Adózás, pénztárgép, jelentési kötelezettség

Az előadások a következő témára: "Adózás, pénztárgép, jelentési kötelezettség"— Előadás másolata:

1 Adózás, pénztárgép, jelentési kötelezettség
tréning szállásadók részére 2017. Budapest Keresztesné Molnár Anita

2 családi adótanácsadó, adótréner
. Keresztesné Molnár Anita családi adótanácsadó, adótréner Adóbevallás készítése Adótanácsadás munkavállalók, adószámos magánszemélyek részére (ingatlantulajdonosok) képzések Vedd a kezedbe adóügyeidet! Szállásadó, HFE vezetőségi tag

3 Tudatos Adózó hitvallás
"Szenvedélyes hiszek abban, hogy BÁRKI képes a saját adóügyeit kézben tartani – ez persze nem azt jelenti, hogy könyvelővé kell képezned magad. Nem kell mindent megtanulnod, nem kell napi szinten a jogszabályokat és a NAV honlapját bújnod. A kézben tartás azt jelenti, hogy rálátásod van a Téged érintő dolgokra. Tudod, hogy hol kell utána nézni a kérdéseidnek. Ha változás van az életedben, akkor előre tájékozódsz. Tudsz és mersz kérdezni.”

4 Pénztárgép használati kötelezettség, mentesség (2014-től)
Adózás Számlakiállítás Pénztárgép használati kötelezettség, mentesség (2014-től) tárgyévi tennivalóink Kérdezési lehetőség

5 „Minden jogszabály annyit ér, amennyit a hétköznapi emberek nem értenek meg belőle.”
(Munkaügyek – irReality show)

6 Vonatkozó jogszabályok
A személyi jövedelemadóról szóló évi CXVII. törvény Az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény A szálláshely-szolgáltatási tevékenység folytatásának és a szálláshely üzemeltetési engedély kiadásának rendjéről szóló 239/2009. Korm. R. 1990. évi törvény a helyi adókról 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról A kereskedelemről szóló évi CLXIV. törvény  48/2013. (XI. 15.) NGM rendelet a pénztárgépek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról 50/2013. (XI. 15.) NGM rendelet a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek üzemeltetésének, szervizelésének egyes, az adóügyi ellenőrző egységgel rendelkező pénztárgépekre való átállást elősegítő szabályokról 1893/2006/EK rendelet a TEÁOR alkalmazása Önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke bevezetéséről és alkalmazásáról szóló 36/2011. (XII. 23.) KIM rendelet 

7 Ingatlanbérbeadás => szállásadás, fizetővendéglátás
lakáskiadás Ingatlanbérbeadás => szállásadás, fizetővendéglátás

8 Működési formák Adószámos magánszemély Egyéni vállalkozás
Társas vállalkozás

9 Vállalkozás Csak erre a célra létrehozott vállalkozás
Tevékenységbővítés Adózás: Általános szabályok szerint Speciális szabályok szerint -> könyvelő

10 Hogyan kezdjünk bele? Helyi önkormányzat:
Engedély -> bejelentési kötelezettség Vinni: tulajdoni lap vagy bérleti szerződés, alaprajz, építésztől városképi terv, lakóközösség hozzájárulási határozat … Adócsoport: bejelentkezés építményadó és ifa, ifa bevallást és számlaszámot kérni Vendégkönyv -> nyilvántartási számot kapsz, irány a NAV

11 Hogyan kezdjünk bele? 2. Adószám kiváltása NAV 17T101-es nyomtatvány
Üdülési és egyéb átmeneti szálláshelyszolgáltatás Áfa alanyi mentes Tételes átalányadózást választ EU-s adószámot kérek (e.v. mellett is csinálhatod)

12 Adószámos magánszemély
1. Tételes átalányadózás szobánként fix összegű adó 2. Tételes költségelszámolás „normál” bevétel-kiadás=jövedelem 10%-os ktg-hányad (?) bevétel 90 %-a= jöv. Többféle önálló tev. esetén nem kombinálható

13 Adózási formák 1. Tételes átalányadózás 2016-ig: Szobánként és évente
Ft szja és 6 400 Ft EHO 2017: Szobánként és évente Ft szja Nem arányosítható évközi kezdésnél Negyedéves előleg Csak egy ingatlanra választható Tulajdonos vagy haszonélvező Nappali? Kinek jó?

