Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

A közteherviselés aktuális kérdései Dr. Varga Árpád Elnökhelyettes, NAV 2015. február 11.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "A közteherviselés aktuális kérdései Dr. Varga Árpád Elnökhelyettes, NAV 2015. február 11."— Előadás másolata:

1 A közteherviselés aktuális kérdései Dr. Varga Árpád Elnökhelyettes, NAV február 11.

2 NAV által kezelt költségvetési bevételek Mrd Ft Mrd Ft Mrd Ft (TERV)

3 ADÓ- ÉS VÁMBEVÉTELEK ÉV

4 Feltárt nettó adókülönbözet adónemenkénti megoszlása

5 Eszközök  Tételes ÁFA nyilatkozat  Online pénztárgép  EKAER rendszer Eszközök  Tételes ÁFA nyilatkozat  Online pénztárgép  EKAER rendszer

6 Tételes ÁFA nyilatkozat

7 Tételes ÁFA nyilatkozat 1 millió Ft felett ÁFA ≥ 1 M Ft -ELADÓ ADÓSZÁMA -ÁFA ALAPJA, ÁFA -SZÁMLA SORSZÁMA -TELJESÍTÉS ILL. SZLA KELTE (1) VEVŐ ADÓALANY -VEVŐ ADÓSZÁMA -ÁFA ALAPJA, ÁFA -SZÁMLA SORSZÁMA -TELJESÍTÉS ILL. SZLA KELTE -ELADÓ ADÓSZÁMA -ÁFA ÖSSZESÍTVE (2) ELADÓ ADÓALANY (3) VEVŐ ADÓALANY, UGYANAZON IDŐSZAKBAN TÖBB SZÁMLA IGEN -ELADÁSOKRÓL -SZÁMLA MÓDOSÍTÁSOKRÓL -ÉRVÉNYTELENÍTÉSEKRŐL (6) EVA ALANY

8 Online adatkapcsolatra képes pénztárgépek

9 Sikeres átállás

10 SZJA bevételek alakulása Mrd Ft Mrd Ft Mrd Ft Fővárosi MSZ Szabolcsi MSZ 440 ezer Ft 254 ezer Ft évlétszám (ezer fő) adókötelezettség összege (milliárd Ft) 1 főre jutó adó (ezer Ft) Magánszemély összevont jövedelme (jellemzően munkaviszonyból) 3 924,01 308,1333 Egyéni vállalkozók323,110,232

11 Hogyan működik az online pénztárgép rendszer? NAV adattárház Fogadó rendszer PFR és revizori kiszolgáló rendszer revizori tablet pénztárgép Tranzakciók Állapot adatok Megszemélyesítés Blokkolás SW frissítés Ellenőrzési információk Térképi megjelenítés Kockázati adatok

12 „Kinyílt a világ” Az adatok: – azonnaliak, valós idejűek – teljes körűek (forgalmi és technikai adatok) – megváltoztathatatlanok, nincs „kozmetikázás” – az is adat, ha nincs adat

13 Mit látunk?  Van-e pénztárgép?  Működik-e?

14 Aktuális nap (PFR – Lekérdező modul) -tablet -térkép -SMS

15 Pénztárgépek a környéken, avagy a technika az ellenőrzés szolgálatában A számok azt jelzik, hogy az adott helyen több gép működik.

16 Egy címen működő gépek listája Pénztárgép adatai

17 A revizor lekéri a friss értékesítési adatokat A folyamat lefutásához szükséges idő itt: 8 másodperc

18 Látszik az aznap kiadott bizonylatok listája… … és a fióktartalom

19 A vásárolt termékek és a kapott nyugta

20 A kapott nyugta… … és ami a revizori rendszerben látszik belőle

21 Összevetés más adatokkal  Bevételi adatok összevetése az adóbevallással  Alkalmazotti létszám arányban áll-e az értékesítés volumenével?  Telephely bejelentésre került-e?

