Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

A FIZETÉSIMÉRLEG- STATISZTIKA ADATGYŰJTÉSI RENDSZERÉNEK ÁTALAKÍTÁSA HITELINTÉZETI ADATSZOLGÁLTATÁSOK 2007. június 19.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "A FIZETÉSIMÉRLEG- STATISZTIKA ADATGYŰJTÉSI RENDSZERÉNEK ÁTALAKÍTÁSA HITELINTÉZETI ADATSZOLGÁLTATÁSOK 2007. június 19."— Előadás másolata:

1 A FIZETÉSIMÉRLEG- STATISZTIKA ADATGYŰJTÉSI RENDSZERÉNEK ÁTALAKÍTÁSA HITELINTÉZETI ADATSZOLGÁLTATÁSOK június 19.

2 1.Egyéb befektetések körébe tartozó adatszolgáltatások ismertetése 2.Pénzügyi derivatívák adatszolgáltatásának bemutatása 3.Viszonzatlan átutalások és eszmei, szellemi javakkal kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség 4.Tájékoztatás a tőkebefektetések körébe tartozó adatszolgáltatásokról 5.Információk az MNB elektronikus adatbefogadó rendszeréről (EBEAD) TARTALOMJEGYZÉK

3 EGYÉB BEFEKTETÉSEK Előadó: Kanyóné Pető Magdolna

4 Az új adatszolgáltatások Tőkebefektetések – R01, R03/R13 (Portfólió befektetések – az E jelű adatszolgáltatások) Pénzügyi derivatívák – R05/R14 Egyéb befektetések – R07/R16 Konzorciális hitelek – R10 Viszonzatlan átutalások és eszmei, szellemi javak – R11/R18 Lejárati bontás – R21 Állam és többségi állami tulajdonú adatszolgáltatók éven túli adóssága és az államilag garantált hitelei - R24 negyedéves - R28 éves

5 Egyéb befektetések adatszolgáltatásai A hitelintézeti adatszolgáltatói csoport sajátosságainak figyelembe vételével Havi adatszolgáltatások – kijelölés alapján R07 Egyéb befektetések –R10 Konzorciális hitelek Negyedéves adatszolgáltatások R16 Egyéb befektetések - ún. küszöbértékes adatszolgáltatás •Első alkalommal, ha a követelések vagy tartozások negyedév elején vagy végén fennálló állománya ≥ 250 millió Ft •Ezután folyamatos adatszolgáltatási kötelezettség R21 Lejárati bontás – negyedév végén fennálló éven túli tartozás esetén

6 Adatszolgáltatások tartalma Tartalma: •A vállalatcsoportba tartozó nem rezidensekkel és •nem tulajdonosi körbe tartozó nem rezidensekkel szemben keletkezett egyéb befektetés követelések és tartozások valamint ezek tárgyidőszaki változásai Kivételek: • a befizetett, de be nem jegyzett tőke miatt fennálló követelések és tartozások •az osztalékfizetés miatt keletkezett követelések és kötelezettségek

7 Egyéb befektetések instrumentumai •Hitelek: –Konzorciális –Államilag garantált –Egyéb •Repó és egyéb értékpapírral kapcsolatos hitelek •Pénzügyi lízing •Folyószámlák (látra szóló betétek) •Nem banki folyószámlák •Betétek •Kereskedelmi hitelek •Valutakészlet –Saját –Ügynökhöz kihelyezett •Egyéb követelések / tartozások •(Váltó) •(Egyéb részesedések) +Kapcsolódó jövedelmek

8 Adatok számbavétele: •Bruttó számbavétel: Követelések és tartozások nem vonhatók össze. •Eredeti devizanem: amiben a követelés vagy tartozás fennáll •Egész devizában – tizedes számjegyekkel lehet jelenteni, mert a befogadó rendszer kerekít. •Általánosságban: Instrumentumonként, eredeti lejárat szerint, országonként és devizanemenként összesítve

9 R07/R16 adatszolgáltatás Nyitó állomány + növekedés – csökkenés +/- egyéb változások = záró állomány Tőke Állományok: –tartozások: névértéken –követelések: névértéken és könyv szerinti értéken –Nyitó állomány = előző időszak záró állomány Tranzakciók: piaci értéken (esetenként alábontva) –Hitel jellegű instrumentumok: bruttó (kétoldalas) forgalom –Nem hitel jellegű instrumentumok: nettó forgalom (záró –nyitó állomány- egyéb változások) Egyéb változások részletezése a BEFK5_C és BEFT5_C táblákban

10 R07/R16 adatszolgáltatás /2 Kamatok eredményszemléletben Időarányos kamatok nyitó és záró állománya Időszaki változások: növekedés: tárgyidőszak elhatárolása csökkenés: fizetett/kapott kamat (azon az instrumentumon jelentendő, amelyre fizették/kapták, függetlenül attól, hogy a pénzforgalmi terhelés/jóváírás hol történt) egyéb változások

