41. feladat Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok Budapesti Corvinus Egyetem, Számvitel tanszék 2007/2008. tanév.

Az előadások a következő témára: "41. feladat Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok Budapesti Corvinus Egyetem, Számvitel tanszék 2007/2008. tanév."— Előadás másolata:

1 41. feladat Könyvviteltan szemináriumi és gyakorló feladatok Budapesti Corvinus Egyetem, Számvitel tanszék 2007/2008. tanév

2 b) költségnem szerinti elszámolás

3 1a. anyagvásárlás 800 eFt + 25% áfa 4. Szállítók 2. Anyagok 4. Előzetesen felsz. áfa 1a. 800 000 1a. 160 000 1a. 800 000 1a. 160 000

4 1a. 800 000 2. Anyagok5. Anyagköltség 1b. 550 000 1b. anyagfelhasználás

5 5. Bérköltség 4. Jövedelemelszámolási számla 2a) 700 000 2a. bérköltség elszámolása

6 2b. levonások 2a. 700 000 4. Járuléktartozás4. Jövedelemtartozás 4. Adótartozás 2b. 70 000 2b. 200 000 2b. 270 000

7 5. Bérjárulékok 2b. 70 000 4. Járuléktarozás 2c. 300 000 2c. bérjárulék 2c. 300 000

8 3. marketing szolgáltatás 1. 800 000 1. 200 000 4. Szállítók 5. Igénybe vett szolg. ktgei 1. 200 000 4. Előzetesen felsz. áfa 3. 120 000 3. 100 000 3. 20 000

9 4. utazási költségtérítés E. … 5. Személyi jellegű egyéb kif. 3. Pénztár 4. 50 000

10 5a. közműszámlák 5. Anyagköltség 1b. 550 000 1. 800 000 1. 200 000 3. 125 000 4. Szállítók 5a. 200 000 5a. 160 000 3. 100 000 5. Igénybe vett szolg. ktgei 5a. 40 000

11 5b. +25% áfa 1. 800 000 1. 200 000 3. 125 000 5a. 200 000 4. Szállítók 1. 200 000 3. 25 000 4. Előzetesen felsz. áfa 5b. 40 000

12 6. écs elszámolás 5. Écs leírás1. Tárgyi eszközök écs-je 6. 90 000

13 7. üzemi költség felosztása nincs teendő

14 Kalkuláció adatai alapján: Nyitó befejezetlen termelés: 0 eFt A termelés időszaki közvetlen költsége: 1 172 eFt + Felosztott közvetett költség: 250 eFt A termelés összes költsége: 1 422 eFt - Záró befejezetlen termelés: - 420 eFt Késztermékek értéke: 1 002 eFt Elkészült mennyiség: 200 db Késztermékek önköltsége: 1 002 eFt/200 db = 5,01 eFt/db

15 8. saját termelésű készletek A Késztermékek átlagos önköltsége: (20*4,9+200*5,01)/220= 1100/220=5000 Ft/db Értékesítés önköltsége:180*5e= 900 eFt

16 8a. raktárra vétel 5. STK ÁV 8a. 1422 000 Ny. 98 000 2. Késztermék 2. Befejezetlen termelés 8a. 1002 000 8a. 420 000

17 8b. értékesítés könyv szerinti értéken Ny. 98 000 8a. 1002 000 2. Késztermék5. STK ÁV 8a. 1 422 000 8b. 900 000

18 8c. értékesítés eladási áron 8c. 1800 000 8c. 360 000 8c. 2160 000 3. Vevők 4. Fizetendő áfa 9. Értékesítés nettó árbevétele

19 9. kamat bevétel és ráfordítás 3. Elszámolási betét 9. Kapott kamatok (pénzügyi műveletek bev.) 8. Fizetett kamatok (pénzügyi műveletek ráf. ) 9a. 156 000 9b. 8 000 9a. 156 0009b. 8 000

20 10a. költségek átvezetése 8. Anyagjellegű ktg-ből eredő ráfordítások 59. Költségnem átvezetési szla 10a. 710 000 10a. 140 000 10a. 700 000 10a. 300 000 10a. 50 000 10a. 90 000 10a. 1 990 000 8. Személyi jellegű ráfordítások 8. Écs leírás

21 10b. ráfordítások és bevételek átvezetése 89. Ráfordítások átvez. szla 4. Eredményelszámolási szla 10b. 1 800 000 10b. 156 000 10b. 1 998 000 10b. 1 956 000 10b. 1 998 000 8b. 900 0008a. 1 422 000 5. STK ÁV 10b. 522 000 99. Bevételek átvez. szla

22 10c. társasági adó elszámolása 2b. 200 000 4. Adótartozás8. Társasági adó társasági adó mértéke: 1 956 000 + 522 000– 1 998 000 = 480 000 480 000 * 16% = 76 800 10c. 76 800

23 10d. társasági adó átvezetése 89. Ráfordítások átvez. szla4. Eredményelszámolási szla 10b. 1 998 000 10a. 1 998 00010b. 1 956 000 10b. 522 000 10d. 76 800

24 10e. osztalék elszámolása 10b. 1 998 000 10d. 76 800 10b. 1 956 000 10b. 522 000 4. Eredményelszámolási szla4. Osztaléktartozás 10e. 80 000

25 10f. MSZE átvezetése 4. Eredményelszámolási szla 10b. 1 998 000 10d. 76 800 10e. 80 000 10b. 1 956 000 10b. 522 000 4. MSZE 10f. 323 200

26 Összköltség típusú eredménykimutatás, 20X1. január 31.(ezer Ft-ban) Eredménykimutatás RáfordításokBázisTárgyBevételekBázisTárgy Anyagjellegű ráfordítások 850Értékesítés nettó árbevétele 1800 Személyi jellegű ráfordítások 1050Aktivált saját teljesítmények 522 Értékcsökkenési leírás 90Egyéb bevételek - Egyéb ráfordítások - Ráfordítások összesen 1990Bevételek összesen 2322 Üzemi-üzleti tevékenység nyeresége 332Üzemi-üzleti tevékenység vesztesége -