22  Szűrés – különböző tevékenységi körök  Összehasonlítás (napszak, db, összeg)  Forgalomszámlálás  Készpénzállomány vizsgálata (NY-Z-T)  Megszakítások, gyakorló üzemmód Kockázatkezelés

23 Az ellenőrzés hatása Ellenőrzés előtt Ellenőrzés után

24 AZ ÜZLETPOLITIKA

25 EKAER Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer EKAER Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer

26 22/E. § A termékek közúti fuvarozásával kapcsolatos bejelentési kötelezettség Útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozás Európai Unió Magyarország Termékbeszerzés vagy egyéb célú behozatal és Belföldi forgalomban nem végfelhasználó részére történő első termékértékesítés Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer EKAER

27 22/E. §; 51/2014. (XII.31.) NGM rendelet Fuvarozás nem útdíjköteles gépjárművel  kockázatos élelmiszerek kg/ forint áru  egyéb kockázatos termék 500 kg/1 millió forint

28 EKAER szám szükséges Útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozással járó tevékenység 22/E. § (1) Útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozással járó tevékenység 22/E. § (1) Nem útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozással járó tevékenység 22/E. § (4) Nem útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozással járó tevékenység 22/E. § (4) Kockázatos élelmiszer Egyéb kockázatos termék ADÓ NÉLKÜLI ELLENÉRTÉK ADÓ NÉLKÜLI ELLENÉRTÉK > > 200 Kg 500 Kg > > ADÓ NÉLKÜLI ELLENÉRTÉK ADÓ NÉLKÜLI ELLENÉRTÉK Ft1 millió Ft 1 fuvar 1 címzett 1 átvételi hely 1 fuvar 1 címzett 1 átvételi hely VAGY TERMÉK Bº SÚLYA TERMÉK Bº SÚLYA TERMÉK Bº SÚLYA TERMÉK Bº SÚLYA TERMÉK + TÁRA

29 MENTESSÉG EKAER ALÓL I. Útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozással járó tevékenység 22/E. § (6a) Útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozással járó tevékenység 22/E. § (6a) Kockázatos élelmiszer Egyéb kockázatos termék ADÓ NÉLKÜLI ELLENÉRTÉK ADÓ NÉLKÜLI ELLENÉRTÉK ≤ ≤ 200 Kg 500 Kg ≤ ≤ ADÓ NÉLKÜLI ELLENÉRTÉK ADÓ NÉLKÜLI ELLENÉRTÉK Ft 1 millió Ft 1 fuvar ugyanazon gépjármű 1 átvételi hely 1 fuvar ugyanazon gépjármű 1 átvételi hely NEM kockázatos termék TERMÉK Bº SÚLYA TERMÉK Bº SÚLYA Kg ≤ ADÓ NÉLKÜLI ELLENÉRTÉK ADÓ NÉLKÜLI ELLENÉRTÉK 2 millió Ft ≤ TERMÉK Bº SÚLYA TERMÉK Bº SÚLYA TERMÉK Bº SÚLYA TERMÉK Bº SÚLYA TERMÉK + TÁRA

30 Kockázati biztosítékot fizet 22/E. § (4) - (5) Útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozásból Útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozásból I. EU MO III. MO KOCKÁZATOS TERMÉK Nem útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozás Nem útdíjköteles gépjárművel végzett közúti fuvarozás KOCKÁZATOS ÉLELMISZER KOCKÁZATOS ÉLELMISZER EGYÉB KOCKÁZATOS TERMÉK EGYÉB KOCKÁZATOS TERMÉK KIVÉTEL: Bérmunka céljára történő közúti fuvarozással járó tevékenység KIVÉTEL: Bérmunka céljára történő közúti fuvarozással járó tevékenység

31 Megfelel? NAV vizsgálja a mentesség feltételeit folyamatos Art. 11. melléklet IV./9. pont Biztosíték teljesítése Van-e adótartozás? NAV vizsgálja minden hónap végén 10. pont 3-4. pont  15 % NAV elszámolhatja tartozásra NAV  értesítési tárhely Biztosítékot ismét ki kell egészíteni NEM IGEN Jóváírás napján megfizetettnek minősül Felhasznált biztosíték összegéről Jövőbeni ügyletekhez kapcsolódó EKAER számok megállapítása érdekében

32 Biztosíték összegének visszautalása  30 nap KÉRELEM Cnyt-ból törölt cég Megszűnt EV Tevékenység megszüntetése Tevékenység megszüntetése Volt tulajdonosok MSZ 22/E. § (1)-(4) Mentességnek megfelel Mentességnek megfelel 11. melléklet IV./8. pont NYILATKOZAT Megelőző 60 napban nem folytatta a tevékenységet a) b) c) d) 11. melléklet IV./11. pont

