Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

1 11. szeminárium Optimalizálás. 2 •Célja általában: egy célfüggvény értékét maximálissá vagy minimálissá tevő optimális program megkeresése a korlátozó.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "1 11. szeminárium Optimalizálás. 2 •Célja általában: egy célfüggvény értékét maximálissá vagy minimálissá tevő optimális program megkeresése a korlátozó."— Előadás másolata:

1 1 11. szeminárium Optimalizálás

2 2 •Célja általában: egy célfüggvény értékét maximálissá vagy minimálissá tevő optimális program megkeresése a korlátozó tényezők figyelembe vételével. •Itt: a maximális eredmény elérésére törekszünk, miközben a termelés és értékesítés korlátait, a gazdasági lehetőségeket és fizikai korlátokat figyelembe vesszük. •A figyelembe veendő tényezők a következők: - fajlagos fedezeti összeg, - eladható mennyiség, eladási ár, - önköltség alakulása (erőforrások mennyisége, ára, beszerzés korlátai), - tartós eszközök kapacitása stb. •Egyszerűsítések a példák során: - az eladási ár és az erőforrások beszerzési ára adott, - az erőforrások beszerzési oldalán nem, hanem az értékesítési oldalon számolunk korlátozó tényezőkkel, - a fajlagos erőforrásigényeket adottnak veszünk. Milyen termékszerkezet az, amely az adott feltételek mellett a legjobb? Cél: a szűkös erőforrás maximális kihasználásával a lehető legnagyobb eredmény realizálása. Vagyis azt a terméket termeljük inkább, amelynek magasabb az egységnyi szűk erőforrás egységére jutó fedezete.

3 3 Optimalizálás - lépések 1. lépés: A szűk erőforrás meghatározása 2. lépés: A termékek önköltségének meghatározása technológiai vagy szűkített önköltség (közvetlen önköltség + felosztott üzemi költség) 3. lépés: Sorolási mutatók számítása ( a termékrangsor alapja) a szűk erőforrás egy egységére jutó fajlagos fedezet 4. lépés: Termékrangsor felírása 5. lépés: Termelési és értékesítési terv meghatározása A rangsor és a szűk erőforrás felhasználás fajlagos adatai alapján 6. lépés: Az ellenőrzés – az elérhető eredmény számszerűsítése A meghatározott értékesítési program alapján az elérhető eredmény kiszámítása és összevetése az elvárt értékkel.

4 4 20. FELADAT 297. oldal

5 5 MEGNEVEZÉS„A” termék„B” termék Közvetlen anyagköltségFt/db Közvetlen bérköltségFt/db Közvetlen bér közterhe (50 %)Ft/db Közvetlen egységköltségFt/db Üzemi általános költségFt/db Szűkített egységköltségFt/db Fajlagos fedezeti összegFt/db Eladási egységárFt/db 20X1. Bázis évi adatok: Felhasznált gépóra a bázisban:3 000 * * 10,5 = gó Felhasznált munkaóra a bázisban:3 000 * * 3,2 = mó Üzemi költség felosztás: *8+ 65*2= *10,5+65*3,2= Gépköltség: / = 22 Ft/gó Egyéb üzemi: / = 65 Ft/mó

6 6 Megnevezés„A” termék„B” termék Összesen Árbevétel Értékesítés kalkulált (szűkített) költségen Fedezeti összeg Ért. közvetett költsége Egyéb bevétel Egyéb ráfordítás Eredmény Értékesítési mennyiség: „A” termelt mennyiség db; ÁV db 2 800* = 4 300,8 eFt 2 100*2 199 = 4 617,9 eFt 2 800*1 036 = 2 900,8 eFt 2 100*1 599 = 3 357,9 eFt 8 918,7 eFt 6 258,7 eFt eFt 100 eFt eFt 100 eFt eFt e Ft eFt Eredménykimutatás 20X1. december 31.eFt => értékesítés db „B” termelt mennyiség db; ÁV – 100 db => értékesítés db

7 évi tervezési adatok Rendelkezésre álló erőforrások a tervidőszakban: a gépóra (szűk erőforrás) a gépköltség költségjellemzője: gó gó = gó a munkaóra az egyéb üzemi költség költségjellemzője: nem meghatározható, nem szűk erőforrás Gépköltség tervezhető, az egyéb üzemi nem, mert költségjellemzője nem a szűk erőforrás, így előre nem meghatározható a felhasználás mennyisége! A változó költség pótlékkulcsa állandó, ezért a tervezett fajlagos technológiai költség megegyezik a bázis időszaki fajlagos technológiai költség értékével. Gépköltség változó fajlagos költsége: Ft * 0,9 / gó = / = 19,8 Ft/gó Egyéb üzemi költség változó fajlagos költsége: Ft * 0,62 / mó = / = 40,3 Ft/mó

