Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

1 ©Róth J. Kötelezettségek 7. összefoglaló feladat Et. 596. old. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása Áfa 20 %

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "1 ©Róth J. Kötelezettségek 7. összefoglaló feladat Et. 596. old. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása Áfa 20 %"— Előadás másolata:

1 1 ©Róth J. Kötelezettségek 7. összefoglaló feladat Et. 596. old. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása Áfa 20 %

2 2 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 2a. Tárgyi eszköz beszerzés (XII. 1.) 2 880:1,2 = 2 400 eFt. T 1.Beruházások, felújítások – K 4.Beruházási szállítók 2 400 2b. Áfa 2 400*0,2= 240 eFt. T 4.Előzetes áfa – K 4.Beruházási szállítók 480 1. Hitelfelvétel (XII. 1.). T 3.Elszámolási betét – K 4.Beruházási és fejl. hitelek 2 000 3/a. Kötvénykibocsátás (XII. 1.). T 3.Elszámolási betét – K 4.Tart. kötvénykib.-ból 5 000 3/b. Lebonnyolítási jutalék (XII. 1.). T 5.Egyéb szolg. ktg-ei – K 3.Elszámolási betét 50 (XII. 1.). 4/a. Váltó továbbforgatása (XII. 1.). T 4.Belföldi szállítók – K 4.Váltótartozások 100 4/b. Váltótartozás kamata (XII. 1.). T 8.Fizetendő kamatok … – K 4. Váltótartozások 18

3 3 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 5a. Külföldi szállító kiegyenlítése Elsz. betétről (XII. 1.). T 4.Külföldi szállítók – K 3. Elszámolási betét 160 5b. Árfolyamveszteség (XII. 1.) 1 eP*(160–150) Ft/P = 10 eFt. Külf. száll. árfolyama 900:6=150 Ft/P. T 8. Pénzügyi műv. egyéb ráf. – K 4. Külföldi szállítók 10 Devizás váltótartozás csak számvitel szakirányon. 6/a. Devizás szállító kiegyenlítése devizás váltó kibocsátással (XII. 1.). 4 eP*158 Ft/P = 632 eFt. T 4.Külföldi szállítók – K 4.Devizás váltótartozások 632 6/b. Váltótartozás kamata 0,2 eP*158 = 31,6 eFt. T 8.Fizetendő kamatok … – K 4.Devizás váltótartozások 31,6 6/c. Árf. veszteség (Szállítón) 4eP*(158–150) Ft/P = 32 eFt. T 8. Pü műv. egyéb ráf. – K 4. Külföldi szállítók 32

4 4 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 7/a. Szállító „kifizetése” váltóval (XII. 5.) 150+(30:2)=165 eFt. T 4.Belföldi szállítók – K 3.Váltóelszám. szla 165 7/b.Váltó kivezetése. T 3.Váltóelszám. szla – K 3.Váltókövetelések 150 7/c. Realizált váltókamat (180 – 150):2 = 15 eFt. T 3.Váltóelsz. szla – K 9.Egyéb kapott (j.) kamatok … 15 7/d. Szállító egyenlegének átutalása (300 – 100) – 165 = 35 eFt. T 4.Belföldi szállítók – K 3.Elszámolási betét 35 8. Kp. felvét (XII. 10.). T 3.Pénztár – K 3.Elszámolási betét 1 150 (T 3.Pénztár – K 3.Átvezetési szla T 3.Átvezetési szla – K 3.Elsz. betét) 9. Bérfizetés (XII. 10.). T 4. Jövedelemtartozások – K 3.Pénztár 1 150 10. TB átutalása (XII. 10.). T 4.TBK – K 3.Elszámolási betét 515

5 5 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 11/a. SZJA átutalása XII. 12.). T 4.SZJA kötelezettségek – K 3.Elszám. betét 300 11/b. Jövedéki adó átutalása. T 4.Jövedéki adó köt. – K 3.Elszám. betét 500 11/c. Áfa átutalása (4 200 – 2 500) – 1 100 = 600 eFt. T 4.Áfa pü. elszámolási szla – K 3.Elszám. betét 600 11/d. Munkavállalói járulék átutalása. T 4.Munkavállalói. jár. köt. – K 3.Elszám. betét 13 11/e. Munkaadói járulék átutalása. T 4.Munkaadói jár. köt. – K 3.Elszám. betét 65 12. Tao. előleg feltöltés (XII. 12.) 1 600 – 1 000 = 600 eFt. T 4.Társasági adó köt. – K 3.Elszám. betét 600 13a. Beruházási hitel törlesztés (XII. 15.). T 4.Beruházási és fejl. hitelek – K 3.Elszám. betét 100 13b. Kamatfizetés. T 8.Fizetendő kamatok … – K 3.Elszám. betét 18