33

34 I.Közösség területéről Magyarországra irányuló fuvarozás EU FELADÁSI CÍMÁTVÉTELI CÍM TERMÉKBESZERZÉS EGYÉB CÉLBÓL TÖRTÉNŐ KÖZÚTI FUVAROZÁS BEJELENTÉS  NAV EKAER SZÁM ÁTADÁSA EKAER SZÁM ÁTADÁSA ÉRVÉNYESSÉG MÓDOSÍTÁS Art. 22/E.§ (8) bek. b)-k) LEGKÉSŐBB A FUVAROZÁS MEGKEZDÉSÉIG LEGKÉSŐBB A FUVAROZÁS MEGKEZDÉSÉIG MEGÁLLAPÍTÁSTÓL 15 NAP FUVAROZÓ VAGY SZERVEZŐ RÉSZÉRE CÍMZETT ÁTVEVŐ KIRAKODÁSI (ÁTVÉTELI) CÍMRE ÉRKEZÉSKOR KIRAKODÁSI (ÁTVÉTELI) CÍMRE ÉRKEZÉSKOR ÁTVEVŐ Art. 22/E.§ (8) bek. l) CÍMZETT v. ÁTVEVŐ CÍMZETT v. ÁTVEVŐ Art. 22/E.§ (8) bek. h), hc), j), k) FELRAKODÁST KÖVETŐEN, ÉRKEZÉS BEJELENTÉSÉIG  INDOK ! MO FUVAROZÁS MEGKEZDÉSE ELŐTT

35 II. Magyarországról az EU más tagállamába irányuló fuvarozás MO FELADÁSI CÍMÁTVÉTELI CÍM KÖZÖSSÉGI TERMÉKÉRTÉKESÍTÉS EGYÉB CÉLBÓL TÖRTÉNŐ KÖZÚTI FUVAROZÁS BEJELENTÉS  NAV EKAER SZÁM ÁTADÁSA EKAER SZÁM ÁTADÁSA MÓDOSÍTÁS Art. 22/E.§ (8) bek. b)-e), g)-k) LEGKÉSŐBB A GÉPJÁRMŰRE FELRAKODÁS MEGKEZDÉSÉIG LEGKÉSŐBB A GÉPJÁRMŰRE FELRAKODÁS MEGKEZDÉSÉIG MEGÁLLAPÍTÁSTÓL 15 NAP FUVAROZÓ VAGY SZERVEZŐ RÉSZÉRE FELADÓ FELRAKODÓ A FELRAKODÁS MEGKEZDÉSEKOR A FELRAKODÁS MEGKEZDÉSEKOR FELRAKODÓ Art. 22/E.§ (8) bek. m) FELADÓ v. FELRAKODÓ FELADÓ v. FELRAKODÓ Art. 22/E.§ (8) bek. h), hc), j), k) LEGKÉSŐBB A FELRAKODÁS MEGKEZDÉSE ELŐTT  INDOK ! EU FELRAKODÁS MEGKEZDÉSE ELŐTT ÉRVÉNYESSÉG

36 III. Belföldről belföldre irányuló fuvarozás MO FELADÁSI CÍMÁTVÉTELI CÍM BEJELENTÉS  NAV EKAER SZÁM ÁTADÁSA EKAER SZÁM ÁTADÁSA ÉRVÉNYESSÉG MÓDOSÍTÁS Art. 22/E.§ (8) bek. b)-k) MEGÁLLAPÍTÁSTÓL 15 NAP FUVAROZÓ VAGY SZERVEZŐ RÉSZÉRE FELADÓ KIRAKODÁSI (ÁTVÉTELI) CÍMRE ÉRKEZÉSKOR KIRAKODÁSI (ÁTVÉTELI) CÍMRE ÉRKEZÉSKOR Art. 22/E.§ (8) bek. l) CÍMZETT (átvevő) vagy FELADÓ CÍMZETT (átvevő) vagy FELADÓ Art. 22/E.§ (8) bek. h), hc), j), k) MO FELRAKODÁS MEGKEZDÉSE ELŐTT NEM VÉGFELHASZNÁLÓ ELSŐ BELFÖLDI ADÓKÖTELES TERMÉKÉRTÉKESÍTÉS LEGKÉSŐBB A GÉPJÁRMŰRE FELRAKODÁS MEGKEZDÉSÉIG LEGKÉSŐBB A GÉPJÁRMŰRE FELRAKODÁS MEGKEZDÉSÉIG LEGKÉSŐBB A FELRAKODÁS MEGKEZDÉSE ELŐTT  INDOK !

37 Köszönöm megtisztelő figyelmüket!


Letölteni ppt "A közteherviselés aktuális kérdései Dr. Varga Árpád Elnökhelyettes, NAV 2015. február 11."

Hasonló előadás


Google Hirdetések