11 Jelenlegi és új adatgyűjtések összehasonlítása •M01 Követelések és tartozások állománya •M02 Fizetési forgalmak •M03 Export-import ügyletekkel kapcs. forgalmak •M05 Egyéb állományváltozások •Gyakoriság: Havi R07/R16 adatgyűjtés - Egyéb befektetések •BEFK1_C és BEFT1_C táblák (Felvett/nyújtott hitelek) •BEFK2_C és BEFT2_C táblák (Folyószámla, bankbetét, valutakészlet) •BEFK3_C és BEFT3_C (Kereskedelmi hitelek) •BEFK4_C és BEFT4_C (Egyéb követelés/tartozás, váltókövetelés/tartozás) •BEFK5_C és BEFT5_C (Egyéb változások részletezése) Gyakoriság: •Havi (felkérés alapján) •Negyedéves (állományi értékhatár 250 millió Ft ) Jelenlegi Új

12 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK1_C/BEFT1_C táblák - hitelek 1.) Konzorciális hitelek (KHITK, KHITT) –Tartozás oldalon •a hitelenként kell jelenteni a felvett konzorciális hiteleket •a nem rezidens fizető ügynök közreműködésével felvett konzorciális hitelek teljes állományát jelenteni kell, függetlenül attól, hogy mennyi benne a rezidens és nem rezidens rész. •a rezidens fizető ügynök közvetítésével felvett konzorciális hitel nem jelentendő (A rezidens fizető ügynök fogja jelenteni R10 KONZT1 táblában.) • Hitel azonosításhoz meg kell adni: fizető ügynök nevét, hitel lejáratának végső dátumát, szerződés szerinti összegét. –Követelés oldalon •Országonként és devizanemenkénti összesítésben kell jelenteni a nem rezidensnek nyújtott konzorciális hitel követeléseket.

13 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK1_C/BEFT1_C táblák - hitelek 2.) Államilag garantált hitelek (AHITT) –Tartozás oldali táblában kell kimutatni –Hitelenként kell jelenteni az éven túli lejáratúakat. –Hitelazonosításhoz meg kell adni: hitel lejáratának végső dátumát, szerződés szerinti összegét és hitelazonosítóját – R24 és R28 adatszolgáltatásban is jelentendő! 3.) Egyéb hitelek (EHITK, EHITT) –nem rezidenssel szemben fennálló (fentiekbe nem sorolható) hitelkövetelések/tartozások –nem rezidens nem hitelintézethez kihelyezett pénzeszköz, letét /deposit –vevőkövetelések előfinanszírozásából adódó hitelkövetelések –faktoring, forfeting –Világbanktól felvett hitelek (országkód:1E) –alárendelt kölcsöntőke

14 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK1_C/BEFT1_C táblák - hitelek 4.) Repo és értékpapírkölcsön ügyletek (REPOK, REPOT) –Minden repó típusú ügylet ide tartozik (sell&buy back, értékpapírkölcsön és repó ügyletek), függetlenül attól, hogy pénzmozgással járt az ügylet vagy sem. –a pénzmozgást vagy a kölcsönszerződés összegét (mint nyújtott/felvett hitelt) kell jelenteni és nem a papír névértékét. 5.) Pénzügyi lízing: (PLIZT, PLIZK) –mindig „H” lejáratú kategória

15 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK2_C/BEFT2_C táblák – folyószámlák, nem banki folyószámlák 1.) Folyószámlák tartalma: •Követelés oldalon (BFSZLAK) –Nem rezidens hitelintézetnél vezetett folyószámlák, le nem kötött látra szóló betétek (nostro számlák pozitív egyenlege) –Nem rezidens hitelintézetnél vezetett marginszámlák –Nem rezidens hitelintézetnél befektetési szolgáltatási tevékenység céljából vezetett ügyfélszámlák •Tartozás oldalon: (BFSZLAT) –nem rezidens partnerek, ügyfelek részére vezetett bankszámlák (vostro és loro számlák pozitív egyenlege, le nem kötött látra szóló betétek) –nem rezidens partnerek részére vezetett marginszámlák –nem rezidens partnerek, ügyfelek részére befektetési szolgáltatási tevékenység céljából vezetett ügyfélszámlák 2.) Nem banki folyószámlák tartalma: •Követelés oldalon (NBFSZLAK) –nem rezidens befektetési vállalkozás által vezetett ügyfélszámlák, marginszámlák

16 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK2_C/BEFT2_C táblák – folyószámlák, nem banki folyószámlák Jelentési módszerei –A hónap végén pozitív záró egyenlegű folyószámlák (látra szóló betétek) jelentendők. (Csak + előjellel szerepelhetnek az állományok.) –A hónap végén (overdraft, folyószámlahitelek miatt) negatív egyenlegű folyószámlákat egyesével le kell válogatni és az ellenkező oldali BEFK4_C/BEFT4_C egyéb rövid követelések /tartozások között kell kimutatni. - a jelenlegi rendszerrel azonos módon –Nettó tranzakció (egyéb változás hiányában a folyószámlák záró és nyitó állománya közti különbség) jelentendő. –Elhatárolt kamatot nem kell kell jelenteni. –A pozitív egyenleg után kapott/fizetett kamatokat a BEFK2_C/BEFT2_C táblákban a kamatok oszlopban, –A negatív egyenleg után kapott/fizetett kamatokat a BEFK4_C/BEFT4_C táblákban a kamatok oszlopban kell jelenteni. –A hónap elején és végén pozitív, de hó közben átfordult egyenlegek miatti elszámolt kamatok a BEFK2_C/BEFT2_C táblákban jelentendők.

