Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

Az előadás letöltése folymat van. Kérjük, várjon

1 2011. szeptember 8. Van félnivalónk? Avagy a Közfelügyelet kiemelt szerepe a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatának minőségellenőrzésében.

Hasonló előadás


Az előadások a következő témára: "1 2011. szeptember 8. Van félnivalónk? Avagy a Közfelügyelet kiemelt szerepe a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatának minőségellenőrzésében."— Előadás másolata:

1 szeptember 8. Van félnivalónk? Avagy a Közfelügyelet kiemelt szerepe a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatának minőségellenőrzésében Agócs Gábor Elnök Pénz- és Tőkepiaci Tagozat szeptember 8. XIX. Országos Könyvvizsgálói Konferencia

2 szeptember 8. Tartalom - Bevezetés - Statisztika - PSzÁF IFRS jogérvényesítési terület - Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatának specialitásai - Ahol már hibázott a könyvvizsgáló - Közfelügyeleti ellenőrzés - Kérdőív - Az ellenőrök - Az ellenőrzés menete - Záró gondolatok

3 szeptember 8. Tartalom - Bevezetés - Statisztika - PSzÁF IFRS jogérvényesítési terület - Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatának specialitásai - Ahol már hibázott a könyvvizsgáló - Közfelügyeleti ellenőrzés - Kérdőív - Az ellenőrök - Az ellenőrzés menete - Záró gondolatok

4 Statisztika 1 Könyvv. köt. váll.: ≈ 46,000 ebből 2010-es évben közérdeklődésre számot tartó: tőzsdén jegyzett cég éves jelentése (BÉT) - 71 db ebből részvény (v. tulv.)- 49 db ebből kötvény (v. hitv.)- 22 db befektetési alap éves jelentése- 85 db féléves, konszolidált jelentés- 58 db tőzsdén jegyzett cég (más tőzsde) - 8 db Összesen: 222 db jelentés (≈0,5%) Érintett könyvvizsgálók száma: 87 fő (≈0,5%) szeptember 8.

5 Statisztika 2 Könyvv. köt. váll.: ≈ 46,000 további potenciális közérd. számot tartó: Bank, szakosított hit. int.– 52 gazdálkodó Befektetési alap– 360 gazdálkodó Biztosító– 74 gazdálkodó Nyugdíjpénztár – 68 gazdálkodó Összesen: 554 gazdálkodó (≈1,2%) szeptember 8.

6 6 Tartalom - Bevezetés - Statisztika - PSzÁF IFRS jogérvényesítési terület - Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatának specialitásai - Ahol már hibázott a könyvvizsgáló - Közfelügyeleti ellenőrzés - Kérdőív - Az ellenőrök - Az ellenőrzés menete - Záró gondolatok

7 PSZÁF jogérvényesítés •IFRS compliance, avagy IFRS jogérvényesítés kialakítása –2007. július: a Felügyeleti Tanács döntött a terület felállításáról – : módszertan kialakítása, „próbaüzem, tesztelés” –2009. januártól: „éles üzem”, vezetői levelek –2010. szeptembertől: Piacfelügyeleti Igazgatóság, Kibocsátói Tevékenységek Felügyeleti Főosztálya •Eredmények: –HUMET Nyrt.: Vezetői levél, bírságot tartalmazó határozat, újra közzététel, fegyelemi eljárás kezdeményezése a Kamaránál –EGIS Nyrt.: Vezetői levél, intézkedés nélküli határozat –TVK Nyrt.: Vezetői levél, intézkedés nélküli határozat szeptember 8.

8 8 Tartalom - Bevezetés - Statisztika - PSzÁF IFRS jogérvényesítési terület - Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatának specialitásai - Ahol már hibázott a könyvvizsgáló - Közfelügyeleti ellenőrzés - Kérdőív - Az ellenőrök - Az ellenőrzés menete - Záró gondolatok

9 Közérdeklődésre számot tartók •Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodó: –Egyelőre csak a tőzsdén jegyzett gazdálkodók –A közfelügyelet szeretné kiterjeszteni (PSzÁF egyetért) •Sp ecialitások: –IFRS szerint kell készítenie a konszolidált beszámolóját (szaktudás!) –Másodkönyvvizsgáló (minőségvizsgáló) kötelező bevonása –Könyvvizsgáló átláthatósági jelentést kell, hogy készítsen, és honlapján közzétegyen (3 hónapon belül) –Minőségellenőrzés 3 évente és 2011-től a Közfelügyelet inspekciós rendszerben végzi szeptember 8.

10 Közérdeklődésre számot tartók •Inspekciós rendszer: –A minőségellenőrzést független ellenőrök végzik/irányítják –A független ellenőr: •nem áll olyan kamarai tagsági jogviszonyban, amely alapján jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenység gyakorolható; •nem áll könyvvizsgálóval, vagy könyvvizsgáló céggel tulajdonosi, munkavállalói vagy munkaviszony jellegű jogviszonyban; •büntetlen előéletű; •Nem áll cselekvőképességet korlátozó, vagy kizáró gondnokság alatt; •megfelelő ismeretekkel rendelkezik és tapasztalatokkal rendelkezik a jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgáló tevékenységgel összefüggő kérdéskörökben –Szakértő (praktikusan Kamarai Minőségellenőr) bevonható szeptember 8.

