Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

AZ ÜGYFÉL ÉS A KÖNYVVIZSGÁLÓ INFORMATIKAI EGYÜTTMŰKÖDÉSÉNEK GYAKORLATI KÉRDÉSEI Viczkó Péter.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "AZ ÜGYFÉL ÉS A KÖNYVVIZSGÁLÓ INFORMATIKAI EGYÜTTMŰKÖDÉSÉNEK GYAKORLATI KÉRDÉSEI Viczkó Péter."— Előadás másolata:

1 AZ ÜGYFÉL ÉS A KÖNYVVIZSGÁLÓ INFORMATIKAI EGYÜTTMŰKÖDÉSÉNEK GYAKORLATI KÉRDÉSEI Viczkó Péter

2 Az informatikai együttműködés területe Elektronikus adat, információ Adat- gyűjtési folyamat Könyv- vizsgálati bizonyíték

3 Elektronikus adat Elektronikus adat előállhat:  Főkönyvi adatállomány  Befektetett eszközök  Készlet, számlázás  Pénztár  Partner adatbázis, ügyfélkapcsolat, marketing  Termelés  Üzem- és személybiztonság  Származtatott, generált adatok, összesítések, elemzések

4 Elektronikus adat  Szabályozási keretek  Számviteli tv. 157.§ (1)  200., 500. Standard  Könyvvizsgálói mintaszerződés 2.3 – 2.4 pontok  Teljességi nyilatkozat A könyvvizsgáló jogosult a vállalkozótól, annak alkalmazottaitól az ellenőrzés során adatokat és felvilágosítást kérni. Elegendő és megfelelő könyvvizsgálati bizonyíték megszerzése Minden szükséges információ hozzáférhető, nem tart vissza információt, az átadott információk teljes körűek Valamennyi információ, valamint egyéb anyagok, amelyek relevánsak a pénzügyi kimutatások elkészítése és bemutatása szempontjából

5 Elektronikus adat  Ügyfél kötelezettségei  Számviteli tv. 159.§  Számviteli tv. 164.§ (2)  Számviteli tv. 46.§ (3), 69.§ (1)-(2) Valósághű, zárt, folyamatos, áttekinthető nyilvántartás vezetése Mindezekből legalább a beszámoló alátámasztásához főkönyvi kivonat Leltározási kötelezettség minden eszköz és kötelezettség tételre, tételesen, ellenőrizhető módon

6 Adatelérés folyamata Adatok kiszűréseElőnyökHátrányok Fkv-i kivonat alapján történő lekérdezés Gyors Könnyen elérhető Végrehajtási hibahatár alatti tételek esetleg nem kerülnek kiválasztásra Főkönyvi nyilvántartási programban beállított jogosultság Alacsony ráfordításigény Program használatának megtanulása Azonos lekérdezési elvek Adatok exportja táblázatkezelőbe Saját lekérdezések beállítása Korlátos adatsorok Táblázatkezelő összetett ismerete Egységes adatexport “Párhuzamos univerzum” Kezdeti befektetés Főkönyvi pr-tól függ

7 Adatelérés folyamata  Adatexport XML formátumba  MKVK által támogatott  Kis- és közepes vállalkozási szektor könyvvizsgálói számára fejlesztett  Hazai fejlesztésű kv-i nyilvántartó és elemző rendszerek által alkalmazott adatelérési mód  Egyszerű paraméterezhetőség  Könyvvizsgálat-specifikus lekérdezések  Ellenőrzési hatékonyság növekedése  Könyvvizsgálat minőségének növekedésének

8 Adatelérés folyamata Példa I. 1) Adatok bekérése XML formátumban 2) Adatok beolvasása

9 Adatelérés folyamata 3) Betöltött főkönyvi állomány 4) Mintavételezés

10 Adatelérés folyamata 5) Beépített lekérdezési kritériumok

11 Adatelérés folyamata Példa II. 1) Nem formázható lekérdezés, pdf export

12 Adatelérés folyamata 2) Átalakítás txt formátumba 3) Beolvasás xls-be

13 Adatelérés folyamata 3) Mintavételezés 4) Kiválasztott tételek

14 Egyéb adatközlési területek  Gazdálkodási környezet megismerése: gazdálkodó informatikai felkészültsége, hozzáértése az általa használt rendszerekhez  Adatok mentése: pénzügyi kimutatásokhoz használt utolsó adatbázis (elektronikus dátumbélyegző – HASH kódolás, felül nem írhatóság biztosítása, további eljárásokban igazolás)  Adatok reprodukálása: képesség az adatok biztonságos megőrzésé- re, illetve azok újbóli, azonos adattartalommal való előállítására  Hivatkozási adatbázis megfelelőssége: származtatott, valamely létező alapadatból előálló összesítés, kivonat, számítás, becslés vonatkozási adatbázisának ellenőrzése

15 Egyéb adatközlési területek  Menedzsment információk: időszaki zárások, tulajdonosok felé történő jelentések időszaki változásának vizsgálata, illetve összevetése a pénzügyi kimutatások záró adataival  Vezetői információs rendszer: belső ellenőrzési rendszer állapotának felmérése az alkalmazott vezetői információs rendszer input és output adatainak felhasználásával  Új rendszerre történő átállás: könyvvizsgáló vélemény beépítése a választott nyilvántartási rendszerbe

16 Megszerzett kv-i bizonyítékok A könyvvizsgálók számára az informatikai megoldások amellett, hogy számos területen hatékony és értéknövelő támogatást biztosítanak, új és megváltozott kockázatokat is hordoznak. A könyvvizsgáló felelőssége, hogy ezeket a lehetőségeket és veszélyforrásokat miként kezeli és építi be a választott könyvvizsgálati eljárási rendjébe.

17 KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ FIGYELMÜKET!


Letölteni ppt "AZ ÜGYFÉL ÉS A KÖNYVVIZSGÁLÓ INFORMATIKAI EGYÜTTMŰKÖDÉSÉNEK GYAKORLATI KÉRDÉSEI Viczkó Péter."

Hasonló előadás


Google Hirdetések