8 8 Önköltség megállapítás – Sorolási mutató – Rangsor (1. lépés csak technológiai): Költségek„A” termék„B” termék Közvetlen anyag Közvetlen bér Közteher 50% Közvetlen költség Fajlagos üzemi gépktg Fajlagos üzemi egyéb ktg. Felosztott üzemi ktg. össz. Technológiai költség Eladási ár Fajlagos fedezet Szűk erőforrás igény Sorolási mutató Rangsor 8 * 52 = 416 Ft/db 2 * 110 = 220 Ft/db 220 * 50 % = 110 Ft/db 330 * 50 % = 165 Ft/db 3 * 110 = 330 Ft/db 12 * 52 = 624 Ft/db 746 Ft/db 7 * 19,8 = 138,6 Ft/db Ft/db 10 * 19,8 = 198 Ft/db 2199 – 49 = Ft/db 1536 – 36 = Ft/db 2 * 40,3 = 80,6 Ft/db 965,2 Ft/db 3 * 40,3 = 120,9 Ft/db 1 437,9 Ft/db 712,1 Ft/db 7 gó/db 534,8 Ft/db 10 gó/db 712,1 / 10 = 71,21 Ft/gó534,8 / 7 = 76,4 Ft/gó I. II. 219,2 Ft/db 318,9 Ft/db

9 9 Termelési és értékesítési volumen: halmozott gépóragépóra igénytermelendőeladható = db / 10 = db – = gó eladhatótermelhetőmaradék gépóra Az utolsó „B” gó3 600 * 7 = gó = db * 1,25 = db A legjobb „A” Termelési és értékesítési program: „A” termék„B” termék Termelendő Eladható ÁV

10 10 Tervezett erőforrás felhasználás a technológiai költséggel meghatározott termelési és értékesítési terv alapján: A gépóra felhasználás: * * 10 = = gó A munkaóra felhasználás: * * 3 = = mó Redukált fix költség meghatározása: K fix = K 0 *(1-R)/J 1 Gépköltség fajlagos fix része = * (1- 0,9) / ≈ 2,08 Ft/gó Egyéb üzemi költség fajlagos fix része = * (1- 0,62) / ≈ 21,96 Ft/mó A költségjellemző fajlagos szűkített (változó+fix!) költsége: Gépköltség: 19,8 Ft/gó + 2,08 Ft/gó ≈ 21,88 Ft/gó Egyéb üzemi költség: 40,3 Ft/mó + 21,96 Ft/mó ≈ 62,26 Ft/mó

11 11 A flexibilis módszerrel is ugyanerre az eredményre jutunk… Tervezett költség meghatározása: K t = K 0 *(R*v+1) K gépktg = * (0,9 * ( / – 1) + 1) = Ft K egyéb üzemi = * (0,62 * ( / – 1) + 1) = Ft A költségjellemző fajlagos szűkített (változó+fix!) költség pótlékkulcsa K t / J 1 Gépköltség: / ≈ 21,88 Ft/gó Egyéb üzemi költség: / ≈ 62,26 Ft/mó

12 12 Önköltség megállapítás – Sorolási mutató – Rangsor (2. lépés már szűkített): Az első körben meghatározott rangsorral azonos, az ott felírt termelési és értékesítési program a terv! Költségek„A” termék„B” termék Közvetlen anyag Közvetlen személyi Közteher 50% Közvetlen költség Fajlagos üzemi gépktg Fajlagos üzemi egyéb ktg. Felosztott üzemi ktg. össz. Szűkített költség Eladási ár Fajlagos fedezet Szűk erőforrás igény Sorolási mutató Rangsor 8 * 52 = 416 Ft/db 2 * 110 = 220 Ft/db 220 * 50 % = 110 Ft/db 330 * 50 % = 165 Ft/db 3 * 110 = 330 Ft/db 12 * 52 = 624 Ft/db 746 Ft/db 7 * 21,88 ≈ 153,13 Ft/db Ft/db 10 * 21,88 ≈ 218,75 Ft/db 2199 – 49 = Ft/db 1536 – 36 = Ft/db 2 * 62,26 ≈ 124,51 Ft/db 1 023,64 Ft/db 3 * 62,26 ≈ 186,77 Ft/db 1 524,52 Ft/db 625,48 Ft/db 7 gó/db 476,36 Ft/db 10 gó/db 625,48 / 10 ≈ 62,55 Ft/gó476,36 / 7 ≈ 68,05 Ft/gó I. II. 277,64 Ft/db 405,52 Ft/db

13 13 „A” termék„B” termék Összesen Árbevétel Értékesítés kalkulált (szűkített) költségen Fedezeti összeg Ért. közvetett költsége Egyéb bevétel Egyéb ráfordítás Eredmény Átlagos egységköltségek (ÁV alapján feltételezett nyitóval!) „A” (200 * * 1 023,64) / = ( ) / ≈ 1024,29 Ft/db „B” (50 * * 1 524,52) / = ( ) / ≈ 1 526,14 Ft/db * = eFt * = 4 945eFt * 1 024,29 = 3 585,01 eFt * 1 526,14 = 3 510,12 eFt eFt 7 095,14 eFt eFt 100 eFt eFt 95,86 eFt 3 099,86 eFt 1 434,88 e Ft 1 664,99 eFt Tervezett Eredménykimutatás, 20X2. december 31. (eFt) ( ) = 100 – 4,14 =