11 szeptember 8. Tartalom - Bevezetés - Statisztika - PSzÁF IFRS jogérvényesítési terület - Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatának specialitásai - Ahol már hibázott a könyvvizsgáló - Közfelügyeleti ellenőrzés - Kérdőív - Az ellenőrök - Az ellenőrzés menete - Záró gondolatok

12 Ahol már hibázott a könyvvizsgáló - 1 •Konszolidált beszámolót kell készíteni –ha van leányvállalat, és –a cég tőzsdén jegyzett •Jelenleg a 71 BÉT-en jegyzett cégből 7-nek nincs konszolidált beszámolója 2010-re, annak ellenére, hogy a befektetett pénzügyi eszközök között jelentős, 50% feletti részesedés értéket mutat ki –Ez közel 10%!!! –A közérdeklődésű cégeknél nincs lehetőség mentesítésre értékhatár alapján (Az Szvt § szerinti mentesítési határértékek 117. § (5) bekezdés alapján nem alkalmazhatóak) –Minősített könyvvizsgálói jelentést kellett volna kibocsátani (705. témaszámú könyvvizsgálati standard 2. sz. szemléltető példa) –Vajon jogi eljárás kezdeményezhető a könyvvizsgáló ellen bármely tulajdonos által, hogy nem kapott megfelelő információt a befektetéséről? –A 2011-es beszámoló milyen lesz? szeptember 8.

13 Ahol már hibázott a könyvvizsgáló - 2 •Egyéb hibák –Az IFRS beszámoló mellé az Szvt. szerinti üzleti jelentést is készíteni kell –„részei és tételei” szövegű jelentést kell kiadni (abban utalva az üzleti jelentés és a beszámoló összhangjára is), –A tőkepiaci tv. szerint a határidő április 30. (és nem május 31/június 30.) –„EU IFRS” és nem •„IFRS” •„nemzetközi számviteli standardok”, •„Magyarországon elfogadott általános számviteli alapelvek valamint az IFRS” –Külön teljességi nyilatkozat szükséges! –A könyvvizsgált információt egyértelműen el kell különíteni a nem könyvvizsgált „vezetői beszámoló”-tól! –Beszámoló fedlapján: „Az adatok nincsenek könyvvizsgsálattal alátámasztva”?? –20 EFt/hó könyvvizsgálati díj?? – Ez havi 2 óra munka?? –Közzététel: bet.hu, kozzetetelek.hu, a cég saját honlapja szeptember 8.

14 szeptember 8. Tartalom - Bevezetés - Statisztika - PSzÁF IFRS jogérvényesítési terület - Közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatának specialitásai - Ahol már hibázott a könyvvizsgáló - Közfelügyeleti ellenőrzés - Kérdőív - Az ellenőrök - Az ellenőrzés menete - Záró gondolatok

15 Közfelügyeleti ellenőrzés •Kérdőív –Cégszintű inspekciós program – mintegy 190 kérdés a tervezetben –megbízások ellenőrzése - mintegy 140 kérdés (szemben a jelenlegi 102 kérdéssel) •Az ellenőrök –független ellenőr: •1 fő részmunkaidős, 5 fő megbízási jogviszonyban •Ámon Gábor, Molnár Csilla –szakértők: Ámon Gábor, Bary László, Csekei Emilia, dr. Csiszár Mária, dr. Ferenczy Judit, Nagy Pál, Szatmári Dezső •Az ellenőrzés menete –Ha csak tőzsdén jegyzett cég kerül kiválasztásra –Ha egy tőzsdén jegyzett és egy nem tőzsdei cég is kiválasztásra kerül szeptember 8.

16 Mire/hol figyeljünk, mint könyvvizsgálók? •A könyvvizsgálati munka elvállalásánál különös tekintettel legyünk (ügyfél elfogadási folyamat): –Van megfelelő tapasztalatunk? –IFRS szaktudás (konszolidált beszámolót készítők esetén) –Be kell vonni másodkönyvvizsgálót (minőségbiztosítót) –Kell bevonni külső szakértőt (informatikus, ingatlan értékelő, valós értékelés specifikus derivatív termékeknél, Basel II, CRD)? –PSzÁF? •A tőzsdén jegyzett cégek (222 kv. jelentés évente) könyvvizsgálata –Nincsenek minősítéshez kötve –Konszolidált beszámoló: EU által befogadott IFRS szerint készül és ennek megfelelően kell könyvvizsgálni –A könyvvizsgáló átláthatósági jelentést kell készítsen és saját honlapján közzétegyen (3 hónapon belül) –Be kell vonni másodkönyvvizsgálót (minőségbiztosítót)! –Közfelügyelet kiemelt figyelme szeptember 8.

17 Záró gondolatok •Éljünk a konzultációs lehetőséggel! –Kamarában: –könyvvizsgálók egymás között „egy kávé mellett, de dokumentáltan”, vagy pl. váltás –PSzÁF, ha felügyelt vagy tőzsdén jegyzett az gazdálkodó •A magasabb kockázat magasabb könyvvizsgálati díjat igényel! –a speciális szaktudás a kockázatok kezeléséhez –alacsonyabb lényegességi küszöbérték, több/részletesebb munka –szakértő és/vagy minőségbiztosító kolléga igénybevétele •Közfelügyelet –a tőzsdén jegyzett cégeknél kiemelt figyelem –egyéb „kockázatos” gazdálkodók? szeptember 8.

18 Kérdések & válaszok Köszönöm a figyelmet! Agócs Gábor Elnök Pénz- és Tőkepiaci Tagozat elérhetőség: szeptember szeptember 8.


Letölteni ppt "1 2011. szeptember 8. Van félnivalónk? Avagy a Közfelügyelet kiemelt szerepe a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatának minőségellenőrzésében."

Hasonló előadás


Google Hirdetések