológia,műszaki színvonal, m.szervezettség,kooperációs/beszállító kapcsolatok) Forgalom / értékesítés - fizetési feltételek (ker./céghitelek, ill. refinansz.lehetőségek)

5 Szállítói számlák kifizetése Követelések befolyása
Anyagok beszerzése Termékek eladása hitelben Szállítói számlák kifizetése Követelések befolyása Készletezési periódus Vevő futamidő Szállítói futamidő Pénz konverziós ciklus Működési ciklus A működési ciklus

6 Működési ciklus 1. Anyagok beszerzése Termékek eladása hitelben
Szállítói számlák kifizetése Követelések befolyása Készletezési periódus Vevő futamidő Szállítói futamidő Pénz konverziós ciklus Működési ciklus Működési ciklus 1.

7 Készletezési periódus (készletmegtérülés)
Működési ciklus 2. Készletezési periódus (készletmegtérülés) Szállítói futamidő (kifizetések/kötelezettségek késleltetése) Vevő futamidő (kintlevőségek/követelések) Pénz konverziós ciklus (pénzmegtérülés)

8 Működési ciklus 3. Készletezési periódus erőforrások megvételétől a termék értékesítéséig – anyaggazdálkodás !!! hosszú ideig tartó oka: sok eladatlan késztermék ----> hosszú ideig nagy mennyiségű S.T. lekötése következm.: elhúzódó értékesítés ----> későbbi árbevétel -----> hosszabb pénzmegtérülés ----> hosszabb működési ciklus ----> kisebb váll. forgási sebesség/fordulatszám ----> kevésbé jövedelmező/kevésbé nyereséges működés

9 Szállítói futamidő Működési ciklus 4. Halasztott fizetés engedélyezése
Szállítói hitel igénybevétele (rövid távon is) Piaci pozíció függvénye

10 Működési ciklus 5. Vevő futamidő Átlagos (pénz)behajtási idő Ha hosszantartó – kedvezőtlen, sokáig áll a termelésben/szolgáltatásban a pénzünk – kamatveszteség – Fizetési feltételek fontossága – szerződés Versenyelőny  halasztott fizetési feltétel likviditás  megoldás: követelés bevonása faktoring, F.E.-hitel, ker.szla leszámítolás)

11 Pénz konvevrziós ciklus
Működési ciklus 6. Pénz konvevrziós ciklus pénzmegtérülés, nettó időtartam zavartalan váll.-i működés  Nettó forgótőke (F.E. – rövidl.forrás) állomány finanszírozását biztosítani kell rövid pénz konverziós ciklus pénz forgási sebesség nő  működési ciklus felgyorsul  nő a profit

12 Szállítói számlák kifizetése Követelések befolyása
Anyagok beszerzése Termékek eladása hitelben Szállítói számlák kifizetése Követelések befolyása Készletezési periódus Vevő futamidő Szállítói futamidő Pénz konverziós ciklus Működési ciklus