Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel Dr. Gyöngyösi József kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel Dr. Gyöngyösi József kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat."— Előadás másolata:

1 Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel Dr. Gyöngyösi József kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,

2 Irányelvek az audithoz A „Tizenkét órás audit” (Szakma 2011/9 Tóth Andrea) Követelményei: a Standardok alapos ismerete a gyakorlati szakmai jártasság a könyvvizsgálói gyakorlat automatizálása Egyedi munka-folyamat Automatizálási stratégia

3 AUDIT – a stratégia megválasztása Milyen folyamatot alakítok ki? - Év végi audit – csak a hibákra koncentrál – és minősít - a hibák / eltérések javítása - a beszámoló elkészítése előtt Év közi audit (nem folyamatos) egy-egy időszakot követő ellenőrzés Folyamatos évközi ellenőrzésekkel Audit tételes ellenőrzéssel

4 AUDIT - Gyorselemzés A beszámolót és azt, amiből az készült: Ez a szinkronitás-vizsgálat Célom: A KÉPBE KERÜLÉS Mit vizsgálok? Mire vagyok kíváncsi? Hogyan vizsgálom? Úgy, mintha már a végállapot lenne. Eltérések a mérlegben Eltérések az eredménykimutatásban Eltérések a főkönyvi kivonatban

5 1.A beszámolóra (XLS/PDF stb. formájában) 2.Az AUDIT.XML exportra hiányában a főkönyvi kivonat exportra 3.Adóellenőrzésnél - az adófolyószámlára - a bevallások XKR állományaira Mire van szükségem?

6 A-DOK AUDITMINTA_XML Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata - mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) Beszámoló MÉRLEG Beszámoló (Bázis / Tárgyév) Nyitás (Bázis / Nyitó / Eltérés) Zárás(Záró / Beszámoló / Eltérés) Módosítás(Átadott / Módosítás / Beszámoló) Változás(Beszámoló / Bázis / Eltérés ) Eredmény- kimutatás Beszámoló (Bázis / Tárgyév) Zárás(Záró / Beszámoló / Eltérés) Módosítás(Átadott / Módosítás / Beszámoló) Változás(Beszámoló / Bázis / Eltérés ) Főkönyvi kivonatNyitó (Tartozik / Nyitó / Eltérés) Átadott / Végleges Módosítás Változás Főkönyv-eltérés(Export/import) - Előző kivonattal való összehasonlítás

7 A-DOK AUDITMINTA_XML Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a beszámoló vizsgálata - mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) II.B 4 A lényegességi küszöbérték II.B 5 A minősített területek kijelölése II.B 5 Kockázatok A mérleg-főösszeghez viszonyítás Tételszám (és vizsgálandó tétel) - vizsgálatával a lefedettség Az egyes területek minősítése II.B 5 Követelések a mérlegben A területek minősítésére példa ( munkalapokkal ) Audit táblák Audit szempontok listája Kockázat munkalap Eljárások munkalap Mérleg főkönyv alábontással III. TARTALMI RÉSZ MER (Minőség-ellenőrzés) kérdésköreinek kapcsolása

8 A-DOK ADÓMINTA_ADO Az adófolyószámla (előírás és teljesítés), az AUDIT.XML (könyvelési állomány) és a bevallások vizsgálata - mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) Bevallások nyilvántartása ADÓ-KONTROLL TÁBLÁK Adófolyószámla munkatáblák Éves összesítés adónemekre Adónemenként a havi táblák

9 A-DOK XML MINTA_XML Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata - mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) MIT NÉZZEK? Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez Mérleg / EK -- Bevétel/Költség havi bontása Főkönyvi kivonat-elemző Bizonylat-részletezés Könyvelt tételek (AZONOSAK KISZŰRÉSE) Partnerek könyvelt tételei Bizonylatok vizsgálataEllenőrzéshez legyűjtés Napló: Szállító Lényegességi szint: Jelölés vizsgálatra Jelöltek listázása Rögzítés-küldés

10 A-DOK XML MINTA_XML Az AUDIT.XML (könyvelési állomány) tételes vizsgálata - mintaállományon bemutató (két kattintásos megoldással) Ellenőrző listák / tételes legyűjtéshez Tételek vizsgálataEllenőrzéshez legyűjtés Időszak: Január / Lényegességi szint: 0 Legyűjtés :500 oldal felett! Napló: Pénztár Legyűjtés :csaknem 50 oldal! Lényegességi szint: Legyűjtés :csak 4 oldal! Jelöltekből / Megvizsgált Megjegyzés hozzáfűzése Listázás Rögzítés-küldés Statisztika

11 „Tizenkét órás audit” ? G – A -- P Stratégia Csak eszköztámogatással működik AUDIT.XML -- a kockázatot csökkenti a megbízhatóságot növeli „Ránézésre mit mond?”

12 Köszönöm figyelmüket! Dr. Gyöngyösi József kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat - elnökségi tag,


Letölteni ppt "Az egyedi tételek ellenőrzési folyamata és dokumentálása elektronikus eszközökkel Dr. Gyöngyösi József kamarai tag könyvvizsgáló MKVK InformatikaiTagozat."

Hasonló előadás


Google Hirdetések