14 FELADAT 301. oldal

15 15 1) A közvetlen önköltség meghatározása MEGNEVEZÉSMEA TERMÉKB TERMÉKC TERMÉK Közvetlen anyagköltségFt/db Közvetlen bérköltségFt/db Közvetlen bérek járulékai (40%)Ft/db Közvetlen egységköltségFt/db

16 16 2) A változó üzemi általános költségek felosztása A változó gépköltség felosztása: eFt * 0,7 / gó = 294 Ft / gó A: 882 FtB: FtC: Ft A változó egyéb üzemi költség felosztása: eFt * 0,22 / mó = 84 Ft / mó A: 420 FtB: 252 FtC: 336 Ft

17 17 3) Termékrangsor a technológiai önköltség alapján MEGNEVEZÉSMEA TERMÉKB TERMÉKC TERMÉK Közvetlen egységköltségFt/db Gépköltség változó részeFt/db Egyéb üzemi kts. változó részeFt/db Technológiai önköltségFt/db Eladási egységárFt/db Fajlagos fedezeti összegFt/db Szűk erőforrás igénygó385 Sorolási mutatóFt/gó1 556,07616,63956,84 Rangsor 132

18 18 4) Termelési-értékesítési terv MEGNEVEZÉSMEA TERMÉKC TERMÉKB TERMÉK Termelt mennyiségdb A termékek állományváltozásadb Értékesített mennyiségdb Piaci korlátdb Fajlagos gépóra felhasználásgó/db358 Felhasznált kapacitás (gó)gó Maradék kapacitás (gó)gó

19 19 5) Mellékszámítások a tervezett eredmény megállapításához (1) A TERMÉKB TERMÉKC TERMÉKÖSSZ. Értékesített mennyiségdb EgységáreFt/db Technológiai önköltségeFt/db ÁrbevételeFt ÖnköltségeFt FedezeteFt

20 20 6) Mellékszámítások a tervezett eredmény megállapításához (2) Fix gépköltségeFt * 0,3 = Fix egyéb üzemi ált. költségeFt * 0,78 = Fix üzemi költségek összesen:eFt22 620

21 21 7) Tervezett eredmény technológiai önköltséget alkalmazva 20X1.december 31. (eFt) MEGNEVEZÉSTÁRGYÉV Értékesítés nettó árbevétele Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége Eladott áruk beszerzési értéke0 Eladott (közvetített) szolgáltatások0 Értékesítés közvetlen költségei Értékesítés bruttó eredménye Értékesítés közvetett költségei Egyéb bevételek0 Egyéb ráfordítások0 Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye38 725

22 22 8) A fix üzemi általános költségek felosztása Gépóra-felhasználás összesen: gó = kapacitás Munkaóra-felhasználás összesen a termelési terv alapján: 5* * *6.000 = mó A fix gépköltség felosztása: eFt * 0,3 / gó = 120 Ft / gó A: 360 FtB: 960 FtC: 600 Ft A fix egyéb üzemi költség felosztása: eFt * 0,78 / mó = 285 Ft / mó A: FtB: 855 FtC: Ft

23 23 9) Termékrangsor a szűkített önköltség alapján MEGNEVEZÉSMEA TERMÉKB TERMÉKC TERMÉK Technológiai önköltségFt/db Gépköltség fix részeFt/db Egyéb üzemi kts. fix részeFt/db Szűkített önköltségFt/db Eladási egységárFt/db Fajlagos fedezeti összegFt/db Szűk erőforrás igénygó385 Sorolási mutatóFt/gó961,07389,75608,84 Rangsor 132 A rangsor megegyezik a technológiai önköltség alapján kalkulálttal, így a termelési-értékesítési terv is.

24 24 10) Mellékszámítások a tervezett eredmény megállapításához A TERMÉ KB TERMÉK C TERMÉ KÖSSZ. Értékesített mennyiségdb EgységáreFt/db Szűkített önköltségeFt/db ÁrbevételeFt ÖnköltségeFt FedezeteFt

25 25 11) Tervezett eredmény szűkített önköltséget alkalmazva 20X1.december 31. (eFt) MEGNEVEZÉSTÁRGYÉV Értékesítés nettó árbevétele Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége Eladott áruk beszerzési értéke0 Eladott (közvetített) szolgáltatások0 Értékesítés közvetlen költségei Értékesítés bruttó eredménye Értékesítés közvetett költségei0 Egyéb bevételek0 Egyéb ráfordítások0 Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye38 626


Letölteni ppt "1 11. szeminárium Optimalizálás. 2 •Célja általában: egy célfüggvény értékét maximálissá vagy minimálissá tevő optimális program megkeresése a korlátozó."

Hasonló előadás


Google Hirdetések