Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november 15-16 MCE Konferencia 2007 A controlling gyakorlata CONTROLLING és ANNAK SZÜKSÉGESSÉGE EGY EGÉSZSÉGÜGYI.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november 15-16 MCE Konferencia 2007 A controlling gyakorlata CONTROLLING és ANNAK SZÜKSÉGESSÉGE EGY EGÉSZSÉGÜGYI."— Előadás másolata:

1 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november MCE Konferencia 2007 A controlling gyakorlata CONTROLLING és ANNAK SZÜKSÉGESSÉGE EGY EGÉSZSÉGÜGYI INTÉZMÉNYBEN Dr. Bognár Ágnes MBA Dr. Baráth Lajos Főigazgató Dr. Diósszilágyi Sámuel Kórház-Rendelőintézet, Makó

2 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november Célok meghatározása (tervek és eszközök rögzítése) Vezetői számviteli rendszer kialakítása (adatok és tervezési struktúra azonossága: rendszert áttekintése, az alkotóelemek használhatóságának felülvizsgálata, kiegészítése, rendszerbe foglalása) Információ szolgáltatás (elemző vizsgálatok a tervek végrahajtásáról és környezeti tényezők hatásáról, piaci és gyártási informaciókról) Visszacsatolás (hatásvizsgálatok; jövőorientált információk biztosítása vezetői döntésekhez) A controlling feladata

3 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november A controlling filozófia és gazdálkodásmód szabályzóköre TERVEZÉS (TERV) MEGVALÓSÍTÁS (TÉNY) SZÁMBAVÉTEL (TERV/TÉNY ELTÉRÉSELEMZÉS) Eltérés van-e? NEM IGEN JAVASOLTBEAVATKOZÁS

4 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november VIR beszámolás controlling alrendszer tervezés terv/tény ellenőrzés klinikai alrendszergazdasági alrendszer A kórházi szervezet információs rendszerének folyamatábrája

5 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november A controlling alapfeladatait ezen kérdések világítják meg legjobban: Tudja Ön pontosan, hogy a pénzt, mely termékekkel keresi és melyekkel veszti el? Tudja Ön, hogy bizonyos intézkedések hogyan hatnak az eredményre? Tudja Ön, hogy mitől emelkednek folyamatosan az általános költségek? Időben megtudja Ön, hogy a terv szerint halad-e, vagy pedig letért a pályáról? Át tudja ültetni a vállalati stratégiát konkrét eredmény-, és intézkedési tervekbe? Piaci információk ismerete Környezeti hatások ismerete

6 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november Az egészségügyi szolgáltatást meghatározó sajátosságok 1.A szolgáltatás és nem az „egészség” az áru 2.Az ellátó dominanciája (információs aszimmetria) 3.Egyedi kockázatvállalás: elviselhetetlen kockázat az egyén számára 4.Nincs tartós egyensúly (ellátók keltette kereslet: korlát nélküli költségnövekedés) Az erőforrások korlátozottak, míg az igények korlátlanok, az elvárás, a cél : a ráfordítás minimalizálásával az egészségügyi ellátás optimalizálása révén az eredmény maximális legyen, ami egyenlő a jó, minőségi költséghatékony betegellátással.

7 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november Miért van szükség az egészségügyben controllingra? Kórház bonyolult üzem: modern, komplex, humanitárius feladatú szolgáltató üzem, melyben A kórház vezetésében érvényesülniük kell az üzemgazdasági elveknek Vállalkozói gondolkodásmódra van szükség Üzem- és munkaszervezési módszereket kell alkalmazni Hatékonyságnak és gazdaságosságnak kell érvényesülnie Egyes részeket privatizálni lehet - outsourcing

8 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november A fedezeti pont meghatározása

9 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november  menedzsment igénye szerint  tárgyi és személyi feltételek alapján  a controlling struktúrát intézményben belül általánosan hozzá kell igazítani a Szervezeti és Működési Szabályzat szerinti struktúrához és egyezőséget kell biztosítani a főkönyvi könyvelési struktúra és a controlling struktúra között.  a controllingot támogató érdekeltségi és felelősségi rendszer kialakítása Orvosszakmai rendszer Gazdasági rendszer Vezetői információs rendszer Controlling rendszer felépítési terve egy intézményben

10 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november A controlling struktúra kialakításának elvei a./ a számvitel és a controlling kapcsolata –vezetői számvitel –állandó és változó költségek meghatározása –költségviselők és költséghelyek a controlling szemléletben pontosan kerüljenek meghatározásra (nyereség centrumok, költség centrumok) –orvosi, ápolási, műtéti, szakrendelési, profil költségek –bérköltségek (orvos, nővér, egyéb alkalmazott) a költségviselőkön legyenek szétválasztva b./ beteg-nyilvántartási controlling –betegek mozgása osztályok között legyen követhető és dokumentált –betegeken elvégzett beavatkozások értéke kerüljön meghatározásra

11 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november Költséggazdálkodás a controlling rendszerben szakít a hagyományos számviteli felfogással a gyógyító részlegekre fókuszál, a központi irányítást, központi, illetve társüzemi tevékenységeket, amennyiben azok gazdálkodását a gyógyító részlegek teljesítménye nem befolyásolja, külön kezeli. belső elszámolási rendszer alkalmazása folyamatos költségmonitorizálás utókalkulációs kiigazítási szakasz likviditásfigyelés