6 6 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 14/a. Hitelkamat üzembehely-ig (XII. 15.) 2 000*0,12:12*0,5 hó = 10 eFt. T 1.Beruházások, felújítások – K 4.Egyéb rövid lej. köt. 10 14/b. Üzembehelyezés (eszterg.) (XII. 15.) 2 400 (2. p.)+10 (kam.) = 2 410 eFt. T 1.Műszaki berend. gépek … – K 1.Beruházások, felújítások 2 410 15/a. Import beszerzés (XII. 18.) 10 eDN * 20 Ft/DN = 200 eFt. T 2.Anyagok – K 4.Külföldi szállítók 200 15/b. Vámterhek 200 * 0,18 = 36 eFt. T 2.Anyagok – K 4.VPOP 36 15/c. Import ÁFA (200 + 36) * 0,2 = 47,2 eFt. T 3.Import áfa elsz. – K 4.VPOP 47,2 16/a. Dec. havi bérköltség (XII. 31.). T 5.Bérköltség – K 4.Jövedelemtartozások 1 190 16/b. Személyi jellegű egyéb kifizetések (XII. 31.). T 5.Személyi jell. egyéb kif. – K 4.Jövedelemtartozások 220 16/c. TB juttatások (XII. 31.). T 3.Egyéb követ. (TB-vel szemben) – K 4.Jövedelemtartozások 180

7 7 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása MUNKAVÁLLALÓK TERHEI 16/d. Nyugdíjjárulék (XII. 31.). T 4.Jövedelemtartozások – K 4.TB kötelezettség 145 16/e. SZJA levonás: (XII. 31.) T 4.Jövedelemtartozások – K 4.SZJA kötelezettség 300 16/f. Munkavállalói járulék levonása (XII. 31.). T 4.Jövedelemtartozások – K 4.Munkaváll. jár. kötel. 10 16/g. Előleg levonás (XII. 31.). T 4.Jövedelemtartozások – K 3.MV fiz. előlegek 50 16/h. Bírói letiltás (XII. 31.). T 4.Jövedelemtartozások – K 4.Bírói letiltás tartozás 70 16/i. Kártérítés levonása (XII. 31.). T 4.Jövedelemtartozások – K 3.MV szemb. kártérít. igény 20 MUNKAADÓI TERHEK 16/j. Munkaadói járulék (XII. 31.). T 5.Bérjárulékok – K 4.Munkaadói járulék köt. 35 16/k. TB járulék (XII. 31.). T 5.Bérjárulékok – K 4.TB kötelezettség 345 16/l. Egészségügyi hozzájárulás (EHO) (XII. 31.). T 5.Bérjárulékok – K 4.EHO kötelezettség 30

8 8 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 4. Jövedelemtartozások 5/1 190 5/ 220 4/ 180 4/ 145 4/300 4/ 10 3/ 50 4/ 70 3/ 20 Egyenleg (K) 995 eFt

9 9 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 17/a. Beruházási hitel kamata (13. pont.) 3 havi kamat = 18 eFt  éves kamat = 18 * 4 = 72; Kamatláb = 72 : 600 = 12% (600–100)*0,12:12*0,5 hó = 2,5 eFt. T 8.Fizetendő kamatok … – K 4.Ktgek, ráf. PIE 2,5 17/b. Beruházási hitel kamata (1. és 14. pont) 2 000 * 0,12 : 12 * 0,5 hó = 10 eFt. T 8.Fizetendő kamatok … – K 4.Ktgek, ráf. PIE 10 17/c. Kötvénytart. kamata (dec. 1-jei) Éves kamat 2 000*0,09 = 180 eFt. T 8.Fizetendő kamatok … – K 4.Ktgek, ráf. PIE 180 17/d. Kötvénytart. kamata (3. pont) 5 000*0,12:12*1 hó = 50 eFt. T 8.Fizetendő kamatok … – K 4.Ktgek, ráf. PIE 50 17/e. Váltótartozás kamata (4. pont) 18:6 hó*5 hó = 15 eFt. T 3.Ktgek, ráf. AIE – K 8.Fizetendő kamatok … 15 17/f. Devizás váltótartozás kamata (6. p.) 0,2 eP:5*4hó*158Ft/P=25,28. T 3.Ktgek, ráf. AIE – K 8.Fizetendő kamatok … 25,28