17 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK2_C/BEFT2_C táblák – bankbetétek 3.) Lekötött bankbetét tartalma: •Követelés oldalon: (LBETK) –Nem rezidens hitelintézetnél lekötött bankbetét •Tartozás oldalon (LBETT) –Nem rezidens ügyfelek által lekötött bankbetétek Tranzakció jelentése: nettó egyenleg Elhatárolt kamat állomány + járó/fizetendő + kapott/fizetett kamatok Hitel és betét megkülönböztetésére vonatkozó előírás: –a hitelintézetnél elhelyezett összegek betétnek minősülnek, –minden egyéb nem hitelintézethez kihelyezett pénzeszközt hitelként kell kezelni

18 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK2_C/BEFT2_C táblák – valutakészlet –Devizanemenkénti bontásban kell jelenteni –HUF devizakód nem szerepelhet az adatszolgáltatásban. –Állományokat és nettó tranzakciót kell megadni 4.) Saját valutakészlet (SVAL) –Saját valutapénztárban rendelkezésre álló készpénzmennyiséget kell jelenteni. 5.) Ügynökhöz kihelyezett valutakészlet (UVAL)

19 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK3_C/BEFT3_C táblák – kereskedelmi hitelek Követelések: (KERHITK) –Nyújtott import előlegek –Exporthoz kapcsolódó vevőkövetelések Tartozások: (KERHITT) –Kapott export előlegek –Importhoz kapcsolódó szállítói tartozások Kereskedelmi hitelek: nem jellemző • Áruk és szolgáltatások exportja és importja miatti vevőköveteléseket/szállítói tartozásokat, • illetve a kapcsolódó kapott/adott előlegeket értjük alatta. Lejárat szerint megkülönböztetés: • Egy évnél nem hosszabb/ ”R” rövid – fizetési határidő nem haladja meg az 1 évet • Éven túli / „H” hosszú – fizetési határidő meghaladja az 1 évet

20 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK3_C/BEFT3_C táblák – kereskedelmi hitelek Hosszú kereskedelmi hitelek jelentése: - BEFK1_C/BEFT1_C táblákban •Bruttó módon (tranzakciók növekedését és csökkenését is jelenteni kell) •Kamatok elszámolását a számviteli Tv. nem írja elő, ezért nem kell jelenteni. •Devizanemenként és országonként összesítve kell kimutatni. Rövid kereskedelmi hitelek jelentése: - BEFK3_C/BEFT3_C táblák •Tárgyidőszaki állományváltozásokat Nettó módon kell kimutat - Állománynövekedés + előjellel - Állománycsökkenést – előjellel. •Kamatok elszámolását a számviteli Tv. nem írja elő, ezért nem kell jelenteni. •Devizanemenként és országonként összesítve kell kimutatni.

21 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK4_C/BEFT4_C táblák – egyéb követelések/tartozások 1.) Egyéb követelés (EK) és Egyéb tartozás (ET) –Úton lévő tételek –Csekk formájában megjelenő „készpénzt” helyettesítő követelések, illetve tartozások. –Lejárt értékpapírok miatti követelések, illetve tartozások, amelyeket az adatszolgáltató könyveiben még nyilván tart. –Kereskedelmi hitelkövetelések, illetve -tartozások esetén negatívba ment (egyenlegváltást okozó ügyletek miatti) egyenlegek –Nemzetközi szervezetekben való 10% alatti részesedés szerzés – „H” lejáratú Szektorális sajátosság: A hónap végén (folyószámlahitelek, overdraft miatt) negatív záró egyenleggel rendelkező folyószámlák, nem banki folyószámlák. •Követelés oldali folyószámlák esetében: BEFT4_C tábla egyéb rövid tartozásai között kell jelenteni •Tartozás oldali folyószámlák esetében: BEFK4_C tábla egyéb rövid követelései között kell kimutatni.

22 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK4_C/BEFT4_C táblák – egyéb 10% alatti tulajdoni részesedések 2.) Egyéb vagyoni részesedések (ERESZK és ERESZT) Követelések: •Az adatszolgáltató 10% alatti vagyoni részesedéssel (pl: kft. üzletrésszel) rendelkezik egy nem rezidens vállalatban. •Eredeti devizanemként – a külföldi befektetés könyvvezetési devizanemét kell megadni. Tartozások: •Az adatszolgáltatóban nem rezidens tulajdonos 10% alatti vagyoni részesedéssel rendelkezik, •Az állományok megadásánál a saját tőke külföldi, 10% alatti tulajdonosára jutó értéket kell feltüntetni. Nettó állományváltozásokat kell megadni. A részesedések után kapott/fizetett osztalékot kell jelenteni a kamatok oszlopában! Mindig hosszú lejáratú kategória.

23 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK4_C/BEFT4_C táblák – váltókövetelések/tartozások 3.) Váltókövetelés és váltótartozások (VALTK és VALTT) –A könyvekben szereplő kapott /kiállított váltók - függetlenül attól, hogy milyen tartozás fejében állították ki. (kölcsön ellenében, áru vagy szolgáltatás ellenében stb..) –Amennyiben a váltó kibocsátója kamatot kötött ki a váltóösszeg után és a kamatlábat a váltóban megjelölte, a váltókövetelést, illetve -tartozást a kamattal csökkentett értéken kell kimutatni. - el fogunk térni így a főkönyvi nyilvántartástól. –Elhatárolt (időarányosan járó/fizetendő) kamatokat kell jelenteni.