14 Szerinted? Szja tv. 57/A. § (2)573 A fizetővendéglátó tevékenységet folytató magánszemély adóévenként az adóév egészére – az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezései szerint – az e tevékenységéből származó bevételére tételes átalányadózást választhat, feltéve, hogy e tevékenységét a tulajdonában, haszonélvezetében lévő egy – nem szálláshely-szolgáltatás rendeltetésű – lakásban vagy üdülőben folytatja.

15 Adózási formák 2. Tételes költségelszámolás Bevétel-kiadás=jövedelem
Kiadásokat gyűjteni kell (listám) Rezsi házastárs nevére is szólhat Könyvelni nem kell, de nyilvántartás igen Adó: jövedelem után 15 % szja és 22 % EHO Negyedéves előleg Kinek jó? Veszteség nem vihető át a következő évre

16 Bevétel (mindkét adózási módnál)
Szállásdíj Előleg Foglaló, ha nem jön el a vendég Egyéb szolgáltatások díja IFA?

17 Elszámolható kiadások (kts. elszámolás esetén. ) http://tudatosadozo
Minden, ami a bevétel megszerzése érdekében felmerül Adók, járulékok, egyéb kötelező befizetések: építményadó, EHO,Artis Jus Rezsi (házastárs nevére is szólhat) Karbantartással kapcsolatos kiadások # felújítás Higiénia,textíliák# Szolgáltatások,Marketing# Bútor, berendezés: Tárgyi eszközök (100 e!)# Ingatlan é.cs. Az indulás évében max. 3 évre visszamenőleg: #

18 Értékcsökkenés Ingatlan: 2% Alapja: könyv szerinti érték
2015-től: ingyenes szerzésre nem! Felújítás Ingóság: 100 ezer alatti: 100 % 100 ezer feletti: átalányamortizáció

19 Példa 1. 2013-ban vett egy lakást 15 millió Ft-ért
a lakást től kezdte kiadni. Összesen 94 éjszakára volt vendége 2016-ra mennyi értékcsökkenést számolhat el költségként?

20 Példa 2. 2013-ban vett egy lakást 15 millió Ft-ért
Illeték: 600 ezer Ft Felújítás: 3 millió Ft a lakást től kezdte kiadni. Összesen 94 éjszakára volt vendége 2016-ra mennyi értékcsökkenést számolhat el költségként?

21 Példa 3. 2016-ra mennyi értékcsökkenést számolhat el költségként?
2013-ban vett egy ikerházat 30millió Ft-ért Illeték: 600 ezer Ft Felújítás: 5 millió Ft a fél házat adja ki, a másik oldalon lakik től kezdte kiadni. Összesen 94 éjszakára volt vendége 2016-ra mennyi értékcsökkenést számolhat el költségként?

22 Pénzforgalmi szemlélet

23 Mielőtt döntenél… Számolj! Módosítás: adóbevallásban, előre

24 Közös tulajdon

25 EHO Nem jár érte orvosi ellátás, tp Költségelszámoló: 27 %
Átalányadózó: 2016: 20% (6400 Ft/szoba) Átalányadózó: 2017: - Nincs biztosítási jogviszonyod (munkaviszony stb.)? ->egészségügyi szolgáltatási járulék! 2016: 7050 Ft/hó 2017: 7110 Ft/hó

26 Helyi adók IFA Fix összegű Százalékos – ált. 4%
Beszedésre kötelezett vagy Havi bevallás -> köv. hónap 15-ig Bevallani és befizetni Mentességek Fizetési módok, bevallási módok

27 Két részletben: március 15. és szeptember 15.
ÉPÍTMÉNYADÓ - változó Fix – x Ft/nm Százalékos Éves összeg Két részletben: március 15. és szeptember 15.