10 10 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 18. Devizás értékelés és écs. leírás Árf. Árf. nyer. veszt. Külföldi szállítók (P) (0. és 5. pont) 5e*(160 – 150) = 50 50 Külföldi szállítók (DN) (15. pont) 10e*(19 – 20) = - 10 10 Devizás váltótartozás (6. pont ) 4,2e*(160 – 158) = 8,4 8,4 Váltórtartozás kamata (6. pont) 0,2 eP:5*4*(160–158)= 0,32 0,32. Összesen: árf. veszteség 48,08 18/a. Külföldi szállítók (P) felértékelése (XII. 31.). T 8.Pü. műv. egyéb ráf. – K 4.Külföldi szállítók 50 18/b. Külföldi szállítók (DN) leértékelése (XII. 31.). T 4.Külföldi szállítók – K 8.Pü. műv. egyéb ráf. 10 18/c. Devizás váltótartozás felértékelése (XII. 31.). T 8.Pü. műv. egyéb ráf. – K 4.Devizás váltótartozások 8,4 18/d. Váltótartozás elhatárolt kamatának felértékelése (XII. 31.). = 0,2 eP : 5 * 4 * (160 – 158) = 0,32 T 3.Ktgek, ráf. AIE – K 8.Pü. műv. egyéb ráf. 0,32

11 11 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 18/e. Műszaki berend. értékcsökkenése (14. pont) (XII. 31.). Bekerülési érték – Maradványérték = 2 410 – 250 = 2 160 Tárgyévi écs (lineáris) 2 160:6év:12 hó*0,5 hó = 15 eFt. T 5.Écs. leírás – K 1.Műszaki berend. …écs. 15 19/a. Szakképzési hozzájárulás (XII. 31.). T 5.Bérjárulékok – K 4.Szakképz. hj. kötel. 200 19/b. Iparűzési adó (XII. 31.) T 8.Egyéb ráfordítások – K 4.Iparűzési adó kötel. 300 21. Osztalék tartozás 25 000 JT * 0,2 = 5 000 eFt (XII. 31.). T 4.MSZE. elsz. szla – 2 db számla 5 000 K 4. Egyéb rövid lej. köt. 2 500 K 4. Egyéb hosszú lej. köt. 2 500 20. Társasági adó (XII. 31.). T 8.Eredményt terhelő adók – K 4.Társasági adó kötel. 2 000

12 12 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 22/a. Beruházási és fejl. hitel átsorolás (13. pont) 4*100=400 eFt. T 4.Beruházási és fejl. hitelek – K 4.Rövid lej. hitelek 400 22b. Tartós hitel (1. pont) átsorolása 2 000:2 év =1 000 eFt. T 4.Beruházási és fejl. hitelek – K 4.Rövid lej. hitelek 1 000

13 13 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása I. Hátrasorolt kötelezettségek ---- 1. Hátrasorolt köt. kapcsolt váll-sal szemben - 2. Hátrasorolt köt. egyéb rész. viszonyban lévő váll-sal szemben - 3. Hátrasorolt köt. egyéb gazdálkodóval szemben - II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 10 600 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök - 2. Átváltoztatható kötvények - 3. Tartozások kötvénykibocsátásból 7 000 4. Beruházási és fejlesztési hitelek(2 500-1 400) 1 100 5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek - 6. Tartós köt. kapcs. váll-sal szemben - 7. Tartós köt. egyéb rész. visz. váll-sal szemben - 8. Egyéb hosszú lej. köt. 2 500 III. Rövid lejáratú kötelezettségek 11 431 1. Rövid lejáratú kölcsönök - 2. Rövid lejáratú hitelek (800+1400) 2 200 3. Vevőktől kapott előlegek - 4. Kötelezettségek áruszáll. … (Szállítók) 3 830 5. Váltótartozások (devizás váltótart. nélkül) 118 6. Rövid lej. köt. kapcsolt… - 7. Rövid lej. köt. egyéb… - 8. Egyéb rövid lej.kötelezettségek 5 283 9. Köt. értékelési különb. - 10. Származékos ügyletek neg. ért. különb. -

14 14 ©Róth J. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása 4. Társasági adó (2 000 – 1 000Ny – 600Felt.) 400 4. Iparűzési adó (300 – 140 Ny.) 160 4. Szja 300 4. Előzetes áfa2 980 4. Fiz. áfa4 200480 követelés!! 4. Áfa pü-i elszámolása1 700 4. TB köt. (145 Nyugd.+345 TBJ) 490 4. Jöv. elsz. Szla (1190+220+180 TB-595) 995 4. Ber. hitel kamata (14/a. pont) 10 4. Munkavállalói jár. 10 4. Bírói letiltás 70 4. Munkaadói járulék 35 4. Egészségügyi hozz. 30 4. VPOP (36+47,2) 83 4. Szakképzési hj. 200 4. Osztaléktartozás2 500 Hosszú lej-ból átsororolás (400+1 000) 1 400 ÖSSZESEN: 5 283 eFt Egyéb rövid lej. kötel. részletezése


Letölteni ppt "1 ©Róth J. Kötelezettségek 7. összefoglaló feladat Et. 596. old. Kötelezetts. 7. összefoglaló feladat kidolgozása Áfa 20 %"

Hasonló előadás


Google Hirdetések