24 Havi/negyedéves adatszolgáltatások BEFK5_C/BEFT5_C táblák – egyéb változások részletezése • BEFK_C/BEFT_C táblákban a (tőke) követelések/tartozások miatt jelentett egyéb változások részletezésére szolgál (kamatokra vonatkozó egyéb változást nem kell itt részletezni) • Egy instrumentum esetében több ok miatt is bekövetkezhet változás ebben az esetben annyiszor kell felvenni a táblába az adott instrumentumot, ahány változási ok következett be. • Ugyanazon azonosítókat fel kell tüntetni a BEFK5_C/BEFT5_C táblákban is, amelyek a BEFK/BEFT táblákban használatosak

25 R10 adatszolgáltatás – konzorciális hitelek KONZK1/KONZT1 •Hitelenként kell jelenteniük a konzorciális hiteleket mind a KONZK1/KONZT1 táblákban •Az adatszolgáltatás logikája megegyezik a jelenlegi M08 adatszolgáltatással. •Hitelek azonosítására szolgáló adatok: „a - h” oszlopok közötti adatok •Táblák zárt szerkezetűek (egyezően a BEF táblákkal) •Eredeti devizanemben, eredeti lejárat szerint kell jelenteni. •Elhatárolt és fizetett kamatokat kell jelenteni. •Egyéb változásokat a KONZK2/KONZT2 táblákban kell részletezni, hasonlóan a BEF táblákhoz.

26 R10 adatszolgáltatás – konzorciális hitelek KONZK1/KONZT1 KONZK1 tábla: •Rezidens hitelintézet részvétele nem rezidens fizető ügynök közreműködésével rezidens hitelfelvevő részére nyújtott konzorciális hitelekben Feldolgozáskor korrekció: (MOL) 100% - (CIB) 20%

27 R10 adatszolgáltatás – konzorciális hitelek KONZK1/KONZT1 KONZT1 tábla: •Nem rezidens hitelintézet részvétele rezidens fizető ügynök közreműködésével rezidens hitelfelvevő részére nyújtott konzorciális hitelben

28 R21 adatszolgáltatás - Lejárati bontás •Az R07 Egyéb befektetés éven túli lejáratú tartozásaira és •Az R10 Konzorciális hitelek éven túli lejáratú tartozásaira és követeléseire •Havi bontásban kell megadni a BEFT_C táblákban jelentett negyedév végén fennálló tartozás állományok bontását. •LEJ1 tábla csak az R10 KONZK1 tábla hosszú lejáratú hitelköveteléseinek részletezésére szolgál •LEJ2 tábla az egyesével jelentett felvett hosszú hitelek jelentésére szolgál –Konzorciális hosszú hitelek „KHITT” – R07/R16 adatszolg-ból –Államilag garantált hosszú hitelek „AHTT” – R07/R16 adatszolg-ból –Egyéb hosszú lejáratú hitelek „EHITT” – csak többségi állami tulajdonúak –R10 KONZT1 táblában jelentett konzorciális hiteltartozások „RKHITT” •LEJ3 tábla az ország és devizanem összesítésben megadott hosszú lejáratú tartozások lejárati bontására –EHITT, REPOT, PLIZT, KERHITT, ET – R07/R16 adatszolg-ból –LBETT – R07/R16 adatszolg-ból

29 R21 adatszolgáltatások - Lejárati bontás Szektorális sajátosságok: •LEJ1 tábla csak az R10 KONZK1 tábla hosszú lejáratú hitelköveteléseinek részletezésére szolgál •LEJ2 tábla az egyesével jelentett felvett hosszú hitelek jelentésére szolgál –Konzorciális hosszú hitelek „KHITT” – R07/R16 adatszolg-ból –Államilag garantált hosszú hitelek „AHTT” – R07/R16 adatszolg-ból –Egyéb hosszú lejáratú hitelek „EHITT” – csak állam, vagy többségi állami tulajdonú adatszolgáltató, MNB (ők kizárólag itt a LEJ2 táblában jelenthetik az egyéb h. felvett hiteleik lejárati bontását) –R10 KONZT1 táblában jelentett konzorciális hiteltartozások részletezése „RKHITT” •LEJ3 tábla az ország és devizanem összesítésben megadott hosszú lejáratú tartozások részletezésére szolgál –EHITT, REPOT, PLIZT, KERHITT, ET – R07/R16 adatszolg-ból –LBETT – R07/R16 adatszolg-ból

30 R24 és R28 adatszolgáltatások •Világbank részére készülő adatszolgáltatások - nem fizetési mérleg összeállításhoz használjuk. •A hiteleket egyesével kell jelenteni egyezően a BEFT1_C táblában alkalmazott azonosító adatok használatával. •Az adatszolgáltatások a hitelek egyedi adatairól kérnek információkat.