12 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november A költségelosztás fő lépései A közvetett (általános) költségek felosztása költséghelyenként A termék közvetlen önköltségének meghatározása A termék teljes önköltségének meghatározása Fajlagos közvetlen és teljes önköltség meghatározása Process controlling - folyamat-költségtervezés

13 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november A controlling tervezés fő területei egy egészségügyi intézményben  A tervezésben a controllingnak koordináló, irányító, tanácsadó funkciója van az egész szervezetet érintő csapatmunka során.  Költségvetési szerv, de nem elég csak a költségvetési terv Teljesítménytervezés Finanszírozás tervezés Eredménytervezés (költségfedezet-számítás) Pénzügyi tervezés (kiadásfedezet-számítás) A teljesítményből kiinduló költségterv, a teljesítményeket bevételekké, a költségeket kiadásokká alakítva állapítja meg a fedezetet (likviditás) – a pénzügyi helyzet tervezése Költségtervezés és költséggazdálkodás

14 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november Teljesítménytervezés egy kórházban

15 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november Kontrolling terv/tény ellenőrzés A terv/tény kapcsolat koordinálása és a tervszámok megvalósulásának ellenőrzése Eltérések elemzése – tényadatok gyűjtése  Megalapozottak-e a tervadataink?  Milyen mértékben térnek el a tényadatok a tervektől?  Milyen okra vezethetők vissza az eltérések? Döntéselőkészítő anyagok, beszámolók készítése

16 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november évi költségvetési bevételek és kiadások alakulása

17 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november év: elszámoló egységek fedezete controlling szemlélet szerintg

18 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november Pénzügyi mutatószámok - Balanced scorecard (kiegyensúkyozott teljesítmény- mutatók rendszere) Benchmark – viszonyítási pont Értékes eszköz összehasonlításhoz Lépés a teljesítménymérés és a célkitűzések megvalósítása felé Megfontoltan kell használni, többféleképpen értelmezhető A mutatószámok szerepe Benchmarking

19 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november Controlling jelentés II. negyedév

20 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november A controlling nehézségei az egészségügyben -Korszerűtlen költségvetési gazdálkodási szabályozás -Nem megfelelő (nem valós érték alapú) finanszírozás -Kiszámíthatatlan szabályozás, zárt kassza védelme -Orvosi dominancia érvényesülése közgazdasági szemlélet nélkül -Piaci és minőségi szempontok hiánya -Mi is a megfelelő stratégia??

21 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november ÖSSZEFOGLALÁS Miért van szükség az egészségügyben controllingra? 1.Erőforrások korlátozottak, míg az igények korlátlanok, ez is indokolja a controlling megszervezését Költséggazdálkodást kell biztosítani, ez áll a költségtervezésből és költségekkel való elszámolásból. Belső költségelszámolást kell alkalmazni Nyereség, és költség centrumokat kell kialakítani Fokozottan kell figyelni a bevételekre, ez áll a teljesítmény tervezésből és erre alapozottan a bevétel tervezésből. 2.Finanszírozása azonos a vállalkozásokéval, 2,5 havi csúszással kerül elszámolásra a teljesítmény, ezért kiemelt feladat a fizetőképesség biztosítása, ez pedig szigorú bevétel és kötelezettségvállalás útján biztosítható. 3.A kórház bonyolult üzem.

22 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november „Tőlünk függ, megtanuljuk-e az új játszmát, az új szabályokat, vagy a régi módon csináljuk tovább, és a legjobb játékosokká válunk egy olyan játszmában, amelyet többé már nem játszanak.” Larry Wilson

23 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november Felhasznált irodalom Dr. Baráth Lajos: Az egészségügyi gazdálkodás legfontosabb kérdéseiről – Egészségügyi Gazdasági Szemle ,4; Dr. Baráth Lajos: Pénzügyi tervezés elméleti kérdéseiről és ezek egészségügyi vonatkozásairól – Egészségügyi Gazdasági Szemle ,3; Dr. Baráth Lajos: A funkcionális tervezés a gyakorlatban – Egészségügyi Gazdasági Szemle évfolyam Szám Bodor, ifj. Bodor, Bordás, Czakó, Méreg, Porkoláb, Vízvári, Weiner: Az egészségügyi intézmények controllingjának alapjai Körmendi, Tóth: Controlling a hazai szervezetek gazdálkodási gyakorlatában Kaplan, Norton: A stratégia központú szervezet Quinn: Intelligent Enterprise Dr. Bognár Ágnes: A kórházi controlling elmélete és gyakorlata április 10- április 14. az SZTE Gazdaságtudományi Kar Egészségügyi Közgazdász Menedzser Szakosító képzős hallgatók gyakorlata a makói Dr. Diósszilágyi Sámuel Kórház- Rendelőintézetben

24 Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november Köszönöm a figyelmüket!


Letölteni ppt "Magyar Controlling Egyesület Szeged, 2007 november 15-16 MCE Konferencia 2007 A controlling gyakorlata CONTROLLING és ANNAK SZÜKSÉGESSÉGE EGY EGÉSZSÉGÜGYI."

Hasonló előadás


Google Hirdetések