28 Kérdések

29 Mi történt 2014-ben?

30 Besorolási rendszerek
Mire jók? Miért változnak? TEÁOR (tevékenységek egységes ágazati osztályozási rendszere) (pénztárgépes rendelet) Pl. 5520 ÖVTJ (önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke) (adószámhoz) Pl

31 Besorolás Ki sorol be? „alternatívák”
5520 Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolg. 5590 Egyéb szálláshely 6820 Saját tulajdonú ingatlan bérbeadása

32 55.90: Egyéb szálláshely-szolgáltatás
Ebbe a szakágazatba tartozik az átmeneti vagy hosszabb időtartamú szálláshely-szolgáltatás egyágyas vagy többágyas szobákban vagy diákszállókon, diákok, (szezonális) vendégmunkások és egyéb személyek részére. Ebbe a szakágazatba tartozó szálláshelyek: - diákszálló - kollégium - munkásszálló - albérlők háza - vasúti hálókocsi Ebbe a szakágazatba tartozik – magyar kiegészítés: az ideiglenesen tartózkodó személyek számára nem szabadidős, nem turisztikai célú szálláshely szolgáltatás Nem ebbe a szakágazatba tartozik – magyar kiegészítés: A kereskedelmi, szabadidős, turisztikai célú egyéb szálláshely-szolgáltatás, falusi szálláshely-szolgáltatás; lásd: 55.20

33 55.20: Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás
Ebbe a szakágazatba tartozik a jellemzően napi vagy heti, elsősorban rövid időtartamú tartózkodás céljára nyújtott szálláshely-szolgáltatás. Az önálló férőhelyekben bútorozott szobák állnak rendelkezésre, vagy nappalival/étkezővel, hálószobával, illetve főzési lehetőséggel vagy teljesen felszerelt konyhával rendelkeznek. Ezek a szálláshelyek különböző formában működhetnek. Lehetnek apartmanok, többszintes épületben vagy épületcsoportban levő lakások, egyszintes bungalók, nyaralóházak, falusi házak, faházak. Egyáltalán nem vagy minimális kiegészítő szolgáltatásokat nyújtanak. Ebbe a szakágazatba tartozó szálláshelyek: - gyermeküdülő, egyéb üdülőház - vendégház és bungaló - falusi ház és faház háztartási szolgáltatások nélkül - ifjúsági szálló - turistaszálló, hegyi menedékhely - menedékhely, szabadtéri terület biztosítása sátrak, hálózsákok elhelyezésére Nem ebbe a szakágazatba tartozik: - a rövid időtartamú szálláshely-szolgáltatás napi takarítással, ágyneműcserével, étel- és italszolgáltatással lásd: a házak, illetve bútorozott vagy bútorozatlan lakások vagy apartmanok bérbeadása tartós használatra , jellemzően havi vagy éves időtartamra lásd: 68. ágazat. Nem ebbe a szakágazatba tartozik – magyar kiegészítés: az ideiglenesen tartózkodó személyek számára nem szabadidős, nem turisztikai célú szálláshely szolgáltatás (pl. albérlők háza) lásd:

34 KSH, NAV Lekérdezés KSH: http://www.ksh.hu/apps/vb.szlek.main1
NAV adatnyilvántartó saját Ügyfélkapun

35 Online pénztárgép Tevékenység alapján 5510-5530, tehát 5520 is! 
NAV tájékoztató Miért nem sorol át a NAV automatikusan? A hibás besorolás nem mentesít az adóügyi feladatok alól!