31 Pénzügyi derivatívák Előadó: Horvátthné Fedor Katalin

32 A jelenlegi és az új banki adatszolgáltatási rend összehasonlítása A.Jelenlegi adatgyűjtés •Kiértékelt saját állományok M01 tábla: –HUF-ban összesítve, követelések és tartozások megbontásban, 53C és 60C típuson •jogcímezett saját és vállalati pénzforgalmak –követelések: 53., tartozások: 60., ezen belül bevételek és kiadások (1 és 2), eredeti devizában, országonként B. Az új adatgyűjtés •Csak a saját ügyletekre •Állományi és forgalmi adatok egyaránt: –HUF-ban –Követelések és tartozások szerint külön táblákban –Alaptípusonként (instrumentumonként) –Országonként

33 Az új adatszolgáltatás Az adatszolgáltatás tartalma: Nem rezidens partnerrel kötött saját pénzügyi derivatíva ügyletek, az ügylet megkötése napjától a lezárás (lejárat, vagy lejárat előtti lezárás) napjáig jelenteni kell róla valamilyen adatot. Adatszolgáltatások: •Havi vagy negyedéves adatszolgáltatás (R05/R14, szektorsemleges) Negyedéves adatszolgáltatás értékhatára: •Tranzakciók (bevétel és kiadás) összege: 250 millió Ft vagy •Pozíciók (követelés és tartozás) piaci értékének összege: 50 millió Ft Az adatszolgáltatás táblái: •Két külön tábla a követelésekre és tartozásokra: DERK – DERT •A táblák szerkezete azonos, soronként zárt felépítés: Nyitó állomány +/- tranzakciók + átértékelés + egyéb állományváltozások = záró állomány

34 Besorolás az egyes táblákba Besorolás alapja: (azonos a jelenlegi előírásokkal!) a pozíciók kötésenként, piaci áron történő kiértékelése (állományok és tranzakciók esetében is) Bruttó módon kell jelenteni (követelések és tartozások táblában, nem összevezethetők az azonos partnerrel kötött, vagy azonos típusú üzletek) •Állományok (pozíciók): pozitív piaci értékű (követelés) és negatív piaci értékű (tartozás) pozíciók összege külön- külön (a szerződés megkötésének időszakától, s az ügylet lezárása, lejárata tárgyidőszaki jelentésében már 0) •Tranzakciók:  zárás, lehívás, időszaki nettó fizetés: a tranzakció időpontjában a derivatíva megállapodás piaci értéke szerint (ugyanabban a táblában mindkét lába)  Időszaki, többirányú fizetések: nyitó pozíció szerint (ezek kivételek) Az egyes ügyletek állományi és tranzakciós adatai egy időszakon belül lehetnek eltérő táblákban is (kivéve opciók), ugyanakkor az egymást követő tárgyidőszakokban is válthatnak táblát

35 A táblák kitöltése •Ügylet típusa: derivatíva altípusok, kódok választásával •Országkód: nem rezidens partner ország besorolása szerinti ISO kód •Nyitó pozíció = előző időszak záró pozíciója (a tárgyidőszakban kötött ügyletnél 0) •Tranzakciók:  Deviza, illetve valuta ügyletek esetében: a tényleges fizetések, illetve elszámolt összegek.  Más mögöttes termék leszállításával: csak az értékkülönbözet a derivatíva táblákban, a termék szerződés szerinti és a leszállításkori piaci ára közötti különbözet iránya szerint •Egyéb változások: derivatíváknál nem jellemző, pl. hibajavítás, átsorolás •Átértékelés: árfolyam és piaci ár változásának hatásai: együtt, reziduális alapon •Záró pozíció: az időszak végi ügyletenkénti kiértékelés eredményeként kapott, országonként, derivatíva típusonként összesített piaci érték

36 Előjelek •Pozíciók (állományok): A nyitó és záró pozíció csak nem negatív szám lehet! •Időszaki változásoknál (forgalom):  Tranzakciók: bevételek és kiadások pozitív előjellel (stornó tétel lehet negatív)  Állományt növelő („d”): Követelés táblában kiadás, Tartozás táblában bevétel.  Állományt csökkentő („e”): Tartozás táblában kiadás, Követelés táblában bevétel  Átértékelések és egyéb változások: pozitív és negatív előjel egyaránt használható (összességükben növekedést vagy csökkenést eredményeztek-e)

37 A jelentendő derivatíva alaptípusok Az alábbi instrumentum kódok megadásával: Határidős ügyletek  Forward FW  Futures FT Swapok SW  Devizaswap  Kamatlábswap  Keresztdevizás kamatláb swap Opciók:  Kiírt (eladott) vételi (call) és eladási (put) jog: Kötelezettség OE  Vásárolt vételi (call) és eladási (put): Követelés OV Egyéb (pl. FRA, hitelderivatívák, áruügyletek) EG

38 Az egyes alapinstrumentumok jelentésének sajátosságai Futures Tőzsdei standard elszámolás: naponta rendezik az érték különbözetet… Pozíciók: •nincs sem követelés, sem tartozás, mivel naponta kifizetik. Tranzakciók: •a margin számlán a tárgyidőszak folyamán történt napi rendezések összege, az irányuk szerinti tábla „e” oszlopában (pozíciót csökkentő)  Jóváírások: a DERK táblában (bevétel)  Terhelések: a DERT táblában (kiadás) (irányuk ügyletenként is többször változhat a tárgyidőszak alatt) A fenti, tranzakciónak számító fizetések után a margin számlán a tárgyidőszak végén maradó egyenleg a biztosíték összege, tehát nem derivatíva, hanem egyéb befektetés! Ha nincs napi elszámolás: jelentés a II. Forward ügyletekre megadott módszer szerint.

