Belső ellenőrzés az önkormányzatoknál

Az előadások a következő témára: "Belső ellenőrzés az önkormányzatoknál"— Előadás másolata:

1 Belső ellenőrzés az önkormányzatoknál
Szalkay István ügyvezető, belső ellenőrzési szakértő revisionSOFT Kft. 2014 szeptember

2 A cégcsoport bemutatása
15 éves belső ellenőri tapasztalat Folyamatos belső ellenőrzési jelenlét ebben a szektorban Éves szinten jelentés készítése a Szalkay Belső Ellenőrzési Irodán belül ( Informatikai támogatás biztosítása (revisionSOFT informatikai rendszer)

3 Belső ellenőrzés <-> Belső kontroll
A két rendszer nem ugyanaz [370/2011. (XII. 31.) Korm. Rendelet] A belső kontroll egyik eleme a belső ellenőrzés A belső kontroll kialakításban az ellenőr ténylegesen nem vehet részt Mindkét rendszer bevezetése és működtetése KÖTELEZŐ!

4 A belső kontroll öt eleme
A kontrollkörnyezet kialakítása (szervezeti struktúra, hatáskör, etikai elvárások, humánerőforrás kezelés, munkakörök) A kockázatkezelés folyamatának újragondolása (szabályzat, stratégia) Kontrolltevékenységek kialakítása (kötelezettség vállalás, FEUVE részletezése, feladatkörök elkülönítése, engedélyezési folyamat.) Információ és kommunikációs rendszer működtetése (szabályozás, adatvédelem) Nyomon követési rendszer kialakítása (eseti nyomon követés és független belső ellenőrzési rendszer)

5 A belső kontroll felépítése
Az egész szervezetre vonatkozó stratégiai terv Szervezeti ábra Indikátor (gazdaságosságot, hatékonyságot, eredményességet jelző mutatószám) Szabálytalanság kezelési eljárásrend (felelős kinevezése) Munkaköri leírás minta (egységes) Ellenőrzési nyomvonal (minden szervezeti egységre) Kockázatok értékelésének módja; Kockázatkezelési szabályzat Éves képzési terv (szervezeti és egyéni) Teljesítmény értékelés módszertana (adatlapjai) Etikai kódex Kontroll dokumentáció (kötelezettség vállalás, négy szem elve,) Adatvédelmi szabályzat Munkakör átadás szabályozása (rotáció) Kommunikációs szabályzat Iratkezelési szabályzat Monitoring stratégia

6 A belső ellenőrzés kialakítása
Főállásban kinevezett közalkalmazott, köztisztviselő vagy kormánytisztviselő Megbízási szerződés magánszeméllyel Vállalkozói szerződés belső ellenőrzést végző céggel (2-3_kötött tartalmi elemek) Minden esetben a Belső Ellenőrzési Kézikönyv (BEK) alapján kell a munkát elvégezni A BEK minta az NGM honlapjáról letölthető

7 A belső ellenőrzés feladatai
A kézikönyv kétévenkénti kötelező aktualizálása A belső kontroll rendszer felügyelete Jelentés készítés, intézkedési terv és az arra készült beszámoló realizálása A kötelező nyilvántartások vezetése Éves terv és beszámoló (összefoglaló) készítés a jegyző felé (NGM módszertan alapján)

8 A belső ellenőrzés hiányosságai (1/3)
Nem alakítják ki a BE. rendszert Az SZMSZ-ben nem térnek ki a belső ellenőrzésre A funkcionális függetlenség nem biztosított. Nincs vagy nem aktualizált a belső ellenőrzési kézikönyv A belső ellenőrzésnek nincs stratégiai terve

9 A belső ellenőrzés hiányosságai (2/3)
Nem végeznek a tervezés előtt kockázatelemzést Az éves terv tartalma és formája nem felel meg a jogszabályoknak A képviselő-testület nem hagyta jóvá az éves belső ellenőrzési tervet A jelentéshez nem kapcsolódik ellenőrzési program A belső ellenőr képesítése nem megfelelő

10 Az ellenőrzések hiányosságai (3/3)
A belső kontroll rendszer értékelése elmarad Az erőforrásokkal való gazdálkodás és a vagyonmegóvás ellenőrzése nem kap hangsúlyt A költségvetésből céljelleggel adott támogatások ellenőrzése hiányos A jelentések tartalma és formája nem a jogszabályokra épül NEM KÉSZÜL intézkedési terv, beszámoló !!!

11 A belső ellenőrzés céljai lehetnek:
Éves szinten 8-10 ellenőrzés lefolytatása 1 fő belső ellenőr tekintetében A rendszerellenőrzések növelése, egy évben 2-3 ilyen vizsgálat elvégzése Jogszabályok, módszertanok követése Folyamatos belső kontroll vizsgálat Informatika és adatbiztonság növelése

12 A célok eszközei a következők:
Az ellenőrzést valóban akaró szervezet Megfelelő forrás biztosítása Informatikai alapokra helyezés Realizálások nyomon követése A belső kontroll kialakítása és fenntartása

13 Céginformáció Belső ellenőrzéssel kapcsolatban SZALKAY ISTVÁN
A revisionSOFT rendszerrel kapcsolatban BARÁTH MÓNI

14 Köszönöm megtisztelő figyelmüket !