36 Logika Alap: nyugtaadási kötelezettség
5520-as vagy?-> gépi nyugta, azaz pénztárgépet kell használni! (5590-re nem) Nem akarsz pénztárgépet használni? -> Adj mindenről számlát! Mindenről számlát adsz? -> Jelentsd! Nem akarsz hetente/havonta jelenteni? -> Kérj mentességet! (Kp!)

37 Grrrrr…. Nem küldök be semmit! 5590 maradok!
Nem kérek a jelentés alól mentességet! Nem érdekelnek, elegem van! ->>>A törvény ismeretének a hiánya nem mentesít a felelősség alól! 2014: káosz éve 2015: kontroll, havonta kell a kp-s bevételeinket lejelenteni. 2016:??

38 Nyomtatványok kitöltése
Elektronikus: ügyfélkapu kell minden szállásadónak Könyvelő Megtanulható

39 Nyomtatványok Tevékenység bejelentő/módosító nyomtatvány
16T101 vagy 16T101E Pénztárgép használat alóli mentesség PTGSZLAB, már nem kötelező Heti számlajelentés alóli mentesség – 2014, 2015 PTGSZLAB Heti számlajelentés PTGSZLAA Havi számlajelentés – 2015, 2016, 2017 PTGSZLAH

40 PTGSZLAH Elektronikusan, ügyfélkapu Havi bontásban
A köv. hónap 15-ig kell beküldeni Nullást nem kell küldeni Javítható, teljes adattartalommal, „H” Mulasztás

41 Példa Hogyan jelented? 2016. május 24-én beesik az utcáról a vendég, fizet 50 ezer Ft szállásdíjat és Ft IFÁ-t 2016. áprilisban utal előlegként 20 ezer Ft-ot, majd érkezéskor fizet 50 ezer Ft szállásdíjat és Ft IFÁ-t

42 Bevétel nem egyenlő a jövedelemmel Havi jelentés nem adóbevallás
(nem jövedelmet jelentünk le, hanem csak a kp-s bevételünket!) Pénztárgépet helyettesíti, azaz a kp-s bevételt kell csak jelenteni

43 Évközi kezdés: időarányos
ÁFA Tárgyi mentes Alanyi mentes 2016: 6millió Ft 2017: 8millió Ft Évközi kezdés: időarányos

44 A közvetítői jutalék után áfát kell fizetni, az alanyi menteseknek is!
ÁFA 2. A közvetítői jutalék után áfát kell fizetni, az alanyi menteseknek is! 1765-ös nyomtatvány 17A60-as jelentés

45 Számlázzunk!

46 Egyszerűsített készpénzfizetési számla „normál” számla
Számla típusai I. Egyszerűsített készpénzfizetési számla „normál” számla Számla típusai II. Papír alapú (tömb, számlázó program) Elektronikus Megőrzési szabályok, regisztrálás Beszerzés Adószám Személyi iratok Kiállítási határidő Kp: azonnal Utalás: 15 nap

47 Egy kis horror mulasztási bírság (Art. 172 §)
-> számlaadás elmulasztása -> nem a tényleges összegről Magánszemély adózó: Más adózó: az adózó mellett az adózó alkalmazottja, képviselője, vagy az a magánszemély is, aki az értékesítésben közreműködik: Tételes átalányadózóra is!!

48 Fizetési módok Kp átutalás

49

50 EURO Idegen nyelven is Idegen pénznemben is
DE! áfát Ft-ban rá kell írni Jövedelem: MNB árfolyamon kell átszámítani

51 SZÉP-kártya IFA nem fizethető Kp-helyettesítő eszköz

52 Előleg vagy foglaló

53 Egy kis matek A vendég fizet 100 EURO-t a szállásért, ami tartalmazza a 4% IFÁ-t. Hány EURO az IFA?

54

55

56

57 Köszönöm a figyelmet. Keresztesné Molnár Anita www. TudatosAdozo
Köszönöm a figyelmet! Keresztesné Molnár Anita