39 Az egyes alapinstrumentumok jelentésének sajátosságai (folyt) Forward Nincs napi elszámolás: Pozíciók: •ügyletkötés napjától változó értékű, adott tárgyidőszak végén a kiértékelés eredményétől függően a DERK vagy DERT táblában Tranzakciók: (az ügylet eredménye szerinti táblában) •Leszállításos: a szerződés szerinti értéknapon végrehajtott konverzió, bevétel és kiadás tényleges (HUF-ra átszámított) összegét kell jelenteni, vagy a DERK, vagy a DERT táblában (mind a bevételt, mind a kiadást ugyanabban a táblában!) •Elszámolásos (gyakoribb): a nyereség, veszteség rendezésének iránya szerint, a pozíciót csökkentő „e” oszlopban:  Bejövő, jóváírt összeg a DERK követel táblában (bevétel)  Kimenő, terhelés összege a DERT tartozás táblában (kiadás)

40 Az egyes alapinstrumentumok jelentésének sajátosságai (folyt) Opciók Adatszolgáltató szempontjából az opció:  Kiírt (eladott) OE: mindig tartozás (DERT-ben jelentve a pozíció és forgalom egyaránt)  Megvásárolt OV: mindig követelés (DERK-ban jelentve a pozíció és forgalom egyaránt) Pozíciók: •a kiértékelés eredménye szerinti összeg (kivéve, ha napi rendezés: akkor 0, mint a futures ügyleteknél). Tranzakciók: •Ügylet indulásakor: Opciós díj (pozíciót növelő „d” oszlopban):  fizetett: DERK táblában  kapott: DERT táblában •Ügylet lezárásakor:  Lejárat, lehívás nélkül: nincs jelentendő tranzakció!  Lehívás értékkülönbözet elszámolásával: bejövő, jóváírt összeg DERK tábla, kifizetett, terhelt összeg DERT tábla (pozíciót csökkentő „e” oszlopban).  Lehívás leszállítással: deviza vagy valuta: konkrét konverzió bevételként és kiadásként (DERK megvásárolt, DERT kiírt opciónál)

41 Az egyes alapinstrumentumok jelentésének sajátosságai (folyt) Swapok: 1. Devizaswap Jelentendők az O/N és a T/N swapok is! Pozíciók: •Kiértékelés eredményétől függően (határidős láb kiértékelése, mint a forward ügyleteknél) vagy a DERK, vagy a DERT táblában (tárgyidőszakonként eltérő lehet) Tranzakciók: a rövid láb konverzió, azt az új fm adatszolgáltatásokban sehol nem kell jelenteni! •A hosszú láb jelentése, mint a forward ügyleteknél: lejáratkor leszállítással, a szerződés szerinti értéknapon végrehajtott konverzió, bevétel és kiadás tényleges (HUF-ra átszámított) összege az ügylet eredményétől függően a DERK, vagy a DERT táblában (mind a bevételt, mind a kiadást ugyanabban a táblában!) •A futamidő alatt szerződés szerint történő esetleges további fizetések is, a megfelelő táblában, a fizetés iránya szerint.

42 Az egyes alapinstrumentumok jelentésének sajátosságai (folyt) Swapok: 2. Kamatswap Egydevizás kamatláb swap: Pozíciók: •Kiértékelés eredményétől függően (jövőbeni kamatfizetések nettó jelenértéke) vagy a DERK, vagy a DERT táblában (tárgyidőszakonként eltérő lehet) Tranzakciók: •A kamatfizetések az ügylet teljes élettartama alatt (általában fix és változó kamat cseréje, rendszeresen ismétlődő, eltérő időpontokban, akár eltérő tárgyidőszakokban is)  abban a táblában, amely az ügylet tárgyidőszaki nyitó pozíciójának felel meg  a fizetés iránya szerint bevétel és/vagy kiadás (lehet a nettó összeg is, amennyiben egy időpontban történt a fizetés) Többdevizás kamatláb swapok: Különválasztva devizaswap és kamatlábswap összetevőkre…

43 Az egyes alapinstrumentumok jelentésének sajátosságai (folyt) Egyéb derivatív ügyletek Minden, más kód alatt nem jelentett pénzügyi derivatíva ügylet (pl. FRA-k, hitelderivatívák, határidős ügyletek valamely reál termékre) FRA ügyletek (Egydevizás határidős kamatláb megállapodások): Pozíciók: •Kiértékelés eredményétől függően (elszámolásos, a szerződéses és a tárgyidőszak végi piaci kamatlábak eltérése alapján a kamatkülönbözet jelenértéke) vagy a DERK, vagy a DERT táblában (tárgyidőszakonként eltérő lehet) Tranzakciók: •Fixingkor a tényleges értékkülönbözet fizetése: iránya szerint vagy a DERK, vagy a DERT táblában, a pozíciót csökkentő „e” oszlopban.

