Adatszolgáltatás a számlákról

Az előadások a következő témára: "Adatszolgáltatás a számlákról"— Előadás másolata:

1 Adatszolgáltatás a számlákról

2 Adatszolgáltatás a számlákról
Eladó nyilatkozattételi kötelezettsége július 1-től - számlánként, ha belföldön nyilvántartásba vett áfa alanyra áthárított áfa összege eléri vagy meghaladja a Ft-ot, Áfa tv § szerinti adatokról

3 Adatszolgáltatás a számlákról
Vevő nyilatkozattételi kötelezettsége július 1-től - számlánként, amelyekben az áthárított áfa összege a Ft-ot eléri vagy meghaladja - azon időszakban, amelyben az ügylet teljesítését (előleg megfizetését) tanúsító számla alapján adólevonási jogot gyakorol

4 Adatszolgáltatás a számlákról
Vevő nyilatkozata az összevont adatokról július 1-től, ha ugyanabban az adómegállapítási időszakban, ugyanazon értékesítő által kibocsátott számlákban áthárított adó tekintetében gyakorol összesen Ft-ot elérő vagy meghaladó összegben levonási jogot, erről az időszakról benyújtott bevallásban

5 Adatszolgáltatás a számlákról
Számla módosítása, érvénytelenítése július 1-től eladó, vevő az eredeti számlában áthárított áfa elérte vagy meghaladta a Ft-ot, vagy a módosítás eredményeként érte el, haladta meg az áthárított áfa összege a Ft-ot - az érvénytelenített számlában áthárított adó összege elérte vagy meghaladta a Ft-ot

6 Adatszolgáltatási módja
Áfa bevallásban Beszerző (számla befogadó) elektronikus úton adatszolgáltatás céljára biztosított elektronikus felületen Értékesítő (számla kibocsátó) Adatszolgáltatást az értékhatár figyelembevétele nélkül is lehet teljesíteni

7 Számlakibocsátó adatszolgáltatása
Számlázási funkcióval rendelkező programmal kibocsátott számlák esetében - elektronikus úton számlánként - belföldi áfalanyra - áthárított adó összege Ft-ot eléri vagy meghaladja - módosításáról, érvénytelenítéséről is Adatszolgáltatás szabályait külön jogszabály fogja tartalmazni

8 Számlakibocsátó adatszolgáltatása
Nyomdai úton előállított nyomtatvány használatával kibocsátott számla Ft <= áthárított adó összege < Ft - kibocsátást követő öt naptári napon belül áthárított adó >= Ft - kibocsátást követő naptári napon belül számla módosítása, érvénytelenítése esetén is a fenti határidők az irányadóak erre a célra kialakított elektronikus felületen

9 Számlakibocsátó adatszolgáltatása
A kiállított számlákról valós idejű adatok érkeznek a NAV-hoz, A kiállított számlákat lekérdezhetik a számlabefogadók és a számlakibocsátók is, Adatszolgáltatás automatizálásával az adminisztratív terhek csökkennek a számlázó programot használóknál, Számlakibocsátók összesített adatszolgáltatása megszűnik

10

11

12

13

14 Átmeneti rendelkezések
2018. június 30-át követően kibocsátott/kiállított számlák esetében kell alkalmazni 2018. július 1-től hatályos és a június 30-ig hatályos rendelkezések szerint is fennáll az adatszolgáltatási kötelezettség - a július 1-től hatályos szabályok szerint is el lehet járni (döntés) Számla kibocsátása július 1-je előtt, de az adó megállapítása, bevallása június 30-a után június 30-án hatályos szabályok

15 Adatszolgáltatás a számlákról
Mulasztási bírság adatszolgáltatás elmulasztása, késedelmes, hiányos, hibás, valótlan adattartalmú teljesítése felső határ: - érintett számlák száma x adózóra vonatkozó, törvényben rögzített legmagasabb mérték

16 Köszönöm a figyelmet!