44 Viszonzatlan átutalások és eszmei, szellemi javak Előadó: Horvátthné Fedor Katalin

45 Viszonzatlan átutalások és eszmei, szellemi javak Gyakoriság, adatszolgáltatásra kötelezettek R11 adatgyűjtés •Gyakoriság: havi •Adatszolgáltatásra kötelezettek: MNB által kijelölt bankok R18 adatgyűjtés •Gyakoriság: negyedéves •Adatszolgáltatásra kötelezettek: MNB által havi adatszolgáltatásra ki nem jelölt bankok, amennyiben a tárgynegyedévi jelentésköteles összes bevételi vagy összes kiadási forgalmuk eléri a 100 M Ft-ot

46 Jelentésköteles adatok •1 db tábla: VISZ (R11 és R18 adatgyűjtésben is) •Sajátos: kizárólag forgalmi adatokat kérünk (bevétel/kiadás), országonként és devizanemenként •Az ügylet jellegét az első oszlopban kódok választásával kell megadni: –VTA : termékadók (pl: importvám) –VETA : egyéb termelési adók (pl: környezetszennyezés miatt kivetett adó) –VJA : jövedelem és vagyonadók –VTH :TB hozzájárulások –VEVA : egyéb viszonzatlan átutalások (pl: bírság, kötbér, kártérítés) –VTD :tőkeadók –VBT : beruházási támogatások –VETT : egyéb tőketranszferek (pl: garancia, kezesség miatti fizetések) –ESZ : eszmei, szellemi javak (pl: szabadalom, találmány, szerzői jog) megszerzése, átruházása (tehát nem a használatért fizetett/kapott díj!)

47 Jelentésköteles adatok számbavétele •A pénzforgalmi adatokat a pénzmozgással egyidejűleg kell megadni –kapott tételek: bevétel –fizetett tételek: kiadás (ha a rendezés beszámítással, vagy elszámolással történik, akkor is jelenteni kell!) •Korábban kapott ill. fizetett viszonzatlan átutalás visszautalása esetén negatív előjellel •Adatok egész devizában, a pénzügyi teljesítés (illetve az elszámolás) devizanemében •Figyelem! ÁFÁ-t (nem rezidens adóhivatalnak fizetett, ill. nem rezidens adóhivataltól visszakapott ÁFÁ-t) nem kell jelenteni!

48 Tőkebefektetések Előadó: Veitzné Kenyeres Erika

49 Adatszolgáltatások •R01Tőkebefektetésekben érintett adatszolgáltatók nem rezidens partnereinek törzsadatai •R03 Tőkebefektetések havi adatszolgáltatása •R13 Tőkebefektetések negyedéves adatszolgáltatása •R29 Tőkebefektetések éves adatszolgáltatása

50 Értékhatárok (vagylagosak!) KritériumokNegyedévesÉves a külföldi befektetőkre jutó saját tőke összege >=1 Mrd Ft vagy < -1 Mrd Ft >= 250 M Ft vagy < -250 M Ft a 10%-os közvetlen tulajdoni hányadot elérő külföldi részesedések együttes értéke vagy a külföldi fióktelepnek átadott vagyon értéke>= 100 M Ft>= 10 M Ft vásároltak nem rezidenstől vagy értékesítettek nem rezidensnek rezidens társaságbeli, legalább 10%-os részesedést>= 250 M Ft

51 R01 -Tőkebefektetésben érintett adatszolgáltatók nem rezidens partnereinek törzsadatai (1.) Tartalma: a partnerek azonosítást szolgáló, ill. feldolgozás szempontjából mérvadó törzsadatainak megadása, partnerazonosító-kódok hozzárendelése a felekhez Gyakorisága: eseti Célja: partnerenkénti jelentés megkönnyítése TORZS tábla adatok regiszter

52 Főbb tudnivalók: •Az R03, R13, R29 teljesítésére kötelezetteknek kell kitölteni. •Mely partnerekről kell R01 adatszolgáltatást teljesítenie? Amely partnerek tekintetében az R03, R13, R29 adatszolgáltatásokban jelentenek adatot, továbbá (ettől függetlenül!) a végső befektetőről •A TORZS táblát annyiszor kell kitölteni, ahány jelentésköteles partner van •Ha a törzsadatokban változás történik módosítást kell küldeni. R01 -Tőkebefektetésben érintett adatszolgáltatók nem rezidens partnereinek törzsadatai (2.)

53 R03, R13 adatgyűjtések R03, R13 - összesen 13 db tábla (C, D, E) •1 db TRN/TRH: regiszter célú kérdések •10 db TB (TB01-TB10): részvény és egyéb tulajdoni részesedés •2 db TB11 és TB12: befizetett, de be nem jegyzett tőke miatti követelés, tartozás Kitöltés devizaneme: •Könyvvezetés devizaneme (adatszolgáltató/külf. érdekeltség) •Követelés/tartozás devizaneme

54 TRN és TRH táblák Az adatszolgáltató egyes, regisztercélú adatainak megfigyelésére szolgál: •A kérdések arra irányulnak, hogy a tőkebefektetés kérdőívben jelentésköteles tranzakciók előfordultak-e a havi adatszolgáltatóknál, ill. meghatározott értékhatár felett a a negyedéves adatszolgáltatóknál •A havi és negyedéves adatszolgáltatás nem lehet nemleges, mert a táblasor részét képező 13 db tábla közül a TRH ill. TRN táblákat mindig ki kell tölteni! •A TRH/TRN táblákban megadott válaszok alapján kiderül, hogy a kérdőív további táblái közül melyeket kell kitöltenie az adatszolgáltatónak

55 TB01, TB02, TB03, TB04 táblák (1.) •Tulajdonosi részesedést érintő tranzakciók, azaz tőkebefektetés és tőkekivonás •Megkülönbözetés: kinek kiben fennálló részesedéséről van szó? –TB01 és TB02: külföldiek adatszolgáltatóban való részesedése - tartozások •TB01 = a külföldi fél közvetlen tőkebefektető (részesedés >=10%) •TB02 = a külföldi fél az adatszolgáltatónak a közvetlen tőkebefektetése, aki egyidejűleg kereszttulajdonosa (részesedés <10%) –TB03 és TB04: az adatszolgáltató külföldi részesedése - követelések •TB03 = a külföldi fél az adatszolgáltató közvetlen tőkebefektetése (részesedés >=10%) •TB04 = a külföldi fél az adatszolgáltató közvetlen tőkebefektetője, akiben egyidejűleg az adatszolgáltató kereszttulajdonos (részesedés <10%)

56 TB01, TB02, TB03, TB04 táblák (2.) Oszlopok: a)Partnerazonosító-kód b)Könyvvezetés devizaneme; TB01, TB02: adatszolgáltatóé TB03, TB04: külföldi befektetésé c) és f) Instrumentumok: kódokkal kell megadni a táblában a tőkeemelés és tőkekivonás típusát PENZ, APPT, APPE, TART, JTNE AVS (TB01, TB02) AVH (TB01, TB02) AV (TB03, TB04) CASH d) e) g) és h) Ügylet névértéke és piaci értéke i) és j) Adásvétel esetén rezidens fél adatai

57 TB05, TB06 táblák •Tulajdonosi részesedést megtestesítő értékpapírok időszak végi állománya •Megkülönbözetés: kinek kiben fennálló részesedéséről van szó? –TB05 külföldiek adatszolgáltatóban való részesedése - tartozások –TB06 az adatszolgáltató külföldi részesedése – követelés •Oszlopai: –a), b) értékpapír azonosítók –c), d), e) tőzsdei papírokra vonatkozó adatok (devizanem, névérték, tőzsdei záróár) –f) partnerazonosító kód –g) záró állomány (nem rezidens/adatszolgáltató tulajdonában lévő) –TB06 h), i), j) adatszolgáltató letétkezelőjének adatai

58 TB07, TB08 táblák •Tulajdonosi részesedésből származó jövedelem (osztalék) –TB07 követelés –TB08 tartozás •Állományi és forgalmi adatokat is tartalmaz •Jelentésköteles követelés/tartozás –jóváhagyott osztalék: jóváhagyástól kifizetésig –kifizetett osztalékelőleg: kifizetéstől jóváhagyásig/visszafizetésig Mindkét esemény a tőkebefektetés iránya szerint lehet követelés és tartozás is!

59 TB09 tábla •Rezidens társaságban való részesedés szerzés/átruházás, ha a másik fél nem-rezidens •Célja: –Átruházás esetén: regiszter célú információ szerzés –Piaci érték megfigyelése

60 TB10 tábla •Külföldi ingatlantulajdont érintő tranzakciók (minden ügylet, ami az adatszolgáltató külföldi ingatlanaikat mennyiségét növeli, vagy csökkenti) •Sajátosság: –országot az ingatlan helye jelöli ki! –rezidens és nem rezidens partnerrel kötött tranzakciók is jelentendők

61 TB11 és TB12 tábla •Befizetett, de be nem jegyzett tőke miatti követelés és tartozás

62 R29 éves adatszolgáltatás Táblái •TRE – regiszter célú adatok •TEA1-TEA5 táblák – adatszolgáltatóra vonatkozó adatok – csak külföldi közvetlen tőkebefektető esetén kell kitölteni •TEL tábla – külföldi érdekeltségekre (külföldi közvetlen tőkebefektetésre, külföldi közvetett tőkebefektetésre, külföldi fióktelepre) vonatkozó adatok •TEI tábla – külföldi ingatlantulajdonra vonatkozó tábla

63 TEA táblák •TEA1 részesedésre vonatkozó adatok •TEA2 mérleg adatok •TEA3 eredmény kimutatás néhány adata (adózott eredmény, osztalék stb.) •TEA4 normál üzletmenethez nem kapcsolódó tételek •TEA5 kiegészítő adatok

64 TEL tábla • sor: törzsadatok • sor: közvetlen tőkebefektetésben fennálló részesedésre és kereszttulajdonlásra vonatkozó adatok • sor: közvetett tőkebefektetésben fennálló részesedésre és kereszttulajdonlásra vonatkozó adatok • sor külföldi tőkebefektetés mérleg adatait (közvetlen és közvetett tulajdonlás esetén is) • sor külföldi tőkebefektetés eredmény kimutatásának adatai (közvetlen és közvetett tulajdonlás esetén is) • sor: külföldi fióktelepre vonatkozó adatok • sor: normál üzletmenethez nem kapcsolódó tételek (közvetett tulajdonlás esetén nem kell!) • sor: FATS statisztikához adatok, ha a külföldi vállalat nem pénzügyi vállalat • sor FATS statisztikához adatok, ha a külföldi vállalat pénzügyi vállalat Külföldi partner azonosítókat minden sorban fel kell tüntetni.

65 TEI tábla •Külföldi ingatlantulajdon esetén kell kitölteni •Állomány és állományváltozás és jövedelem adatokat is kérdez •Tranzakcióknak meg kell egyeznie a havi/negyedéves adatszolgáltatásban jelentett adatokkal


Letölteni ppt "A FIZETÉSIMÉRLEG- STATISZTIKA ADATGYŰJTÉSI RENDSZERÉNEK ÁTALAKÍTÁSA HITELINTÉZETI ADATSZOLGÁLTATÁSOK 2007. június 19."

Hasonló előadás


Google Hirdetések